訂閱 NTA 部落格並接收國家納稅人倡導者 Erin M. Collins 的最新部落格文章更新。
如果您是保費稅收抵免預付款 (APTC) 的接受者且：
- 您收到來自 Marketplace 的警告通知，告知您明年將面臨失去 APTC 福利的危險；
- IRS 尚未處理您的 2019 年所得稅申報表；或者
- 您已收到 IRS 關於您的 8962 表格的通知。
您應在 Marketplace 網站上進行自我證明，以表明您已履行 2019 納稅年度的報稅義務。 開放報名期 （聯邦市場為 15 月 2021 日），從 XNUMX 年 XNUMX 月開始，您可能面臨失去 APTC 的危險。
個人現在應該自我證明，以防止失去購買健康保險的保費稅收抵免預付款:
- 納稅人應自我證明繼續不間斷地接收 APTC，直到 IRS 在春季向市場提供必要的資訊。
- 可以透過登入您的特定市場並按照其中的說明來完成自我認證。
保費稅收抵免 (PTC) 幫助符合條件的低收入或中等收入個人和家庭負擔通過 健康保險市場，也稱為交易所。 當您在 Marketplace 投保時，您可以選擇全年提前領取 PTC，以補貼每月的保險費用。 APTC 降低每月保險費可能是個人或其家庭購買保險或不購買保險的區別。
在開放註冊期間結束時（通常是15 月1 日），市場需要知道哪些APTC 接收者已(2) 遵守了提交納稅申報表的要求，並且(1) 將他們收到的APTC 與他們應該提交的內容進行了核對。 完成此雙管齊下的協調流程後，市場即可在隔年 XNUMX 月 XNUMX 日之前向符合資格的個人提供 APTC。
要進行自我證明，您應該登入您的 Marketplace 帳戶並選中表明您已核對保費稅收抵免預付款的複選框。
納稅人使用 IRS 表 8962、保費稅收抵免 (PTC) 向 IRS 展示其 APTC 調節表。 如果納稅人未能將 8962 表格附加到其報稅表中，或者如果 8962 表格中顯示的金額與 IRS 收到的資訊不匹配，IRS 會向納稅人發送一封 12C 信函，要求提供更多資訊。 2019 納稅年度，美國國稅局發出了超過 1.8 萬封此類信件，要求納稅人透過郵寄或傳真回覆。 然而，由於 COVID-19 大流行帶來的挑戰（包括辦公室關閉和人員減少），國稅局今年的信件處理進度落後，仍有 6.8 萬封郵件未拆封，約 2019 萬封退貨等待處理約12 萬份個人退貨正在處理中。因此，IRS 向市場報告的資訊可能不準確或不完整，因為 IRS 尚未處理納稅人的 XNUMX 年報稅表或回覆 XNUMXC 函的納稅人信函。
IRS 未能報告納稅人可能向 IRS 提供的所有資訊（納稅申報表和對 12C 函的回應）的後果是，納稅人可能會暫時或整個 2021 年失去 APTC，即使納稅人做了國稅局要求的一切。美國國稅局局長最近 作證 （請參閱 1:13:36 標記）IRS 意識到信件積壓可能對納稅人繼續接收 APTC 的能力產生潛在影響，並同意調查該問題。
您可以採取哪些措施來確保您在接收 APTC 時不會出現失誤
面臨風險的納稅人應立即採取行動，防止 APTC 受到任何干擾。收到信函警告稱其面臨失去 APTC 福利危險的納稅人應登入其購買健康保險的市場進行自我證明（www.healthcare.gov，或國營交易所）。 為了進行自我證明，納稅人需要勾選線上登記上的複選框，表明他們的 2019 年收入估算已與提交的 2019 年納稅申報表一致——即使國稅局尚未處理。
完成自我證明的納稅人將繼續收到 APTC，同時 Marketplace 將向 IRS 核實納稅人的稅務記錄。未能自我證明的納稅人可能會失去 APTC 福利，並且必須支付全額保費，或者如果他們無法在沒有補貼的情況下負擔得起，則失去保險範圍。 即使納稅人對IRS Letter 12C 做出回應，他們可能必須支付全額健康保險費，直到他們的市場收到IRS 確認納稅人遵守規定的確認，此時APTC 可能會開始補貼未來幾個月的保險費用。
及時進行自我認證可能會保留您在 2021 年的 APTC 補貼。
納稅人倡導服務
TAS 案件收據通常是衡量對納稅人影響的良好晴雨表。 1 年 14 月 2020 日至 3,000 月 XNUMX 日期間，TAS 收到了 XNUMX 多起保費稅收抵免案件，其中 20倍 去年同期我們收到的案件數量。其中許多案例涉及納稅人試圖回覆 IRS 要求提供更多資訊以完成 APTC 調節的信函。
TAS 一直在與 IRS 合作探索減輕對納稅人影響的方案，但 TAS 的 APTC 相關工作量遠遠超出了 IRS 的處理能力。因此，如果一些納稅人被拒絕 APTC 並且無法負擔無補貼的健康保險費，他們將面臨失去 2021 日曆年健康保險的危險。
結論
如果您要求 APTC 獲得 2021 年 Marketplace 保險，我們強烈建議您登入 Marketplace 並自我證明您已提交納稅申報表並附上表格 8962，以確保持續享受 APTC 福利。登入 Marketplace 網站的另一個好處是 - 您可以更新您的 2021 年預期收入和個人資訊。
如果您已提交 2019 年報稅表，則無需聯絡 IRS，除非您已收到 IRS 要求提供資訊的 12C 函。
有關更多資訊和指導，請參閱以下資源：
本部落格中表達的觀點僅代表國家納稅人倡導者的觀點。國家納稅人倡議者提出了獨立納稅人的觀點，不一定反映國稅局、財政部或管理和預算辦公室的立場。