對於美國國稅局來說，就像全國大部分地區一樣，最近幾週的焦點似乎一直是「所有的新冠病毒」。美國國稅局在管理《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全 (CARES) 法案》和其他聯邦救濟工作中發揮著核心作用，最引人注目的是向超過 150 億個人發放經濟影響付款 (EIP)。該機構面臨著巨大的法律、技術和實際挑戰，儘管在處理過程中遇到了一些障礙，但國稅局已迅速、巧妙且富有創意地採取行動來應對這些挑戰。

儘管國稅局盡了最大努力並盡了最大努力，但納稅人仍然面臨重大挑戰。 《CARES 法案》頒布一個月後，美國國稅局已發放 122 億筆付款，總額達 207 億美元。然而，一些符合資格的個人沒有收到正確的金額，一些存款已被發送到已終止或關閉的銀行或金融帳戶，並且一些郵寄地址仍需要更新。納稅人還抱怨國稅局門戶網站“獲取我的付款”。儘管如此，迄今為止已有超過 100 億人成功驗證了付款狀態，超過 8.9 萬人提供了銀行或金融帳戶資訊以加速收到付款。這可不是一件小事。美國國稅局將繼續努力解決出現的任何問題，同時密切注意防止詐欺行為。然而，還有許多與生態產業園區無關的稅務問題仍然困擾著納稅人。

在今天的部落格中，我將重點放在幾個主題：

TAS 為納稅人提供的冠狀病毒訊息。為補充 IRS.gov 上有關冠狀病毒相關問題的信息， TAS 創建了一個網頁，提供有關經濟影響付款、國稅局「以人為本倡議」、申報和付款減免、營業稅減免、淨營運損失、退休計劃規定、國際冠狀病毒減免和稅務處理更新等資訊。此資訊可在 塔斯馬尼亞州網站。

「替代報稅表」的價值。 大多數納稅人（以及一些稅務專業人士）從未聽說過“替代納稅申報表”，但納稅人可能會從提交納稅申報表中受益，假設國稅局能夠快速、正確地處理它們。快速入門：許多納稅人多繳稅款，無論是透過預扣稅款還是預估稅款。截至 17 月 107 日，美國國稅局已處理了 81 億份報稅表，並發放了 2019 萬份退稅。大多數多付的納稅人選擇獲得退款，但一些納稅人選擇將多付的稅款用於抵扣他們下一年所欠的稅款。在這裡，這意味著已提交 2019 年納稅申報表並選擇將 2020 年多繳稅款用於抵扣 2020 年納稅義務的納稅人。一旦做出，這種信用選擇是不可撤銷的——這意味著納稅人通常不能在提交 XNUMX 年納稅申報表之前要求國稅局退還多付款項。

在正常經濟時期，納稅人不會考慮撤銷這種信用選擇。但今年，一些選擇用 2019 年多繳稅款抵扣 2020 年稅款的納稅人是在冠狀病毒影響經濟之前這樣做的；這些納稅人可能已經失​​業或無力償債，或者他們賺取的（應稅）收入可能低於他們的預期。因此，他們在 2020 年所欠的稅款可能會低於預期，並且他們需要立即收回 2019 年多繳的稅款，以幫助滿足他們的基本財務需求。

這就是替代回報的價值發揮作用的地方。如果納稅人在提交截止日期後提交第二次申報表，則被視為「修改後的申報表」。納稅人不能推翻在修改後的報稅表上應用 2019 年多繳稅款來抵扣 2020 年稅款的選擇。但如果納稅人在提交截止日期（即今年15月15日或延期後的XNUMX月XNUMX日）之前提交第二份申報表，則第二份申報表將「取代」第一份申報表。第二次（替代）申報表被視為原始提交的申報表，納稅人可以選擇接收多付款項作為退款。

對於商業實體，此過程應該相對順利，因為可以透過選取電子提交上的替代申報表來電子提交替代公司和合夥企業申報表。透過電子方式提交的申報表並透過直接存款方式申請的退款通常會在一周內支付。在最好的情況下，納稅人需要四到六週的時間才能收到紙本支票。由於目前的情況，紙本支票的簽發可能會延遲。直接存款是接收超額付款的最快方法。

對於個人來說，這個過程需要更長的時間。替代個人申報表（表格 1040）必須以紙本形式提交並郵寄至 IRS 處理中心。紙本申報表可能會出現處理延遲，且出現轉錄錯誤的風險更大。由於美國國稅局處理中心已關閉，以保護員工的健康，因此透過郵件發送給國稅局的文件並未被開啟。隨著處理中心重新開放，我們預計處理積壓的紙本退貨和信件會延遲。即便如此，現在提交替代申報表以要求退還多付款項，退款將在 2020 年而不是 2021 年產生。據我了解，紙本退貨將按照收到的順序進行處理，因此沒有理由等待。

我強調這個問題是為了提高人們的認識，即對於納稅人（個人或企業）來說，提交替代納稅申報表可能是一個有用的選擇，因為他們在提交原始納稅申報表時遇到了未曾預料到的困難時期。在國稅局內部，我將敦促在員工安全返回工作崗位後儘快處理紙本申報​​表。

向非申報者發放 500 美元兒童福利金。根據收入限制，《CARES 法案》向每個符合條件的（成人）個人授予 1,200 美元的 EIP，並為每個符合條件的兒童額外授予 500 美元。對於已提交2019 年或2018 年報稅表的個人，國稅局會在這些申報表上列出受扶養人的記錄，因此它通常知道納稅人是否有資格領取一項或多項額外的500 美元兒童福利。 《CARES 法案》規定，許多在 2019 年或 2018 年沒有申報義務的納稅人有資格獲得 EIP。這包括收入低於申報門檻（即非申報者）但領取社會安全福利、鐵路退休福利、退伍軍人補償和退休金福利以及補充安全收入 (SSI) 的個人。

美國國稅局(IRS) 正在向這些人群發放1,200 美元的成人EIP，但由於沒有提交納稅申報表，它無法知道誰擁有一名或多名符合條件的兒童，並且有資格獲得額外的500 美元兒童福利。為了獲取此信息，美國國稅局創建了一個門戶網站，標題為： “非申報者：在此輸入付款資訊。”

現在，這就是一些納稅人沮喪的根源：國稅局面臨著霍布森的選擇。暫停所有付款，同時確認可能的受扶養人，或提供一個較短的時間窗口，讓少數社會安全受益人（可能為 2% 或更少）有機會在向這群個人發放所有付款之前提供資訊。儘管 IRS、媒體和 15 月 20 日 NTA 部落格都強調了這一短暫的時間窗口，但大多數社會安全領取者並沒有密切關注 IRS 的新聞，這並不奇怪。因此，美國國稅局(IRS) 於22 月12 日星期一發布的「特別警報」表示，領取社會安全福利的非申報者必須在東部時間500 月500 日星期三中午2020 點之前將家屬資訊輸入非申報者入口網站，這讓人們感到沮喪領取 2021 美元兒童福利金的金額已提高。錯過這個窗口的後果可能是必須等到明年才能透過在 5 年報稅季提交 2019 年報稅表來領取 2018 美元的兒童福利。該警報稱，退伍軍人福利或 SSI 的接受者將有「稍微」更多的時間將家屬資訊輸入非申報者入口網站。美國國稅局隨後宣布該截止日期為下週二，即 XNUMX 月 XNUMX 日。

大多數社會安全領取者很少收到或閱讀國稅局新聞稿，因此發布特別警報，強調今年領取額外付款所需的剩餘兩天行動通知，讓受影響的個人感到沮喪。這是可以理解的，以下我將提出我的建議。但我確實想承認，美國國稅局設定較短期限是有原因的。美國國稅局擔心今年無法進行第二輪付款（即，一旦向納稅人支付了 1,200 美元，今年可能無法處理和支付 500 美元兒童福利的補充索賠）。同時，絕大多數社會安全保障領取者不會要求任何額外的兒童福利。

因此，如上所述，美國國稅局不得不做出一個艱難的決定。如果它迅速向社會安全受益人支付 1,200 美元，一些有資格領取 500 美元兒童福利的受益人要到明年才能收到。但如果它為社會安全受益人提供更多時間輸入受扶養人信息，則向社會安全受益人提供的所有 EIP 都將被延遲。因此，美國國稅局對社會安全受益人採取的做法是試圖取得平衡。我應該強調的是，這個問題只發生在未提交 2019 年或 2018 年報稅表的這些福利的受益人身上。如果提交了報稅表，國稅局通常會擁有受扶養子女的資訊。

雖然我理解國稅局的推理，但我有兩個擔憂：

1. 一些錯過輸入家屬資訊截止日期的納稅人正在經歷經濟困難。因此，如果國會可以透過任何方式提供解決方案，或者國稅局可以製定今年補充付款的流程，那麼它應該這樣做。在某些情況下，非申報者可能要照顧多個孩子，因此福利可能為 1,000 美元、1,500 美元或更多。
2. 收入低於申報門檻的個人沒有提交報稅表的習慣，有些人也不會考慮這樣做，這意味著他們明年也不會獲得兒童福利。有些人可能根本不知道他們需要提交申報表，而有些人可能不知道如何繼續；另一類納稅人可能不知道免費報稅選項，或者可能不想費心僱用和支付報稅員費用。

基於這些原因，我將鼓勵國稅局繼續評估今年向符合資格的個人單獨支付 EIP 兒童福利的可行性。如果您正在閱讀此博客，並且知道有人領取退伍軍人福利或 SSI 並有受撫養子女，請讓他們知道 (i) 如果他們已提交 2019 年或 2018 年的納稅申報表，則他們不需要做任何事情，並且(ii) 如果他們在過去兩年內沒有提交納稅申報表，他們應該使用 非歸檔者門戶 5 月 XNUMX 日星期二前領取兒童福利。

納稅人注意事項：切勿落入騙局

我對美國國稅局最近向公眾發出的警告再怎麼強調也不為過：國稅局絕不會就這些付款給您打電話或發送電子郵件，也絕不會打電話詢問您的個人身份信息，包括銀行帳戶資訊。納稅人應該對任何承諾更快退款或經濟影響付款的電子郵件或其他線上通訊保持警惕，因為這些很可能是詐騙。

美國國稅局正在繼續制定和完善其發放經濟影響付款的程序。如需最新信息，請訪問 美國國稅局 (IRS).gov。