In 上週的博客，我討論了 2018 年申報季期間出現的問題，當納稅人的納稅申報表被選入非 IDT 退款欺詐計劃時，這些問題導致納稅人的退款延遲，包括：

• 第三方資訊匹配的時間問題；
• 系統如何不考慮第三方資訊將如何影響納稅人的退稅，以及
• 預先退款工資驗證計劃的案例管理系統、電子詐欺偵測系統（EFDS）如何必須手動而不是系統上傳第三方資訊。

這些問題導致 2018 年納稅人辯護服務 (TAS) 案件收據空前增加，因為受影響的納稅人尋求 TAS 援助更多。

如圖所示，從63,637 年1 月2018 日到30 年2018 月16,432 日，共收到287 個TAS 預退款工資驗證退款保留案件，而去年同期僅收到XNUMX 個案件，增加了XNUMX% ！

為了確定是什麼導致更多納稅人尋求 TAS 援助，我開始與 IRS 就非 IDT 退款詐欺計劃進行一系列對話。透過這些對話，我們討論了一些問題 上週的博客 已揭露，並且正在對 2019 年申請季實施變更。具體來說，去年添加到非 IDT 退款詐欺系統並負責 TAS 很大一部分非 IDT 退款詐欺案件的過濾器之一正在調整為每天而不是每週搜尋第三方文檔，從而解決之前討論的一些時間問題。

此外，國稅局表示有興趣設計其係統來分析第三方資訊的考慮將如何影響納稅人的退稅（即，如果退稅沒有變化或退稅實際上會增加，則不會被選入）收入保護計劃）。儘管取得了這些進展，預先退款薪資核實計劃的案例管理系統 EFDS 的問題尚未解決。更具體地說，目前還沒有任何修復方法可以讓 EFDS 系統化而不​​是手動地進行大多數案例處理。這支持了我之前的觀點，現在是 EFDS 完全退役並被更現代的系統取代的時候了，這將使納稅人和國稅局受益。

回想一下，對於非IDT 退款詐欺計劃，誤報率(FPR) 是由IRS 選定為潛在詐欺的合法申報表的百分比除以由IRS 選定為潛在詐欺的申報表總數（在其他情況下） 。 FPR 的簡單公式為：

選定的合法退貨數量/自選定之日起選定的退貨總數。

因此，如果 IRS 總共選擇了 100 份申報表，而這 100 份申報表中有 80 份是合法的，則 FPR 將為 80%。

另一方面，營運績效率(OPR) 是誤報率，對IRS 在選擇後兩週內確認為合法回報的回報進行折扣（即，從提交後不超過四個星期，計算IRS 必須確認的兩週）決定是否應將退貨選擇為潛在詐欺）。具體來說，OPR 保留與 FPR 相同的分母（IRS 選擇的申報表數量），但分子會減少 IRS 在選擇後兩週內認定為合法的申報表數量。

現在，繼續上面的範例，IRS 當前的公式如下：選擇 100 個申報表，其中 80 個申報表被確定為合法 (FPR)。這 80 份合法退貨中有 4 份在選擇後兩週內解決（總共 60 週）。因此，OPR 為 80% [(20-100)/60 = XNUMX%]。

但美國國稅局的 OPR 實際上並不能準確反映選擇後兩週以上持有的回報的誤報率。由於 IRS 使用其選擇的申報表總數作為該比率的分母，因此它低估了持有超過 4 週的申報表的誤報率。

為了真正了解納稅人的經驗以及報稅審查計劃的過濾器和模型的運作，我們需要一些額外的資訊。例如，我們還需要衡量 4 週內解決了多少退貨（2 週識別加上 2 週解決）。這告訴我們國稅局是否正在迅速解決這些問題，這樣它們就不會造成不必要的納稅人負擔，也不會導致不必要的電話打給國稅局或TAS案件。

然後我們需要衡量誤報率（我們可以稱之為操作 FPR）——分子中 4 週後解決的合法回報與分子中 4 週後剩餘回報的數量之比。因此，以我們的範例為例，IRS 選擇了 100 份申報表，並確定 80 份是合法的。 80 份合法申報表中有 75 份在選擇後兩週內解決。這意味著營運 FPR 將為 80% [(20 – 100)/(20 – 75) = XNUMX%]。

透過這3個訊息，我們可以得知：

（1）國稅局是否正在快速解決前端的法律申報問題；或者

(2) IRS 是否沒有快速解決前端的合法申報表，而是有大量合法申報表滑過 4 週的時間，從而給納稅人和 IRS 造成負擔。

無論哪種方式，我們都可以開始確定問題是否出在過濾器過多或人員不足，或兩者兼而有之。此外，如果 IRS 確實不願意專注於最小化總體 FPR 或最初 4 週期間的 FPR，那麼它需要承諾大幅增加人員配備，以便在 4 週期間解決大部分案件，並有一個非常好的解決方案。 FPR 非常低——即，很少有合法回報能夠保留超過4 週，剩下的很可能是不準確的，甚至是欺詐性的。

81 年 24 月至 2018 月 63 日期間 XNUMX% 的 FPR 簡直令人無法接受。此外，XNUMX% 的隔夜政策利率仍然太高。 （回想一下，OPR 低估了這段時期的 FPR）。正如我們在一篇文章中指出的 詐欺檢測程序的文獻綜述 在政府和私營部門，普遍接受的誤報率約為 50%。美國國稅局在完善其過濾器方面還有很多工作要做，而且我仍然相信，如果它把最小化 FPR 作為優先事項，它就能做到這一點。由於比率為 81% 或 63%，因此有大量容易實現的目標需要改進，而不會以任何方式危及收入保護。

關於IDT退款詐騙計劃，如 上週的博客，IRS 目前不追蹤營運績效率 (OPR)。因此，IRS 不會追蹤有多少被選入 IDT 退款詐欺計劃的合法納稅人的退款延遲超過 4 週，而且它肯定不知道哪些問題導致這些退款延遲。這是因為退款的發放取決於納稅人驗證其身份，而國稅局更難確定哪些問題阻礙了納稅人的身份驗證。展望未來，我認為 IDT 退款詐欺計劃還應該建立一個可以逐年監控的 OPR。 （由於 IDT OPR 的特徵不同，管理 IDT OPR 的標準可能與非 IDT 退款詐欺計劃的標準有所不同，這是合理的。）

此外，我認為國稅局需要進行一項研究，以確定哪些類型的因素可能導致納稅人在 IDT 案件中延遲身份驗證。這可以讓您深入了解納稅人在嘗試進行身份驗證時面臨的障礙，例如電話身份驗證過程失敗、無法在合理的時間內在納稅人援助中心(TAC) 進行預約，或者因必須進行身份驗證而不知所措。美國國稅局還應密切關注 2019 年申報季實施的一種新的身份驗證方法，即線上身份驗證。它應該密切關注納稅人在嘗試線上身份驗證時可能遇到的問題類型，以及他們是否更喜歡一種身份驗證方法而不是另一種身份驗證方法（即透過電話、親自​​或線上）。在美國國稅局進行這項必要的研究之前，很難知道納稅人在嘗試驗證其身份時會受到哪些問題的影響，以及驗證失敗是否是由於欺詐或合法納稅人無法順利完成該流程。

我完全預計美國國稅局未來將進一步依靠自動化系統來檢測和防止退款欺詐，並且越來越多的納稅人將受到這些計劃的影響。至關重要的是，美國國稅局必須確保選擇參加這些計劃的大多數納稅人的退款只會在短時間內延遲。我認為 IRS 在 2019 年申報季採取的一些措施將使 IRS 更接近實現這一目標。儘管如此，即使 IRS 在選擇申報表後試圖盡量減少延遲，我仍然對 IRS 詐欺檢測系統的高 FPR 和 OPR 感到擔憂。我將在向國會提交的 2018 年年度報告中更詳細地討論這些問題。