在上週的 博客， 我討論了擴大現收現付（PAYE）稅收制度以納入額外收入項目以及抵免和扣除所帶來的潛在好處。這一步驟將需要進行重大的系統性調整，並且在最近的年度報告中 即時報告 我向國會建議國會指示財政部與國稅局和TAS協商，分析並報告擴大源頭預扣稅以涵蓋七種最常見收入類型的可行性和必要步驟。這種更廣泛的收入方面的 PAYE 覆蓋範圍可能是將抵免和扣除納入 PAYE 系統的先兆，以便在全年中收集準確的年度納稅義務金額，而無需支付或退還後續稅款收集。

同時，可以考慮另外兩項創新，以改善源頭稅並簡化年底納稅義務的報告。正如我在最近的一篇文章中討論的 博客重新設計的 W-4 表格（員工預扣津貼證明）引發了一系列問題，包括複雜性、納稅人負擔和員工隱私。之所以出現這些問題，是因為美國的製度要求僱員通過一個經常令人困惑且困難的流程來向雇主提供他們的個人信息，包括其他收入來源和婚姻狀況，以便可以按照TAS 中討論的那樣扣留正確的稅金金額。 2018研究。然而，紐西蘭等其他一些國家則採取了可能對美國有利的替代路線

這種方法涉及使用預扣程式碼，其功能類似於 W-4 表格的底線，但與產生它的資訊分開。為了獲得預扣稅代碼，新西蘭納稅人在線填寫一份匿名信息 調查問卷 由稅務機關設計。然後，納稅人將此代碼提供給雇主，雇主按照該代碼指示的稅率從僱員的工資中預扣稅款。這種方法最大限度地提高了隱私性，​​同時允許在源頭準確地預扣稅款。作為鼓勵納稅人使用預扣稅代碼的一種方式，紐西蘭對不提供代碼的納稅人徵收高於正常稅率的預扣稅。

這種機制的主要好處是保護納稅人的所有稅務資訊不向雇主披露，同時不需要向稅務機關披露新的資訊。基本的個人訊息，例如婚姻狀況和其他收入來源，不會向雇主提供，至少不會透過所得稅系統的運作。員工稅務資訊和雇主之間的這堵牆不僅保護了員工的隱私，而且最大限度地降低了資料外洩和雇主濫用個人資訊的指控的風險。考慮到這些好處以及其他好處，包括增加簡單性和靈活性，我最近 建議 國會頒布立法，指示財政部與 IRS 和 TAS 協商，分析並報告採用 IRS 確定的預扣稅代碼作為美國稅務管理中目前使用的 W-4 表格方法的替代方案的可行性和必要步驟。

作為同一部分的一部分 立法建議我還敦促國會解決一個可以減輕美國納稅人申報負擔的問題。目前，以電子方式申報的納稅人只能有限地使用免費申報選項。調整後總收入 (AGI) 為 66,000 美元或以下的納稅人可以免費準備報稅表 軟體 由名為 Free File, Inc. 的公司財團提供，而收入超過該金額的納稅人可以使用 Free File Fillable 表格 （可填寫的表格）。正如我在最近的文章中討論的 博客然而，這些免費歸檔選項都不受歡迎； 2018 年，在超過 2.5 億份個人申報表中，只有不到 154 萬份（即 1.6%）是使用 Free File 軟體提交的，而 2017 年只有 0.2% 使用可填寫表格。可填寫表格計劃作為一個概念具有巨大的潛力，但在實踐中仍有許多不足之處。

An 理想 可填寫表格的版本將允許納稅人將所有表格和時間表下載到他們的個人電腦上。除此之外，它將包括從 1040 表格上的行到相關時間表和出版物的超鏈接，並對錶格進行編碼，以便他們可以自動執行計算，以最大限度地減少數學錯誤的數量。如果可以使用線上納稅人帳戶，納稅人將能夠透過下載資訊報告並將相關資料匯入電子表格 1040 和時間表來簡化年終申報職責。然而，目前設計的可填寫表格甚至無法提供此功能的基本版本，大多數表格中存在微小但可能至關重要的錯誤，並且列印和保存表格的能力有限。

因此，作為我的三部分立法的一部分 推薦我還建議國會指示財政部、國稅局和TAS研究以電子方式向納稅人提供資訊申報資料的方法，以便直接匯入納稅申報表準備軟體或提供給授權的納稅申報表準備人員。強大的可填寫表格、私人預扣稅代碼和擴展的 PAYE 以其各自的方式為改善美國稅收制度並使納稅人和國稅局雙方受益提供了巨大的希望。因此，每項潛在創新的成本、效益和實施步驟都值得仔細考慮。