美國國稅局使用某些「過濾器」來偵測和防止退稅詐欺。雖然這些過濾器確實阻止了大量詐欺行為，但它們每年也會標記數十萬個最終被證明是合法的退貨。這會導致退款延遲並常常造成財務困難。值得注意的是，這些過濾器導致尋求 TAS 援助的納稅人數量急劇增加。 TAS非身分盜用退款詐騙案件收據增加近 五折 過去三年，從18,500 年曆年(CY) 的約2017 起案件增加到92,000 年曆年(CY) 的約2019 起。 」標準接受的。我在一篇文章中寫過這個問題 最嚴重的問題 在我向國會提交的 2019 年年度報告中。

一些背景：美國國稅局的退貨完整性驗證操作 (RIVO) 功能運行過濾器，旨在識別可疑的身份盜竊和其他非身份盜竊相關的詐欺實例。其中一個過濾器旨在識別納稅人以自己的名義提交欺詐性納稅申報表的情況（例如，納稅人聲稱其雇主扣留了 7,000 美元的聯邦稅，而雇主只扣留了 3,000 美元，如果不被發現，將導致納稅人收到比正確金額多 4,000 美元的退稅）。用國稅局的話來說，這種非身份盜竊過濾器是由「預退款工資驗證保留」（PRWVH）計劃運行的。

在支付退款之前，IRS 通常會嘗試將納稅人在其納稅申報表上列出的收入和預扣稅金額與納稅人雇主在表格W 2 上以及其他收入付款人在表格1099 上報告的金額進行配對。

為了提高我們的效率和回應能力，TAS 尋求制定 2020 年申報季 (FS) 政策，使我們能夠 (i) 接受最需要 TAS 援助的納稅人的案件，以及 (ii) 推遲接受 TAS援助不太可能有幫助，正常的國稅局流程將在相對較短的時間內解決此案。為此，我們會見了RIVO 的官員，以更好地了解他們的計劃，並對FS 2019 PRWVH 案例進行了分析，以更好地了解根本問題，並確定我們如何才能最好地為需要我們幫助的納稅人辯護。根據我們的審查結果，TAS 在本申請季實施了以下變更。

1. 我們通常會等待四個星期才接受 PRWVH 案件。今年，我們計劃在 TAS 受理 PRWVH 案件之前，給 IRS 的系統資料匹配流程一些時間。我們這樣做是因為 IRS 的系統流程通常會在 TAS 開始要求退款之前就發放退款。 TAS 將從 RIVO 選擇返回 PRWVH 計劃之日起等待四個星期。在這四個星期之後，我們將接受符合我們的案件受理標準的 PRWVH 詢問。
2. 我們將建議納稅人在適當的情況下提交修改後的申報表。我們對 FS 2019 PRWVH 案例的分析表明，許多未通過系統匹配流程清算的申報表要求納稅人提交 1040-X 表格， 修訂後的美國個人所得稅申報表，在 IRS 發放退款之前更正錯誤。在許多情況下，納稅人需要提交修改後的報稅表，因為納稅人沒有在報稅表上申報全額薪資或預扣稅款。納稅人應採取的第一步是仔細審查其申報表，以確保正確報告所有收入和預扣稅，並且申報表上沒有其他明顯錯誤。如果納稅人發現錯誤，應向 IRS 提交 1040-X 表格。在這種情況下，納稅人不需要尋求 TAS 協助。 -X 給國稅局。一旦納稅人接受教育，TAS 將結案。我們將解釋這些修改後的申報表的正常處理時間範圍，並建議納稅人如果在此時間範圍之後需要幫助，請再次與我們聯繫。示例： 一名納稅人使用她最後一張工資單而不是 W-2 表格來計算 2019 年納稅年度 1040 表格的工資。 因此，納稅申報表上報告的工資金額與 IRS 收到的信息不符。 TAS 受理該納稅人的案件後，發現了錯誤。為了糾正錯誤，納稅人將需要提交修改後的報稅表，並將收到其指定案件辯護人的具體指示。屆時，TAS 將結案該納稅人的案件。如果納稅人的問題在 TAS 規定的正常處理時間內沒有解決，納稅人可以再次聯繫 TAS 尋求協助。

這些變化的目標是讓國稅局正常的報稅處理能夠按預期進行，並讓 TAS 在需要加強宣傳或納稅人權利受到損害的情況下進行幹預。除了在適當的情況下協助納稅人外，TAS 將繼續監控 PRWVH 計劃持有的申報表的處理，並建議系統改進，以減少假陽性結果對納稅人的不利影響。