在這篇文章中，我將討論美國國稅局如何應對我們經濟中不斷增長的「共享」經濟（也稱為零工經濟）部門。共享經濟的支持者認為，它使個人能夠在資產不被個人使用的情況下從資產中產生收入，從而提高市場效率。例如，度假屋業主可能會在不使用房屋時將其出租。 Airbnb（短期房屋租賃）和 Uber（共乘汽車服務）是兩家促進共享經濟的較知名的公司。

近四分之一的美國人口透過共享經濟賺錢。儘管它可能以健康的速度成長，但我想澄清的是，並非所有共享經濟參與者都認為這是一項非常有利可圖的事業。相反， 數據顯示 絕大多數人（85%）的演出每月收入不到 500 美元。

此外，許多服務提供者根本不熟悉稅務申報和記錄保存要求。共享經濟中的服務提供者可能不符合「朝九晚五」工作並從一個雇主那裡收到 W-9 表格的傳統員工模式。相反，共享經濟中的服務提供者可能必須承擔多項工作才能維持收支平衡，這使得追蹤和分配各種工作之間的費用變得困難。他們中的大多數人沒有從他們用來賺取收入的共享經濟平台收到任何稅務資訊。這表明需要美國國稅局的指導，也表明有機會從一開始就在共享經濟參與者中創造稅務合規文化。隨著這群納稅人的成長，在這個新興產業的起步階段製定稅務合規規範將有助於國稅局。

這引出了我們的問題：“國稅局可以採取哪些措施來幫助共享經濟參與者遵守納稅義務？”首先，在審查違規行為時，區分國稅局遇到的各種類型的違規行為非常重要。並非所有不合規的納稅人都是故意不合規；他們中的許多人因“不知情”或“懶惰”不遵守而被絆倒。也就是說，有些納稅人根本不知道自己的納稅義務。許多共享經濟企業家和商人從未經營過小型企業，需要了解某些基本稅務義務（即全年按季度估計繳納所需款項以避免處罰）。

如果我們在大多數納稅人希望遵守法律的前提下運作，那麼國稅局需要擴大其在共享經濟中的影響力，以實現合規。服務提供者希望了解對他們的期望。對於那些不想接受有關其責任的教育的人來說，美國國稅局應該以這樣的方式公佈這些信息，即需要採取公開行動才能忽視這些信息。美國國稅局可以透過多種方式為這個不斷發展的行業提供更好的納稅人服務。

美國國稅局可以在重新包裝現有內容並為共享經濟參與者量身定制方面發揮更大的創意。美國國稅局可以為共享經濟參與者創建一份新的出版物，該出版物不必冗長且包羅萬象，但至少應提供首次參與共享經濟的自營職業者應注意的問題清單。例如，這份新出版物應包括有關預計繳納所得稅和就業稅的資訊。它也應解釋自營職業者同時繳納員工和雇主份額的就業稅。這份新的共享經濟出版物應交叉引用其他國稅局出版物，這些出版物提供了有關這些問題以及與共享經濟中的服務提供者相關的其他一些問題的更多詳細資訊。

此外，美國國稅局應考慮製作一頁小冊子或傳單，其中涉及與共享經濟中的服務提供者相關的一些非常基本的要點。本手冊可能包含有關共享經濟的新出版物的連結。我建議 IRS 要求第三方服務協調員在收到 W-9 表格、納稅人識別號碼和認證請求以及服務提供者提供的納稅人識別號碼的同時，向服務提供者提供本手冊。

美國國稅局已經創建了一個專門的網頁，其中包含共享經濟參與者的稅務提示—— www.irs.gov/sharing。美國國稅局可以就共享經濟參與者感興趣的主題舉辦一系列網路研討會，並在共享經濟網頁上舉辦。 IRS 應制定定期更新的常見問題 (FAQ) 部分。如果國稅局想要提供更多幫助，它可以創建並託管一個線上“嚮導”，可以引導剛剛成為自營職業者的納稅人完成需要採取的各種步驟（納稅人倡導服務機構正在探索這樣做，但是我們歡迎國稅局參與）。美國國稅局還應指定聯絡員來監控線上論壇，以識別共享經濟中新出現的問題，並在製定更正式的指導意見的同時透過常見問題解答來解決這些問題。 （但是，常見問題不應取代正式指南。）

在我向國會提交的 2017 年年度報告（將於 2018 年 XNUMX 月初發布）中，我提出了有關國稅局如何為共享經濟參與者提供更好服務的這些建議和其他建議。