本週早些時候，我向國會提交了 向國會提交的 2019 年度報告 和第三版 全國納稅人倡導者紫皮書，其中提出了旨在加強納稅人權利並改善所有納稅人稅務管理的立法建議。

經《納稅人第一法案》修訂的《國內稅收法》(IRC) 第7803(c)(2)(B)(ii) 條規定，國家納稅人權益倡導者每年向國會提交一份報告，描述10 個最嚴重的問題納稅人遇到的問題，並提出行政和立法建議以緩解這些問題。 2019 年向國會提交的報告和紫皮書正是透過識別問題、提出數十項行政改革建議、提出 58 項立法改革建議以及分析聯邦法院最常提起訴訟的稅務問題來做到這一點。

本報告重點介紹了《納稅人第一法案》，其中國會向美國國稅局發出了明確的信息，即美國國稅局應重新評估其稅務管理方式；如何實施高品質的個人化客戶服務；最終，它需要採取哪些不同的做法，更好地推進，以實現其「透過幫助納稅人了解和履行其稅務責任，並以誠信和公平的態度執法，為納稅人提供最優質的服務」的使命。該法案要求國稅局製定計劃，修改其納稅人服務策略、組織結構、員工培訓策略和技術優先事項。

大多數納稅人希望遵守法律。但要做到這一點，他們必須能夠在需要時從國稅局獲得幫助。我支持國稅局擴大數位服務的計劃，特別是在線帳戶，這使納稅人能夠看到有價值的實時信息，以了解國稅局如何或為何就其納稅申報表或帳戶做出某些決定。但以數字為中心的組織不一定等同於以客戶服務為中心的組織。美國國稅局與該國的​​每個納稅人互動，許多納稅人可能得到強大的數位平台的大力支持。也就是說，我們必須明白，有些人仍然需要與該機構的人員輕鬆交談，了解簡單或複雜的申報問題、付款選項或更多信息，以便他們能夠回答他們不理解的國稅局要求或滿足他們的要求。這些人甚至可能在網路上非常活躍，但需要或更喜歡與現場人員交談。我們也推薦了由員工轉接電話的 311 類型系統（而不是自動化系統）來幫助納稅人。

為了了解和滿足納稅人的需求，國稅局需要對其整個組織進行誠實、全面、以納稅人為中心的審查；它必須評估什麼有效或無效，從客戶考慮報稅時開始，以解決稅務問題或解決執法行動。

客戶服務需要資金來支持。我們在「最嚴重的問題」討論中解決了這個問題，即國稅局需要更多資金來改善其客戶服務並實現其資訊技術系統的現代化。

我們也研究納稅人和某些群體的從業人員面臨的問題，例如報稅員、免費歸檔用戶和多語言納稅人，以及國稅局需要採取哪些措施來改善這些互動。我們研究了某些 IRS 措施（例如 IRS 合規人員出席上訴會議、妥協要約計畫和組合信函）如何影響納稅人權利，並建議提高這些措施有效性的策略。

我們討論影響納稅人和納稅人倡導服務的處理延遲，包括延遲發放合法退款、高達 71% 的誤報率、以及關於退款延遲原因以及納稅人可以採取哪些措施來加快流程的信息不足。今年，TAS 將首次舉辦 申請季前一週的活動 13 月 17 日至 XNUMX 日，當地納稅人倡導者將在美國各地和波多黎各與納稅人分享提示，以幫助他們避免申報和處理延誤。

今年的報告最後進行了四項影響納稅人群體的深入研究。這些研究包含對所得稅抵免流程、現場審計與通訊審計的相對有效性以及 1023-EZ 表格申請決定的寶貴見解。

今年，納稅人倡導服務即將迎來成立20 週年，我們可以自豪地說，我們已經幫助了近4.5 萬納稅人，提出了數百項被美國國稅局採納的行政建議，並提出了大約46 項立法建議，這些建議已被國會頒佈為法律。多年來與無法透過 IRS 解決問題的個人和企業合作的經驗使 TAS 具有獨特的能力，能夠深入了解 IRS 如何轉變其文化並檢查哪些措施有效，哪些措施無效。

由於 IRS 認為最好的前進道路，我認為為了實施《納稅人第一法案》的要求，TAS 應該在與 IRS 主要營運部門相同的程度上擁有一席之地。但如果沒有 IRS 的承諾，TAS 將參與執行團隊和較低級別的工作小組，並根據我們 20 年協助納稅人解決 IRS 問題的歷史，繼續提供建議，以加強客戶服務和保護納稅人權利。