訂閱 NTA 部落格並接收國家納稅人倡導者 Erin M. Collins 的最新部落格文章更新。
隨著被稱為《減稅和就業法案》的稅收改革立法的通過，以及2018 年報稅季的臨近，我們認為現在是回顧我們在與準備納稅申報表相關的幾個問題上的立場的好時機。
TAS 成功倡導從電子閱覽室刪除報稅者納稅識別號碼 (PTIN) 持有者電子郵件地址
為了遵守《資訊自由法》（FOIA），IRS 將 PTIN 申請和更新資訊發佈在 可下載格式 在其電子閱覽室線上（ERR）。 1 年 2017 月 XNUMX 日之前，公開的 PTIN 資訊包括 PTIN 持有者的電子郵件地址。不幸的是，網路竊賊一直在使用可下載的電子郵件地址清單向報稅表準備者發送「魚叉式網路釣魚」電子郵件。魚叉式網路釣魚電子郵件的起草方式看起來就像是由朋友、客戶或公司發送的。如果電子郵件收件人點擊魚叉式網路釣魚電子郵件中嵌入的鏈接，網路竊賊就能夠透過使用病毒和惡意軟體遠端接管編制者的電腦系統，並獲取編制者客戶的機密納稅申報表資訊。針對此問題，國稅局多次發布 新聞稿 警告稅務專業人士有關魚叉式網路釣魚計劃，並建議準備者應採取一系列電腦安全措施，以避免成為受害者。它還具有 宣布 註冊代理人和年度申請季節計劃（AFSP）參與者現在可以獲得涵蓋資料安全和身分盜竊主題的繼續教育 (CE) 學分。
TAS 有助於遏制報稅者及其客戶的這一嚴重問題。幾位從業者聯繫了我們的辦公室，表達了他們對國稅局透過以可下載格式在線發布電子郵件地址而造成的風險的擔憂。我們在內部主張 IRS 從 ERR 中刪除電子郵件地址，方法是與 IRS 首席法律顧問辦公室和報稅表編制者辦公室會面，以確定 FOIA 實際上是否要求 IRS 公佈報稅表編制者的電子郵件地址。在首席法律顧問確定 FOIA 不要求此類披露後，IRS 於 1 年 2017 月 1 日從 ERR 中刪除了這些電子郵件地址。然而，問題並沒有立即解決。在 2017 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前已下載訊息的網路竊賊可能會繼續發送魚叉式網路釣魚電子郵件。同時，準備者應採取 注意事項 美國國稅局建議避免成為這些計劃的受害者。
TAS 工具包為納稅人提供選擇報稅者的有用信息
通過我們的 工具箱，TAS 繼續向納稅人提供有關選擇報稅表編制者的有用資訊和提示。例如，我們提供指向 IRS 準備者公共資料庫的連結。這 準備者資料庫 包括具有有效 PTIN 的律師、註冊會計師 (CPA)、登記代理人、登記退休計劃代理人和登記精算師，以及具有有效完成記錄的 AFSP 參與者。該工具包還提供了 鏈接 透過志工所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 計畫尋找免費報稅準備服務。
TAS 工具箱 也提供以下連結：
退款預期貸款 (RAL) 的需求再次上升
自 201 年《保護美國人免受加稅法案》（PATH 法案）第 2015 條實施以來，退款預期貸款的需求再次上升。該規定要求 IRS 將所有退款（包括所得稅抵免 (EITC) 或額外兒童稅收抵免 (ACTC)）保留到 15 月 XNUMX 日。一些貸方現在提供“免費”RAL。貸款金額有限，通常無法涵蓋全部預期退款。對於免費 RAL，納稅人不會直接為貸款支付費用或產生任何利息費用。準備人向金融機構支付貸款費用。免費 RAL 與過去提供的貸款不同，因為它們現在是無追索權貸款，這意味著如果 IRS 沒有及時發放全部預期退款，納稅人不承擔責任。從表面上看，金融機構似乎為這種新的退款產品承擔了最大的風險。然而，如果國稅局未能發放部分或全部退款，納稅人不一定會放棄交易而不會產生任何後果，因為納稅人可能需要因取消債務收入而納稅。
我們正在繼續審查這些產品，因為我們擔心隱性費用轉嫁到納稅人身上的可能性以及與這些產品相關的稅務違規行為的增加。同時，我們認為納稅人在加入 RAL 時應非常謹慎。如果必須立即獲得預期退款，我們鼓勵納稅人仔細閱讀貸款文件，並詢問有關所有費用的詳細問題，以及國稅局未能及時發放全部退款的後果。
美國國稅局正在為稅務專業人士開發一個線上帳戶，必須就限制存取做出政策決定
美國國稅局正在為第三方（例如報稅者（暫稱為“Tax Pro”））開發線上帳戶申請原型。美國國稅局 (IRS) 在 2017 年國稅局全國稅務論壇期間舉辦了關於稅務專業人士的焦點小組活動，在此期間，稅務專業人士（不僅限於從業人員） 通知230 監督、測試帳戶並提供有關如何使其更易於導航、易於理解的建議，並推薦了未來的功能。雖然我們總體上支持 IRS 開發 Tax Pro，但我們也認為 IRS 必須在進一步為線上應用程式設計功能之前就第三方存取系統做出一些關鍵的政策決定。
我強烈敦促美國國稅局將第三方存取線上帳戶申請的權限限制為僅限根據230 號通知受國稅局監管的從業人員。計劃代理人。一旦 IRS 加強了 AFSP 中的測試要求，我將擴大我的建議範圍，將已獲得自願 AFSP 完成記錄的準備者納入。儘管絕大多數報稅表編制者都是盡職盡責且有道德的，但也有一小部分報稅表編制者存在疏忽或存在退稅詐欺行為。如果不在線上申請開發初期對第三方存取採取保障措施，國稅局可能會無意中延續並助長申報者的不當行為。
專業人員必須重新註冊電子服務申請
電子服務是專業人士的線上應用程序，包括電子文件申請、成績單交付系統和納稅人識別號碼匹配等工具。你們中的許多人可能已經知道，從 10 年 2017 月 XNUMX 日開始，IRS 要求所有電子服務使用者重新註冊並透過安全存取電子身分驗證要求，然後才能存取其帳戶。美國國稅局已提供 有用的提示 關於如何導航電子身份驗證過程以及如何請求異常處理。
向國會提交的 2017 年度報告計劃於 2018 年 XNUMX 月初發布
最後，我想藉此機會提醒大家，我將於2017 年2018 月初向國會發布2017 年年度報告。我們我們將於 10 月 XNUMX 日再次見面，屆時將發布年度報告！
祝大家節日快樂、平安！
本部落格中表達的觀點僅代表國家納稅人倡導者的觀點。國家納稅人倡議者提出了獨立納稅人的觀點，不一定反映國稅局、財政部或管理和預算辦公室的立場。
