我一直對將稅務債務外包給私人收債機構（PCA）感到擔憂。首先，我認為稅收徵管是《稅法》第五條所指的「政府固有職能」。 1998 年恐懼法案 這只能由聯邦僱員執行。其次，作為 TAS研究 上一次私人債務追收 (PDC) 計劃的結果顯示，IRS 在追收稅務債務方面比 PCA 更有效。現在 國內稅收法 (IRC) § 6306(c) 要求國稅局外包一些稅務債務，我的工作是確保其 PDC 計劃依法運作並尊重納稅人的權利。正如我在我的文章中所描述的 向國會提交的 2016 年度報告 在我最近向國會發布的 2018 財年目標報告中，我認為新的 PDC 舉措不恰當地給可能經歷經濟困難的納稅人（包括收入等於或低於聯邦貧困線的納稅人）帶來負擔。

截至 17 年 2017 月 9,600 日，IRS 已將約 5,900 名納稅人的債務分配給 PCA，其中約 XNUMX 名納稅人最近提交了納稅申報表。回報顯示：

• 這些納稅人的年收入中位數為 31,689 美元；
• 超過一半的人的收入低於聯邦貧窮線的 250%；和
• 超過五分之一的人的收入低於聯邦貧窮線。

以下是截至 17 年 2017 月 XNUMX 日負債分配給 PCAs 的納稅人的收入分佈，與 聯邦貧困線.

如圖所示，收入低於 10,000 美元類別的納稅人比其他任何類別的納稅人都多。這 1,041 名納稅人佔總數的 18%，除了其中 2,827 人外，其他人的收入都低於聯邦貧窮線。幾乎一半的納稅人（48 人，即 30,000%）的收入為 45 美元或更少。在這些納稅人中，只有 250% 的人的收入等於或超過聯邦貧窮線的 XNUMX%。

與高收入納稅人相比，這些低收入水平的納稅人更有可能處於弱勢——更有可能說另一種語言、有殘疾、年齡較大、教育程度較低。他們也更有可能感到困惑或害怕，更有可能支付不必要的費用。在今年向國會提交的年度報告中，我們將分析已向 PCA 付款或簽訂分期付款協議的納稅人的帳戶。我們將看看這些安排如何影響聯邦貧窮線，以及它們是否會讓納稅人的收入低於他們的收入。 允許的生活費用.

即使 PCA 未能成功向納稅人收取費用並將案件發回國稅局，該案件也可能處於非活躍狀態。納稅人必須直接聯繫 IRS 並提供財務資訊才能進入當前不可徵收 (CNC) 困難狀態。另一方面，國稅局助理更有可能發現納稅人可能符合 CNC 困難狀態這一事實，然後告知納稅人應採取哪些措施來避免執法行動。

值得讚揚的是，在我的敦促下，國稅局同意不將領取社會安全殘障收入 (SSDI) 的納稅人的責任分配給 PCA。根據定義，這些納稅人的收入通常不能超過 每月 1,170 美元（如果他或她是盲人，則為 1,950 美元） 他們的 SSDI 付款不會減少。然而，由於 IRS 早些時候拒絕排除這些債務，因此當 IRS 開始向 PCA 分配納稅義務時，必要的規劃尚未到位。因此，截至 17 年 2017 月 XNUMX 日：

• 445年收到SSDI的2016名納稅人的債務分配給PCA；
• 在這 445 名納稅人中，有 160 名最近提交了納稅申報表；這些申報表上顯示的收入中位數不到 10,600 美元。

我還敦促IRS 考慮不要將納稅人的責任分配給PCA，這些納稅人無需根據聯邦付款徵稅計劃對其社會安全管理局(SSA) 退休金徵稅，因為他們的收入等於或低於聯邦收入的250%貧窮水平（見 IRM 5.19.9.3.2.3，低收入過濾器 (LIF) 排除）。 250% 的指標可以作為經濟困難的指標。作為回應，美國國稅局決定，在 PDC 計劃的前六個月，這些納稅人的債務將包含在 PCA 清單中。其想法是，在此期間，美國國稅局可以探索如何識別該群體中也擁有大量資產的納稅人。然而，美國國稅局最近通知我們，它打算繼續將這些納稅人的債務分配給 PCAs。截至 17 年 2017 月 XNUMX 日：

• IRS 將 875 年收到 SSA 的 2016 名納稅人的負債分配給 PCAs；
• 在這 875 名納稅人中，有 326 名最近提交了納稅申報表；這些申報表上顯示的收入中位數不到 13,200 美元。

這些低收入水平的納稅人的債務很可能無法收回，以至於國稅局不使用這些數據將這些納稅人的帳戶置於CNC 困難狀態，而是將其發送給無法將帳戶置於CNC 狀態的PCA，這是可恥的困難狀況或協助任何其他收款替代方案。他們只會索取納稅人可能無法負擔的付款。

鑑於目前的 PDC 措施對納稅人，特別是那些經歷經濟困難的納稅人的影響，我認為一項令人信服的公共政策需要向債務已分配給 PCA 的納稅人提供援助。這意味著 這些納稅人有資格獲得 TAS 的援助 即使他們不符合我們的要求 案件受理的通常標準。在稍後的部落格中，我將解釋為什麼我認為 IRS 在實施 PDC 計劃時也可能沒有做出良好的商業決策。

閱讀更多關於 私人債務催收（第 1 部分，共 3 部分）。
閱讀更多關於 私人債務追收：近期債務（第 3 部分，共 3 部分）。