多年來，我多次對 IRS 的身份盜竊 (IDT) 和非 IDT 退款詐欺計劃表示擔憂。最近我在中表達了這些擔憂 見證 在眾議院籌款監督委員會面前，我的 向國會提交的 2018 年度報告 以及兩篇部落格文章 2018 年 12 月 6 日   2018 年 12 月 12 日。在2018 年申報季，IRS 退款詐欺計劃受到誤報率高（某些情況下超過80%）和處理時間長的困擾，導致合法退款延遲約40 天，這增加了納稅人的負擔，並引發了向IRS 撥打的電話，並導致納稅人辯護服務 (TAS) 案件。納稅人收到退款的高誤報率和延遲部分是由於美國國稅局 (IRS) 對手動流程的依賴以及未能考慮保留退款是否適當造成的。具體來說，我發現了以下問題：

• 大量合法退貨被選入非 IDT 退款詐欺計劃： 1 年 3 月 2018 日至 81 月 63 日期間，非 IDT 退款詐欺過濾器的誤報率為 XNUMX%，而 IDT 退款詐欺過濾器的 FPR 為 XNUMX%。
• 延遲接收薪資資訊： 在 2018 年申報季 (FS) 中，IRS 在 42 年 5 月 2018 日或之前收到了 43% 的預期雇主/員工文件，佔員工資訊文件的 XNUMX%。
• IRS 系統的技術問題需要手動輸入資訊和流程： 在 FS 2018 期間，由於系統故障，退貨是手動而非系統地與 W-2 資訊進行匹配的。隨後需要手動輸入W-2信息，然後手動發放退款。

為了提高 2019 年 FS 非 IDT 退款詐欺計畫的有效性，IRS 進行了多項更改，包括以下內容：

• 它每天而不是每週系統地檢查第三方資訊的發布。
• 當由於報稅表上的資訊與第三方資訊不符而選擇報稅表時，美國國稅局將進行額外的分析。如果第三方資訊不會影響退款金額，則退款將立即解除。
• 當報稅表同時存在 IDT 和非 IDT 退款詐欺問題時，IRS 系統將能夠系統地驗證收入和扣繳信息，同時驗證納稅人的身份，從而壓縮處理時間。

儘管現在就這些變化對退款詐欺計劃的影響得出任何結論還為時過早，但迄今為止的可用數據顯示，本申請季的非IDT 退款詐欺計劃與上一個申請季相比存在一些值得注意的差異。如下圖所示，根據 IRS 向我們提供的每週數據，兩個非 IDT 退款詐欺過濾器專門選擇已申請所得稅抵免 (EITC) 或額外兒童稅收抵免 (ACTC) 的申報表與去年相比，他們選擇的回報增加了一倍以上。

圖 1. 僅選擇返回聲明 2018 年或 2019 年 EITC 或 ACTC 的過濾器之間的比較

這種增加的一個可能解釋是 Filter X 採用了新的系統驗證和再處理功能，這使得 IRS 能夠增加其工作量預測。根據 IRS 向我們提供的客製化數據，截至 27 月 869,235 日，雖然 Filter X 已選擇了約 2018 份申報表，但其中一半以上已確定要發布，如下圖所示。將這些結果與 2 年同期相同的過濾器選擇和釋放率進行比較，圖 XNUMX 表明，IRS 在系統地識別更多回報並在此過程的早期釋放方面做得更好。

圖 2. 將 2019 年確定發布的篩選器 X 選擇和返回與 2018 年同一時間段確定發布的選擇進行比較的數據

確定待發放的退款數量顯著增加，很大程度上是由於美國國稅局在 2 月初提供的 W-219 數量比去年增加了一億多，如下圖所示。截至 2 月 4 日，本申報季美國國稅局共收到 101 億份 W-117，而上一申報季同期為 XNUMX 億份，增幅約 XNUMX%。

圖 3. 截至 2 月 4 日的資訊回傳主檔案 (IRMF) WXNUMX 資料可用性

提前提交 W-2 允許非 IDT 退款詐欺計劃對選定的申報表進行前期工作，以便 IRS 可以在 15 月 2 日之後開始發放 EITC 和 ACTC 退款。 IRS 現在每天而不是每週檢查W-XNUMX 的發布情況。

如果這種提前發放的趨勢持續下去，我預計非 IDT 退款詐欺計畫的營運績效率 (OPR) 將被 IRS 定義為預退款工資驗證計畫在兩個時間內選擇且未發放的回報。的選擇，就會下降。在一個 博客文章 自 12 年 2018 月 XNUMX 日起及 向國會提交的 2018 年度報告，我更詳細地討論了 IRS 對 FPR 和 OPR 的計算，並且我還建議 IRS 追蹤我創造的「操作 FPR」的另一個數據點。

然而，對這些變化有效性的真正考驗將是2019 年FS 期間TAS 收到的非IDT 退款詐欺案件數量。收到了11,431 起非IDT 退款詐欺案件。然而，2018 年報稅季案件收據數量包括仍在 TAS 庫存中的 1 納稅年度申報表。若未計算TAS 總案件收據中涉及往年退貨的案件，9 年FS 期間（2018 年20,610 月2019 日至80 月2019 日），TAS 收到2017 起非IDT 退款詐欺案件，而2019 年FS 同期（ 1 年6 月2019 日至4,634 月6,062 日）收到2018 起非IDT 退款詐欺案件。

初始數據表明，對非 IDT 退款詐欺計劃的更改導致欺詐檢測系統更加有效，從而減輕了納稅人的負擔。然而，隨著申請季的到來和更多數據的出現，TAS 將繼續評估這些變化的影響。