隨著申報季節的臨近，我認為討論一個影響許多納稅人申報表的問題是個好主意，即國稅局識別和阻止退款欺詐的流程。企圖退款詐欺已成為我們稅務系統中的重大問題。根據最新數據，2016 年曆年 (CY)，僅身分盜竊 (IDT) 和退款詐欺就給政府造成了約 1.7 億美元的損失。我完全支持國稅局為減少退款詐欺和保護收入所做的努力。然而，多年來我一直擔心退款詐欺誤報率（FPR）太高，而且國稅局一旦確定合法納稅人的選擇不正確，就需要花費太長時間來處理合法納稅人的納稅申報表。對於一些依賴退稅來支付必要生活費的納稅人來說，退稅被拖延的焦慮感與日俱增。

這些問題背後的主要驅動因素之一是國稅局選擇對可能的退款詐欺進行分析的報稅表與收到可驗證或反駁這種可能性的付款人資訊之間的時間表。但在我們討論有關國稅局欺詐檢測計劃的具體問題之前，我們先了解一下選擇可能的欺詐申報的系統如何工作的一些背景知識。

IRS 的報稅誠信營運辦公室 (RIO) 位於工資和投資部門 (W&I)，其任務是偵測和防止 IDT 和非 IDT 退款詐欺。 RIO 負責監督納稅人保護計劃 (TPP) 和預退款工資驗證計劃。 TPP 是負責偵測和防止 IDT 詐欺的程序，預退款薪資驗證程序負責偵測並防止非 IDT 退款欺詐，例如偽造或篡改 W-2，虛增工資或扣留以獲得更大的積分或退款。

當 RIO 選擇納稅人的報稅表加入 TPP 時，報稅表將暫停，直到納稅人聯繫 IRS 並驗證其身分。當納稅人的報稅表被選入預退稅工資驗證計劃時，報稅表上報告的收入和預扣稅將與雇主和其他付款人提供的第三方數據（例如表格W-2和1099-MISC-）進行配對。 W-2 表格資訊必須在 31 月 1099 日之前提交給社會安全管理局 (SSA)，然後 SSA 將資訊轉發給 IRS。 31-MISC-非僱員補償表必須在 XNUMX 月 XNUMX 日之前直接提交給 IRS。

IRS 使用兩個系統來偵測退款詐欺：依賴資料庫 (DDb)，僅用於偵測 IDT；退貨審核計畫 (RRP)，用於偵測 IDT 和非 IDT 退款詐欺。 DDb 包含由規則組成的過濾器，本質上是二進制的（即，如果規則被破壞，則返回將被選擇進行進一步分析；如果規則未被破壞，則返回將繼續進行正常處理）。 RRP 的過濾器由規則和模型組成。在最近的申報季（2018 年），由於IRS 在RRP 系統中添加了兩個針對非IDT 退款欺詐的過濾器，因此有顯著更多的納稅人被選入IRS 的預退款工資驗證計劃。具體而言，1 年 17 月 2018 日至 400 月 XNUMX 日期間，非 IDT 退款詐欺過濾器選擇了超過 XNUMX 萬件退貨，與去年同期相比增加了約 XNUMX%。

增加這些過濾器是造成高誤報率 (FPR) 的部分原因，尤其是非 IDT 退款詐欺。 2018 年 17 月至 2018 年 81 月 63 日期間，非 IDT 退款詐欺的 FPR 約為 XNUMX%，而 IDT 退款詐欺的 FPR 約為 XNUMX%。  

同樣令人擔憂的是，提交合法報稅表的納稅人收到退款時會遇到延遲。美國國稅局(IRS) 認定，2018 年被選入非IDT 退款詐欺計劃的退貨中，有63% 是合法的，儘管從選擇之時到國稅局(IRS) 發放退款已經過去了兩週多——這還不包括兩筆退款。 IRS 將這個 XNUMX% 的數字稱為「營運績效率」(OPR)。不幸的是，目前尚未追蹤針對 IDT 退款詐欺的類似措施。這是因為國稅局依賴納稅人採取行動來驗證其身份（即，致電 IRS 並透過電話進行身份驗證或親自在納稅人援助中心 [TAC] 進行身份驗證），而非 IDT 退款欺詐計劃完全依賴於 IRS 採取行動才能釋放退款（即，國稅局必須核實納稅人報告的收入與雇主/付款人報告的收入）。

雖然 OPR 提供了延遲不超過四個星期的退貨數量的數據，但仍然缺乏細節。許多被選入非 IDT 退款詐欺計畫的納稅人的報稅表被延遲了四週以上。在我向國會提交的 2017 年年度報告中，我報告說，在 37 年申報季期間，大約 2017% 的被選入預退款工資驗證計劃的申報表需要 11 週或更長時間才能處理。

處理延遲超過正常處理時間的退款可能會給納稅人帶來極大的焦慮，尤其是低收入納稅人，他們經常依靠退款來支付醫療費用或支付其他日常帳單等緊急情況。對於那些被選入非IDT 退款詐欺計畫的納稅人來說，這種焦慮會因為IRS 客戶服務代表(CSR) 無法存取非IDT 退款詐欺案件管理系統而被放大，這讓他們對如何處理一無所知。

在回顧 2018 年申請季後，TAS 發現了導致非 IDT 退款詐欺計畫延遲的幾個問題。第一個問題是時機。例如，SSA 必須在 31 月 2018 日之前收到雇主的資訊。如果納稅人提交納稅申報表時，國稅局沒有收到第三方信息，欺詐檢測過濾器可能會選擇該納稅申報表，因為沒有第三方信息可用於驗證該納稅申報表。然而，國稅局可能會在選擇申報表後的一兩天內收到雇主信息，但國稅局至少一周後才知道自己收到了第三方信息，因為在 XNUMX 年，它檢查了第三方信息每週提供信息，而不是每天提供資訊。

詐欺偵測系統也會選擇申報表，因為申報表上顯示的收入與第三方文件上顯示的收入之間存在差異。但是，我們發現系統選擇了退貨，其中更改了退貨上的收入金額以匹配第三方文件的收入金額，要么增加了退款金額，要么沒有更改。

最後，延遲發布已驗證為合法的選定非 IDT 退款詐欺申報表的一個主要原因是使用過時的電子詐欺偵測系統 (EFDS)，該系統是非 IDT 退款詐欺的案件管理系統。 2018 年申報季使用的新過濾器之一選擇了約303,000 份勞動所得稅抵免(EITC) 和額外兒童稅收抵免(ACTC) 申報表作為潛在欺詐性申報表，因為截至15 年2018 月31 日尚未發布第三方工資訊息，法律規定的 XNUMX 月 XNUMX 日截止日期後約兩週。一旦這些帳戶被選為潛在詐欺帳戶，IRS 預計 EFDS 將能夠批量發放退款，同時可以使用稍後提供的第三方資訊驗證報稅單上的收入。然而，由於 EFDS 不與維護第三方工資資訊的 IRS 系統進行交互，因此 IRS 員工必須一次將一份文件手動輸入第三方資料到 EFDS 中才能發放退款。

在下週的部落格中，我將更深入地研究 FPR 和 OPR，並討論 IRS 如何在即將到來的 2019 年報稅季解決今年報稅季的一些問題。