隨著 2018 年報稅季即將結束，納稅人在遵守複雜稅法規定方面面臨的挑戰值得反思。在我向國會提交的 2017 年年度報告中，我將國稅局 (IRS) 向軍事納稅人提供的客戶服務和資訊確定為 最嚴重的問題 面對納稅人。在這篇部落格中，我將討論軍事納稅人的需求和偏好，並回顧我關於國稅局如何大幅改善對這一納稅人群體的服務的一些建議。

約有 2.1 萬名軍人，包括預備役軍人和國民警衛隊人員，以及 2.7 萬名家庭成員（其中約 106,000 人是雙重軍人婚姻，也被視為軍人家屬）。絕大多數是現役人員。這 2016 年國防部 (DoD) 人口統計報告 提供以下數據。

圖1描繪了現役軍人的婚姻狀況。整體而言，一半（50%）的軍人已婚。 「其他」類別包括喪偶配偶。

圖1、2016年美國現役軍人婚姻狀況
資料來源：2016年軍事界人口統計概況  

圖 2 描繪了國防部所有現役軍人的年齡細分。整體而言，總人數的 50% 年齡在 25 歲或以下。

圖2、2016年美國現役軍人年齡
資料來源：2016年軍事界人口統計概況  

圖3描繪了現役軍人的教育程度。這些服役人員中超過 90%（91.2%）獲得的最高學歷是高中文憑或一些大學學分，而擁有學士學位或更高學位的人則不到 XNUMX%。

圖3、2016年美國現役軍人教育程度
資料來源：2016年軍事界人口統計概況  

雖然大多數現役軍人駐紮在美國和美國領土，但超過 350,000 萬名軍人及其家屬駐紮在世界各地，如圖 4 所示。

圖 4，駐紮在美國境外的現役軍人和家庭成員（以大陸劃分）
資料來源：2016年軍事界人口統計概況

軍事納稅人需要針對各種稅務問題進行微調的外展和教育，包括：

• 延長報稅截止日期，特別是對於在海外服務的人；
• 戰區收入排除；
• 對死於戰區或合格危險任務區域的軍人進行減稅；
• 來自免稅戰鬥薪資的個人退休帳戶 (IRA) 供款；
• 報稅表簽字授權，無須委託書；
• 針對出售房屋的軍人的獨特資本利得排除；
• 扣除搬遷費用、預備役人員旅費及軍裝費用；
• 豁免提前從 IRA 提款；和
• 與服役人員選擇將其非應稅戰鬥工資作為賺取收入以用於賺取所得稅抵免相關的規則。

我在我的文章中詳細描述了這些稅務問題 向國會提交的 2017 年度報告。其中許多問題仍未得到解答，因為美國國稅局沒有專門指派員工來協助軍人，也沒有專門的電話線供軍事納稅人撥打電話詢問問題。這其中包括超過350,000萬名駐外軍人和家屬，他們需要撥打美國國稅局免費熱線， 等待 10 至 30 分鐘 聯絡美國國稅局 (IRS)。那些有幸聯繫到電話助理的人不能確信電話另一端的國稅局員工了解他們的軍事相關問題。此外，正如我之前討論過的 博客 幾週前，自 2014 年以來，美國國稅局 (IRS) 限制了透過電話回答問題的範圍。例如，美國國稅局 (IRS) 已將有關軍事人員的交通和旅行費用以及製服的問題指定為超出其客戶服務代表的範圍，使用 互動稅法協助 在回答電話稅法詢問時。

我擔心美國國稅局為軍方提供的服務通常僅限於在網路上發布資訊以及向在世界各地的設施準備納稅申報表的軍事合作夥伴提供稅務軟體。此外，在我向國會提交的2017 年年度報告中，我們發現國稅局網站上的幾個頁面存在有關軍事問題的不准確或缺失信息，其中包括過時提及向倖存者提供6,000 美元免稅死亡撫卹金，而正確金額為100,000 美元。我們很高興美國國稅局針對該報告糾正了其中許多項目。然而，美國國稅局網站仍然缺乏為軍人提供的足夠資訊。例如，已部署的軍人在戰區服役時可以超過 IRC § 18,500 規定的每年 415 美元的選擇性延期限額，並在 IRA 中投資高達 55,000 美元。這是美國國稅局網站上缺少的重要資訊。為了解決這些缺點，我建議國稅局定期修改 IRS.gov 上的軍隊稅務信息，並指定一名員工定期更新這一複雜的稅法領域。

我讚揚國稅局部分解決了我對2016 年《戰傷退伍軍人稅收公平法案》缺乏信息的擔憂。的退伍軍人提供了額外的保障如果他們從遣散費中不當扣繳稅款，是時候要求退款了。美國國稅局網站現在包含一個簡短的段落，解釋了有關該法案的立法 退伍軍人資訊頁面。然而，退伍軍人需要更多。目前，美國國稅局尚未發布有關戰鬥受傷退伍軍人應遵循的程序、立法實施狀況或有關誰可能有資格獲得退稅的重要細節的說明。武裝部隊稅務委員會執行董事估計，國防部已確定，在 300,000 萬名領取傷殘遣散費的退伍軍人中， 133,000 人可能符合資格 退款。這些退款可以對受傷退伍軍人的福祉產生深遠而積極的影響。

如上所述，美國國稅局主要依靠志願者所得稅援助 (VITA) 志工來幫助全球軍事設施準備納稅申報表。儘管如此，美國國稅局多年來首次拒絕派遣利害關係人合作、教育和溝通 (SPEC) 員工前往韓國為 2018 年報稅季提供 VITA 培訓，理由是擔心員工的人身安全。我對這項決定感到困惑，該決定將剝奪為大約 20,000 名軍人和 23,800 名居住在韓國的美國平民提供服務的 VITA 志工的充分培訓。國防部和國務院繼續積極將員工和家人派遣和轉移到韓國，並認為這樣做是安全的。諷刺的是， 2018奧運不到兩個月前，在距離戒備森嚴的朝鮮邊境僅60 英里的韓國平昌舉行的比賽有來自3,900 個國家的近93 名運動員和隨隊官員參加，並向觀眾出售了約XNUMX 萬張門票。我很高興地報告，美國國稅局 (IRS) 已撤銷其決定，並將派遣 SPEC 培訓師前往韓國。

您可以閱讀更多有關我對國稅局對軍隊援助不足的擔憂以及我的改進建議的信息 最嚴重的問題：軍事援助：國稅局需要國稅局的客戶服務和向軍事納稅人提供的資訊無法滿足他們的需求和偏好。同時，我致力於透過向軍人及其家人提供準確的最新資訊來填補空白。我選擇了主題：在 TAS 演講中為軍事客戶辯護 美國國稅局全國稅務論壇 教育稅務專業人士了解納稅人群體面臨的獨特稅務問題。 TAS 也致力於開發專門針對軍事稅收問題的綜合教育資料，以便發佈在 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.