作為我最近發布的一部分 向國會提交的年度報告，我確定了 國稅局員工培訓 成為納稅人面臨的最嚴重的問題之一。對於納稅人來說，培訓等內部問題可能是最嚴重的問題，這似乎違反直覺；然而，如果國稅局沒有對其員工進行適當的培訓，納稅人將會感受到這種失敗的負面後果。我之前將國稅局員工培訓確定為 我向國會提交的 2013 年年度報告中最嚴重的問題。自 2013 年以來，我不斷聽到納稅人和從業人員擔心從國稅局收到不正確的答案，並抱怨如果提出的問題超出了員工可用於該稅務主題的腳本的範圍，則員工無法提供幫助。於是，我決定四年後回顧訓練的狀況，發現情況嚴峻。

納稅人倡導服務處(TAS) 發現，雖然國稅局實際上自23 財年(FY) 近2013 萬美元的低點以來增加了培訓預算，但培訓支出的削減幅度遠遠超過了國稅局總體預算的削減幅度。以非通貨膨脹調整後的美元計算，自 300 財年以來，IRS 預算已削減近 2.5 億美元，約 2009%，而培訓預算則下降了近 75%。 2017 財年，國稅局在每位員工的培訓上僅花費了 489 美元，與 1,000 財年每位員工的 1,450 美元相比，減少了近 2009 美元。

當我仔細研究國稅局如何支出培訓資金時，我發現它沒有為工資和投資（W&I）部門的培訓投入任何明顯的資源。 W&I 是IRS 最大的營運部門，擁有近35,000 名員工，佔IRS 員工總數的43%，但87 財年每名員工的培訓支出僅為2017 美元。 W&I 員工的支出減少了1 萬美元。

考慮 W&I 員工在 IRS 的工作——如果納稅人致電或拜訪 IRS，他或她很可能會與 W&I 員工互動。 W&I 員工在納稅人援助中心工作，並接聽大部分 IRS 免費熱線電話。從本質上講，W&I 員工是 IRS 的代表，但 IRS 卻花費了大量資金 最小的 每位員工 87 美元用於培訓。納稅人和從業人員依靠這些員工在致電或訪問國稅局時得到正確的答案。無論是帳戶相關問題或稅法問題、合理原因減輕處罰或簡化的分期付款協議，國稅局員工都需要接受充分的培訓才能有效執行內部稅收法。如果未能為這些面向客戶的員工提供充分而有力的培訓，就會損害自願合規性並損害納稅人的利益 知情權 和 以優質的服務。這種培訓方法也會因為無法提供員工完成工作所需的工具而對員工士氣產生負面影響。

為了將2013 財年的培訓與2017 財年的培訓進行比較，我讓我的員工研究了我在2017 財年確定的2013 財年的相同關鍵工作系列——稅務審查技術人員、稅務代理人、稅務官員、客戶服務專家、破產專家和稅務人員。我們發現，同一系列在不同營運部門的訓練差異很大。例如，19 財年，免稅和政府實體 (TE/GE) 部門的稅務審查技術人員每名員工僅接受了 17 小時的培訓，而 W&I 部門的員工則接受了 65 小時的培訓。美國國稅局範圍內對稅務審查技術員的職位描述詳細說明，這些員工必須擁有個人和企業稅法、表格、法規、徵收技術、通知和許多其他國稅局文件的廣泛知識。在取消所有員工必須參加的強制性簡報後，14 財年，每位 TE/GE 員工僅接受了 17 個小時的實質培訓。員工每年只需14小時就能接受稅法更新培訓、進修課程以及流程和程序培訓，似乎有點牽強。

我還對關鍵工作系列中面對面培訓的持續減少感到擔憂。 2013 財年，美國國稅局 (IRS) 幾乎削減了所有現場培訓。然而，2017 財年我們確定的一些關鍵工作系列的現場培訓時間進一步減少。例如，小型企業/自僱人士 (SB/SE) 稅務代理人在 36 財年接受了 2013 小時的現場培訓，而在 2017 財年，他們僅接受了 21 小時的現場培訓。同樣，TE/GE 稅務代理在 27 財年接受了近 2013 小時的現場培訓，而在 2017 財年接受了不到 XNUMX 小時的現場培訓。

雖然我知道現場培訓的成本可能很高，但有許多有效的方法可以提供可以降低成本的現場培訓。現場培訓為員工提供了解決問題、交流想法和互相學習的機會。它還可以幫助講師確定培訓中需要澄清或進一步發展的領域。 TAS 採用多種策略來提供現場培訓。例如，在去年的地方納稅人倡導者 (LTA) 國會事務計劃會議上，TAS 向 LTA 提供了「培訓培訓師」培訓。本次培訓重點在於與納稅人的有效溝通和訪談技巧。長期協議將這種培訓帶回他們的辦公室，並對其他員工進行這些關鍵技能的培訓。

此外，TAS 還利用外部專家來開發和部署培訓。去年，TAS 就 2016 年向國會提交的年度報告中訴訟最多的稅務問題提供了培訓。培訓內容包括國家納稅人辯護律師、低收入納稅人診所的執業者和 TAS 律師顧問討論基本法律以及過去一年根據該條款裁決的案件的影片。在培訓過程中，錄製的節目會暫停，以便進行小組討論，讓當地辦事處的 TAS 員工能夠面對面討論所提供的事實並就案件得出結論，從而促進協作和討論。

我擔心未能充分、適當地訓練員工所帶來的下游後果。當納稅人收到不正確的答案時，就會削弱對 IRS 的信任，並導致 IRS 返工或需要向 TAS 提交更多案件才能為納稅人獲得正確答案。鑑於最近的稅法立法，員工將需要快速接受有關稅法變更的培訓，以便為納稅人和從業人員在試圖弄清楚這些變化如何影響其稅務狀況時肯定會提出的詢問做好準備。考慮到國稅局目前在培訓上花費的資金以及每位員工用於培訓的時間，很難想像國稅局將如何有效地提供有關新立法的培訓。

您可以閱讀更多關於我對國稅局員工培訓狀況的擔憂以及我幫助解決這些問題的建議 最嚴重的問題：員工培訓：員工培訓的變化和減少阻礙了國稅局向納稅人提供優質服務的能力.