在本週的部落格中，我強調了我對國稅局免費歸檔計劃的擔憂，我也在我的文章中討論過該計劃 向國會提交的 2018 年度報告   我最近的見證 在眾議院籌款監督小組委員會之前。我還描述了我使用免費可填寫表格的個人經驗，並提出了一些改進這些產品的建議。這是一篇有點長的文章，但這個主題需要一些背景討論才能了解我們如何走到今天的位置。

背景

1998 年美國國稅局重組與改革法案 指示 IRS 制定目標，到 80 年將電子報稅率提高到至少 2007%。 免費文件公司 (FFI)，根據該協議，公司將向一定比例的美國納稅人提供免費的納稅申報軟體，作為交換，國稅局不會透過向納稅人提供自己的軟體來與這些公司競爭。該協議定期續簽，至少在過去十年中，該協議規定該聯盟將為 70% 的納稅人（目前約為 105 億）提供免費納稅申報軟體，特別注重增加納稅人的使用機會。地位和服務不足的社區，以調整後的總收入衡量。

該計劃為納稅人提供了兩種報稅準備選項，可在 IRS.gov 主頁上訪問：

• 免費檔案軟體：收入低於 66,000 美元的納稅人可以使用線上軟體來指導納稅人準備報稅表；和
• 免費填寫文件表格：所有納稅人（無論收入多少）均可使用 IRS 紙本表格的電子版。

Free File, Inc. 提供的服務無法滿足納稅人的需求，程式的使用率持續下降

儘管自 180 年以來電子歸檔數量增加了 2002% 以上，但免費歸檔計畫的使用卻沒有增加。 2018年，個人納稅人報稅超過154億份。然而，其中不到 2.5 萬份（即 1.6%）是使用免費歸檔軟體提交的（此計算不包括使用免費填寫表格提交納稅申報表的納稅人數量）。因此，大約 68% 的納稅人有資格使用 Free File 軟體，但並非這樣做，而是經常付費購買相同或類似的軟體。事實上，自 2014 年以來，「免費歸檔」計畫的使用量有所減少，這意味著前幾年使用「免費歸檔」的納稅人在下一年選擇了不同的選項來提交納稅申報表。

相比之下，付費報稅者在78.6 納稅年度以電子方式提交了近2017 萬份納稅申報表。大量資金，但仍高於FFI 準備的數字。

此外，重複使用數據表明 Free File 使用者對該程式普遍不滿意。在 2017 年使用過 Free File 軟體的納稅人中，大多數（51%）在 2018 年沒有再次使用 Free File 軟體。

為什麼很少納稅人使用免費文件，而經常選擇付費購買相同或類似的軟體？納稅人是否不知道這些服務或不願意使用它們？在我的 向國會提交的 2018 年度報告，我將免費文件程式確定為其中之一 最嚴重的問題 納稅人面臨的。我擔心美國國稅局投入最少的資源來監督和測試該計劃，了解為什麼很少有合格的納稅人使用該計劃，並考慮如何改進服務提供。

我發現了以下具體缺點：

• 免費文件計畫缺乏行銷預算。除了將 Free File 放置在其網站上之外，國稅局不會對其進行宣傳或廣告。
• 缺乏有效的評估流程來了解使用該計劃的納稅人的經驗以及國稅局免費文件的條款是否有效 諒解備忘錄（MOU） 正在被滿足。
• 年齡限制大大減少了老年納稅人可用的免費歸檔選項的數量。目前 12 家免費報稅提供者中，只有 60 家為所有年齡層的納稅人提供服務，其中 XNUMX 家的年齡限制從 XNUMX 歲之前開始。
• 在 2018 年報稅季，英語作為第二語言 (ESL) 納稅人沒有任何免費報稅選項。 最近的一項 TAS 研究 表明，由於語言障礙和教育程度較低，講西班牙語的納稅人可能特別容易受到無良報稅準備者的攻擊，這些報稅準備者推銷高息貸款並收取高額費用，這使得對經國稅局審查的報稅準備協助的需求變得更大對於該組的成員。

我個人使用「免費文件」的經驗很有啟發性。正如大多數讀者所知，近二十年來，我一直主張 IRS 創建與紙質 1040 表格、說明和出版物類似的電子版本，以便納稅人可以免費以電子方式準備和提交納稅申報表。我建議該產品進行基本數學計算，並將數字從一種形式轉移到另一種形式（從而避免計算和文書錯誤），並連結到特定的行說明和出版物，包括可填寫的工作表。免費文件上的免費可填寫表格產品滿足了大部分要求，自該產品推出以來，我一直使用該產品來準備自己的報稅表。

免費填寫的表格並非沒有瑕疵。每年我都會發現一些問題，並將其傳達給國稅局，2018 年報稅季也不例外。當我將資訊輸入主表格 1040 時，我發現說明的連結無法正常運作。因此，我必須在 IRS.gov 網站和免費填寫表格網站之間來回登入以閱讀 1040 說明並查找我的稅率，以將資訊輸入到電子 1040 中。沒有提供將退貨儲存到我的個人電腦的選項。當我嘗試列印報稅表時，我無法列印整個報稅表。相反，我可以將各個時間表一一列印出來，但我無法列印 1040。

我曾想過直接訪問 IRS 網站，列印一張空白的 1040 表格，然後抄寫免費填寫的 1040 表格中的數字，這樣我就可以得到一份完整的報稅表副本。但如果我要提交貸款申請或其他目的的報稅表，那麼手寫的 1040 和印刷的時間表可能看起來很可疑。因此，我回到 IRS.gov，在紙上列印 1040 表格，用免費填寫表格中的信息填寫 1040 表格紙上的行，然後返回 IRS.gov 並抄寫 1040 表格紙上的數字到“fillable-pdf”表格1040，最後，列印「fillable-pdf」表格1040，並將其與我從「免費可填寫表格」列印的其他時間表放在一起。

錢幣。使用率如此低有什麼奇怪的嗎？並不是每個人都會像國家納稅人倡議者那樣固執；當大多數人得知無法連結到說明時，他們會放棄該產品。

TAS測試發現，Free File上的多家軟體供應商在導航功能和幫助納稅人正確完成報稅表的能力方面存在局限性，導致服務品質較差。此外，免費文件軟體平台上其他服務的交叉行銷和廣告可能會讓納稅人感到困惑和沮喪，可能導致重複使用率較低。由於Free File 軟體程式是透過IRS.gov 存取的，納稅人可能會誤以為IRS 認可那裡提供的Free File 產品，因此Free File 的不良體驗可能會給IRS 帶來不好的影響，並可能削弱納稅人的信任在公平稅務管理方面。

程式可以改進嗎？

初步數據 2019 年申請季的數據顯示，截至 8 年 2019 月 2018 日，免費文件使用量與 XNUMX 年同期相比略有增長 XNUMX%。

• 如果使用免費歸檔的納稅人訪問會員的網站並發現他或她沒有資格使用該會員的免費歸檔產品，則納稅人將能夠更輕鬆地返回國稅局免費歸檔主頁並選擇其他產品。
• 如果去年使用過「免費歸檔」的納稅人今年訪問「免費歸檔」會員的網站，那麼納稅人在登入其帳戶後看到的第一個選項將是「免費歸檔」選項（而不是付費產品）。
• 去年使用免費歸檔服務的納稅人將收到歡迎他們重新使用免費歸檔服務的電子郵件。

應該強調的是，Free File 軟體的使用量增加了 124,000%，雖然是正面的，但僅相當於增加了約 1.6 個 Free File 回報。換句話說，這將導致去年使用免費歸檔軟體的納稅人比例從所有提交的報稅表的 1.7% 增加到所有提交的報稅表的 XNUMX%。

為了大幅增加免費歸檔的參與度，我建議國稅局採取以下步驟：

• 在簽訂新協議之前，為免費申報計畫制定可行的目標，該協議的目的之一是大幅增加納稅人的使用率，並提高每年繼續使用該計畫的納稅人的百分比。
• 建立評估納稅人對免費歸檔計畫滿意度的措施，並測試每個報稅表準備軟體完成各種表格、時間表和扣除的能力。
• 為 ESL 納稅人提供免費的可填寫文件表格和軟體選項。
• 準備一項廣告和推廣計劃，讓納稅人，特別是服務不足的社區的納稅人，以了解免費歸檔計劃。

然而，如果國稅局繼續沒有興趣進行監控和監督，包括測試其免費文件產品，我建議它終止該計劃的這方面，轉而專注於改進和推廣免費填寫表格。無論如何，國稅局應該透過以下方式改進免費填寫表格：

• 從 1040 上的特定行連結到該行的指令（而不是連結到指令的開頭，使用戶翻閱數十頁）；
• 在 IRS 表格引用 IRS 出版物的地方，從 IRS 表格說明連結到 IRS 出版物；
• 創建其他語言版本，包括西班牙語；
• 確保程式與主要印表機相容；
• 使用戶能夠將其申報表的副本保存到其個人電子設備中；和
• 提供專用的電子郵件地址，納稅人（例如國家納稅人倡導者）可以在遇到技術故障時獲得幫助。