之前，我討論過我的擔憂 分期付款協議 (IAs) 和 TAS Research 進行的研究 人工智能。今天，我將討論我向國稅局提出的建議，以減輕我對 IAs 的一些擔憂，無論是在研究中還是在相關的研究中 最嚴重的問題，均刊登在《國家納稅人倡導者》雜誌上 向國會提交的 2016 年度報告。根據 TAS 與 IRS 的安排，IRS 對我在年度報告中最嚴重的問題中提出的建議做出回應。我還將重點關注國稅局對這些建議的回應。

讓我們從我結合 IA 研究提出的建議開始。在做出有關徵收替代方案的決定之前向納稅人提供盡可能多的信息是確保納稅人的關鍵 知情權、優質服務權、繳納不超過正確稅額的權利、最終決定權以及享有公平公正稅收制度的權利受到保護。納稅人可能不了解解決其稅收餘額的所有可用選項，國稅局必須幫助納稅人根據納稅人的個人事實和情況探索最佳可能的選擇，以解決現有的稅收債務並促進未來的自願合規減少IRS 的下游返工。

首先，我建議國稅局創建一個線上計算器，供納稅人在考慮 IA 時使用。大多數納稅人（84 財年為 2016%）簽訂了簡化的 IAs，也就是說，他們欠一定數額的稅款，並表明他們可以在六年或更短的時間內分期繳納該稅款。這些簡化的 IAs 是有保證的，可以在線申請，不需要納稅人與國稅局之間的互動。一個線上計算器可以促使納稅人至少考慮適合其家庭規模/地點的允許生活費用，這可以幫助納稅人了解他們提議的付款是否實際上是可以負擔的，而不是僅僅根據拖欠率除以一般情況來考慮付款至 72 筆付款。美國國稅局 (IRS) 已經提供了 妥協要約 (OIC) 資格預審 該工具提示納稅人回答有關資格的問題並輸入有關其財務義務的信息，以確定 OIC 是否是正確的解決方案。這個工具可以輕鬆地針對 IAs 進行修改，讓納稅人在承諾 IA 之前考慮他們的必要費用，即他們的納稅義務除以通常最多 72 筆付款。

同時建議同時進行的是，國稅局必須考慮那些不習慣使用線上資源的納稅人，因此我建議國稅局為致電國稅局尋求簡化IA的納稅人提供基本的財務分析。 IRS 擁有所有有資格獲得 IAs 的納稅人的收入和報稅表資訊（除非您已提交所有必需的報稅表，否則您無法獲得 IA）。它可以開發一種演算法，根據可用數據自動填充納稅人的家庭組成、收入和 ALE。免費電話助理、校園徵收員工和稅務官員可以輕鬆使用此工具來識別如果納稅人同意簡化的 IA 要求的每月付款，他們將遇到經濟困難。至少，該工具將促使國稅局和納稅人之間進行對話。

最後，在研究中，我建議如果基本財務分析顯示納稅人允許的生活費用超過其收入，國稅局將納稅人置於當前不可徵收（CNC）狀態。您可能還記得，我們​​在 2014 財年的研究發現，超過 400,000 萬名本應具備 CNC 資格的納稅人卻進入了我之前博客中的 IAs。

現在，我們將轉向我在 最嚴重的問題 在我向國會提交的 2016 年年度報告中。正如我上面提到的，根據與 IRS 的協議，IRS 對這些建議提供了書面答复，其中包括： 出版 在國家納稅人倡導者的 向國會報告的目標 每年六月。此外，TAS 會追蹤這些建議以及 IRS 在解決其同意的任何建議方面的進展，並在年度「報告」中發布結果成績單“

我的第一個建議與另一個建議相呼應 最嚴重的問題，關於允許的生活費用 (ALE)，該報告也發佈在 2016 年向國會提交的年度報告中。正如我在之前關於 IAs 的部落格中指出的那樣，ALE 和 IAs 是齊頭並進的，我對 IRS ALE 的當前狀態有很多擔憂。因此，我在 IA 最嚴重問題中建議 IRS 根據我在該最嚴重問題中的建議修改 ALE，您可以在我的文章中閱讀更多信息 關於 ALE 的博客.

其次，我建議國稅局開發一種內部支付能力估算器，該估算器將自動填充納稅人的最新信息，供員工在授予 IAs 時使用。 IRS 拒絕了我的建議，理由是當納稅人提出 IA 時，IRS 擁有的納稅申報表資訊可能已經過時，並且會增加 IRS 員工審查 IA 的負擔。我認為國稅局誤解了我的建議，認為它要求與每一個提出簡化 IA 的納稅人聯繫。我並不是建議採用這種方法，也不是建議使用預先填入的估算器來決定納稅人應支付的金額。相反，我建議提供一個預先填充的估算器，供員工使用，以快速檢查納稅人是否有能力支付，或者「快速而骯髒」的簡化方法是否實際上損害了納稅人。

例如，納稅人欠債餘額為 10,800 美元，建議分 72 次付款，金額為 150 美元。當審查精簡 IA 的員工調出預先填充的估算器時，它將顯示納稅人上次申報的收入以及基於最近家庭規模和位置的納稅人 ALE。在我的假設中，假設納稅人最後報告的收入為每年 28,000 美元，她的 ALE 為 30,000 美元。因此，納稅人沒有正收入。這會提示客戶服務代表在​​授予 IA 之前聯繫納稅人。

我不明白為什麼國稅局在 21 世紀不想利用技術來識別快速瀏覽現有資訊就會發現納稅人可能無法支付擬議付款的情況。提前完成這一步驟將使國稅局能夠向納稅人提供其他徵收替代方案的教育，幫助納稅人找到適合個人情況的解決方案，並在納稅人拖欠無法負擔的IA時減少後端返工。這種方法也符合納稅人的核心權利。

我的最終建議是，國稅局審查其國內收入手冊(IRM) 和員工培訓，要求即使在簡化的IA 應用程式中也使用我上面描述的估算器，並為員工提供決策樹，指示其他徵收替代方案（例如CNC 或妥協要約（OIC））比 IAs 更合適。 IRS 拒絕採納我的書面建議，但表示，如果納稅人在過去 12 個月內拖欠 IA，它將提醒員工使用現有的簡化 IA 計算器或收款資訊聲明。

雖然我很欣賞提醒員工的努力，但我再次感到震驚的是，國稅局沒有抓住我建議的要點。我推薦的計算器就是我上面描述的——一個預先填充的計算器，可以在授予 IA 之前快速用作現實檢查。提供此計算器（以及使用它所需的培訓）與決策樹相結合，為員工提供適當的收集替代方案，將減輕納稅人的負擔，並減少國稅局對違約IA的返工。這一點尤其重要，因為幾乎 28% 的 IAs 是由 IRS 免費協助人員簽訂的，他們不是收款員工，且接受過有限的財務分析培訓。

此預填工具也可用於篩選哪些案件應根據 IRC § 6306 發送至私人催收機構 (PCA)。部分1, 部分2, 部分3），IRS 並不是指處於目前不可徵收 (CNC) 狀態的 PCA 納稅人。推薦的工具可以系統地識別納稅人案件 如果國稅局真的打電話給他們並與納稅人交談，他們可能會被置於 CNC 狀態。為什麼我們要把這些納稅人送到 PCA，冒著受威脅的納稅人支付他或她無力承擔的費用的風險，只是為了讓 PCA 遠離？

再次，我不明白為什麼國稅局不使用技術和它所掌握的大量資訊來盡量減少納稅人的負擔（並在此過程中減少自身的返工）。 我的建議旨在為國稅局和納稅人尋求雙方同意的解決方案來解決未繳稅款提供更多資訊。我堅信，更多資訊和個人化解決方案將降低納稅人的違約率，並減少國稅局的返工。

TAS 接受案件以幫助那些遇到經濟困難並拖欠其無力承擔的 IAs 的納稅人。若要聯絡您的當地納稅人倡議辦公室（我們在每個州以及哥倫比亞特區和波多黎各至少設有一個辦公室），請訪問 我們的網站。低收入納稅人 - 包括退伍軍人 - 也可以獲得免費幫助 低收入納稅人診所，它們是獨立的非營利組織，在國稅局面前免費代表低收入納稅人。