自從美國國稅局去年實施私人追債（PDC）舉措以來，我一直擔心那些將債務分配給私人追債機構（PCA）的納稅人即使在可能陷入經濟困難的情況下也會付款——也就是說，他們無法償還債務。正如我的討論中所討論的 向國會提交的 2017 年度報告，這正是正在發生的事情。截至 4,100 年 28 月 2017 日，大約 XNUMX 名納稅人在將債務轉讓給 PCA 後向 IRS 繳納了稅款，他們的最新納稅申報表顯示：

• 28% 的人收入低於 20,000 萬美元；
• 19% 的人收入低於 聯邦貧困線和
• 44% 的人的收入低於聯邦貧窮線的 250%。

回顧一下，在某些情況下，例如在管理聯邦付款徵稅計劃 (FPLP) 時，美國國稅局 (IRS) 使用聯邦貧困線的 250% 作為經濟困難的指標。 FPLP 是 自動化系統 美國國稅局使用其記錄與政府財政服務局的記錄進行匹配，以確定從聯邦政府獲得某些付款的未繳稅款的納稅人。 IRC§6331(h) 允許 IRS 對這些未繳納聯邦債務的納稅人連續徵收高達 15% 的聯邦稅款。正如我在 2014 年向國會提交的年度報告中所解釋的，國稅局排除了收入低於聯邦貧困線 250% 的社會安全受益人。 2008年TAS研究 證明 FPLP 計劃對經歷經濟困難的納稅人徵稅。

1998年，國會首次通過了聯邦貧窮線250%的衡量標準 IRC§7526 識別無力承擔國稅局糾紛代理費用並因此容易受到國稅局過度幹預的納稅人。一月 2018 年兩黨預算法案 2018 年 採取措施免除部分納稅義務人簽訂分期付款協議（IA）時繳納使用費的義務。最近，眾議院納入了一項規定，將收入低於聯邦貧困線 250% 的納稅人排除在兩黨合作的 PCA 之外。 納稅人第一法，HR 5444，該法案於 414 年 0 月 18 日在眾議院以 2018 票對 XNUMX 票的記錄投票結果獲得通過。

PCA 在聯繫納稅人時要求全額支付稅款，如果納稅人無法立即付款，PCA 可以提供 IA。我們仔細研究了納稅人簽訂的 IAs，並在向國會提交的 2 年年度報告第二卷中納入了 TAS 研究 報告我們的發現。具體來說，我們研究了2,102 名納稅人的財務狀況，這些納稅人在10 年2017 月28 日（當IRS 開始將稅務債務分配給PCA 時）至2017 年XNUMX 月XNUMX 日期間，簽訂了IA，同時將其債務分配給PCA 並支付了款項PCA 從中獲得了佣金。

PCA 設立的所有 IAs 都是“流線型”，納稅人無需提交財務資訊即可獲得。簡化的 IAs 最長可達七年，取決於納稅人所欠的金額，只要 IAs 的期限在法定徵收期限內。 （我們討論了我們對允許 PCA 提供七年期 IAs 的擔憂 向國會提交的 2016 年度報告.)

除了查看這 2,102 名納稅人的收入水平之外，我們還檢查了他們的收入超出允許生活費用 (ALE) 的頻率。 ALE 標準根據家庭規模和居住地點確定納稅人需要多少錢來支付基本生活費用（住房和公用事業、食品、交通和醫療保健等項目）。 IRS 將納稅人的收入與 ALE 標準進行比較，以確定納稅人償還稅款的能力以及償還水準。

圖1.1顯示了我們對10年2017月28日至2017年XNUMX月XNUMX日期間簽訂分期付款協議並付款的納稅人的發現，同時他們的債務被分配給PCA。

納稅人的債務被分配給進入 IAs 的 PCAs 並支付他們似乎無力承擔的款項的這種模式仍在繼續。 IRS 數據顯示，自 2017 年 29 月該計劃啟動以來，到 2018 年 9,751 月 XNUMX 日，在 XNUMX 名簽訂 IAs 並付款且債務被分配給 PCAs 的納稅人中：

• 24% 的人的收入低於聯邦貧窮線——所有這些納稅人的收入都低於他們的 ALE；
• 22% 的人收入等於或高於聯邦貧窮線，低於聯邦貧窮線 250%；這些納稅人 80% 的收入低於其 ALES；和
• 總體而言，43% 進入 IAs 的人的收入低於他們的 ALE。

23 年 2018 月 250 日，我發布了納稅人倡導指示 (TAD)，命令 IRS 不得將任何收入低於聯邦貧困線 25% 的納稅人的債務分配給 PCA。我命令 IRS 對 TAD 做出回應，要么同意 TAD，要么在 2018 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前向負責服務和執法的副局長提出上訴。

同時，隨著 2018 財年第二季接近尾聲，我們繼續收集納稅人在 PCAs 手中表現如何的數據。 PDC 計劃已實施一年多，我們認為現在是時候了解納稅人在其債務分配給 PCA 時拖欠其簽訂的 IAs 的頻率了。我們計劃在向國會提交的 2019 財年目標報告中報告我們的發現，該報告將於本月稍後發布。