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今年夏天精彩紛呈，從令人興奮的世界盃到度假、家庭聚會、燒烤和煙火表演，到處都洋溢著節日的喜慶氣氛。值此獨立日之際，也值我國紀念《獨立宣言》發表250週年之時，我們尤其應該銘記那些塑造了我們國家的原則：自由、問責、公平、代表制以及政府服務於人民的信念。
1776 年 7 月 4 日，大陸會議通過了《獨立宣言》，闡述了植根於永恆原則的願景，其中包括政府的權力來自人民，並且必須對人民負責。
我們的建國先賢們沒有線上帳戶、退稅查詢或電子報稅，但他們對權利、責任以及公民與政府之間的關係有著深刻的見解。這種精神在今天依然至關重要。每年有數百萬納稅人與政府互動，這些互動應清晰、尊重、及時、公平，並以納稅人的權利為基礎。
6月24日，我發布了我的 向國會提交的 2027 財年目標報告該報告回顧了2026年的報稅季，並指出了納稅人權益倡導服務處在未來一年將重點關注的領域。其核心訊息與我們在獨立紀念日慶祝的原則不謀而合：政府服務必須負責任、便利、公平，並以權利為基礎。
稅務管理的核心是人——個人、家庭和企業努力履行納稅義務，同時也要兼顧財務壓力、工作、照顧家人的責任、疾病、語言障礙或其他生活挑戰。
2026年的報稅季展現了改變的希望。對大多數納稅人來說，電子申報、自動化處理、線上工具和直接存款等方式運作良好。但需要個人化幫助的納稅人仍然可能面臨延誤、困惑和問題解決障礙。
超過14萬份個人所得稅申報表在處理過程中被暫停，約1.1萬納稅人收到的退稅款項超過了正常處理時間，平均等待時間約為5.5週。身分盜竊受害者繼續面臨漫長的等待，超過500,000萬受害者平均等待約20個月才能收到國稅局發放的退稅款項或解決他們的案件。由於國稅局逐步取消紙本退稅支票，那些無法方便使用直接存款的納稅人也面臨困惑和退稅延遲的問題。許多受影響的納稅人收入不高，急需退稅款項。
這些挑戰並非只是操作層面的問題，它們直接關係到納稅人的權利。因此，納稅人的權利必須始終是納稅人服務、資訊科技轉型以及納稅人與美國國稅局每一次互動的核心。
这 納稅人權利法案《納稅人權利法案》（TBOR）規定了所有納稅人在與美國國稅局（IRS）打交道時適用的十項基本權利。國會於2015年將這些權利編入《美國國內稅收法典》第7803(a)(3)條，要求稅務局長確保國稅局員工熟悉並遵守這些權利。
稅務援助服務處 (TAS) 是美國國稅局 (IRS) 下屬的獨立機構，致力於幫助納稅人解決問題，並提出系統性改革建議以預防未來問題的發生。我們的倡議工作以《納稅人權利法案》為指導，重點在於確保納稅人的權利切實可行、清晰可見，並在需要時能夠獲得保障。
這些權利有助於納稅人了解預期結果，並有助於監督美國國稅局在為公眾服務方面的表現：
這些權利在日常生活中得以體現：當通知清楚地解釋了國稅局對納稅申報表做了哪些更改以及如何應對；當等待退稅的納稅人能夠理解延遲的原因；當身份盜竊受害者能夠及時獲得更新和有意義的幫助；當無法使用直接存款的納稅人能夠清楚地獲得退稅；以及當納稅人能夠聘請代理人來幫助他們了解和使用稅務系統時。
我在六月的報告中討論的問題表明了這些權利在實踐中的重要性。當納稅人權利影響美國國稅局的通知、服務管道、退稅流程、身分盜竊防範措施、授權系統和案件處理方式時，這些權利才真正發揮作用。它們是規範美國國稅局行為方式以及納稅人應遵循的標準的法律指示。
納稅人服務不僅僅是處理申報表、接聽電話、發送通知或開發線上工具。它還包括幫助人們了解他們的義務、保護他們的權利，並確保系統盡可能公平地服務所有納稅人，包括那些僅靠自動化無法解決問題的納稅人。
IT轉型能夠也應該簡化稅務管理。線上帳戶、電子申報、退稅狀態查詢、文件上傳工具和直接存款等服務可以減輕納稅人的負擔，並幫助他們更快地解決許多問題。但是，數位化優先策略絕不能演變成純粹的數位化策略。
美國國稅局必須了解納稅人的實際情況，並確保納稅人有多種方式與該機構互動。
有些納稅人年老體弱、殘疾、英語能力有限、沒有銀行帳戶、無法穩定上網、面臨經濟困難，或遇到的問題過於複雜，無法透過線上工具解決。有些納稅人需要與國稅局工作人員交談。有些納稅人需要面對面的幫助。有些納稅人需要清晰的信函解釋事情經過以及下一步該怎麼做。有些納稅人需要國稅局先處理他們的回复，然後自動系統才會採取進一步行動。
對許多納稅人來說，收到美國國稅局的通知可能會令人困惑或倍感壓力。有些人正等待退貨，而這些退稅款對他們支付房租、食品雜貨、交通費或醫療費用至關重要。有些人正試圖糾正錯誤。還有一些人正面臨身分盜竊、經濟困難，或是一個他們嘗試解決卻無果的稅務問題。在這些時刻，優質的服務和公平的待遇顯得尤為重要。
該報告還強調了清晰的數學錯誤通知和有效的授權流程的重要性，這符合2025年《美國國稅局數學和納稅人幫助法案》的要求。納稅人應該能夠理解國稅局的調整，維護自身權益，並在選擇聘請代理人時能夠依靠代理人。納稅人不應因通知不清晰、截止日期難以理解或授權表格延遲而喪失重要權利。
逐步淘汰紙本退稅支票凸顯了圍繞納稅人實際情況設計現代化方案的重要性。電子支付可以提高速度和安全性，但對於沒有銀行帳戶、銀行服務不足、老年人、殘疾人或缺乏可靠數位接入的納稅人來說，他們需要清晰的指導、便捷的替代方案和切實可行的例外處理程序。
觀賞煙火、為足球比賽歡呼或在後院燒烤時，納稅人服務或許並非人們首先想到的話題。但服務、公平、便利和問責制與我們在獨立紀念日慶祝的原則息息相關。
公平的稅收制度有助於納稅人了解自身義務，保護自身權利，並給予他們表達意見的機會。它認識到清晰的溝通至關重要。及時的幫助至關重要。人性化的服務至關重要。尊重至關重要。
現代化應該讓稅收制度更完善，而不是更難操作；應該減輕納稅人的負擔，而不是將負擔轉嫁給需要幫助的納稅人；應該簡化日常操作，同時保留電話諮詢、現場服務、清晰的通知、及時的信函以及高效的案件解決等有效途徑。
在今年的7月4日，當我們享受遊行、燒烤、煙火以及與家人和朋友共度的時光時，我鼓勵納稅人記住另一個美國傳統： 了解你的權利。
我也鼓勵納稅人閱讀以下內容： 國家納稅人倡議者向國會提交的 2027 財政年度目標報告了解更多《納稅人權利法案》的信息，如果您遇到經濟困難或無法透過美國國稅局 (IRS) 的正常管道解決稅務問題，請聯繫稅務援助服務處 (TAS)。我們的稅收制度必須以公平、服務、問責、便利和尊重為基礎。
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