隨著健康保險市場的開放註冊期於1 月XNUMX 日開始，現在是提醒納稅人和準備者註意納稅人倡導服務(TAS) 開發並向公眾提供的各種平價醫療法案(ACA) 估算器的適當時機。無論納稅人是個人還是雇主，我們都有 多種工具可用於協助估計信用和付款 與 ACA 相關。請記住，它們僅提供估計值，而不是準確的計算，以作為納稅人納稅狀況決策的指南。

個人工具

保費稅收抵免 (PTC) 變更估算器

TAS 開發了 保費稅收抵免變化估算器 幫助估計如果納稅人的收入或家庭規模在一年內發生變化，其保費稅收抵免 (PTC) 金額將如何變化。如果納稅人獲得預付保費稅收抵免 (APTC)，這一點尤其重要。在 2016 納稅年度 (TY)，截至 27 年 2017 月 4.9 日，約有 8962 萬份申報表報告了 APTC。如果納稅人是 APTC 受益人，他或她必須在 400 表格保費稅收抵免 (PTC) 中對整個納稅年度收到的 APTC 金額與他或她有權獲得的 PTC 金額進行核對。納稅人必須償還收到的任何超額 APTC，除非其家庭收入低於適用的聯邦貧窮線的 XNUMX%，在這種情況下可能會受到還款限制。

納稅年度中某個時刻發生的情況變化可能會影響納稅人有權獲得的 PTC 金額。如果納稅人的家庭收入發生重大變化、搬到不同的郵遞區號、家庭成員出生或死亡、或婚姻狀況發生變化，他或她有權獲得的 PTC 金額可能會發生變化。如果納稅人沒有向市場報告此變化，並在納稅年度的剩餘時間內繼續收到相同金額的APTC，則在核對8962 表格上的抵免額時，他或她可能會感到驚訝。工具將幫助您確定如果納稅人的收入或家庭規模發生變化，PTC 金額應變化多少，以便他或她可以防止因收到超額 APTC 而出現意外餘額。請記住，如果納稅人搬到另一個郵遞區號或婚姻狀況發生變化，估算師不會提供協助。此外，估算師不會向納稅人市場報告情況變化。要報告變更並調整 APTC 金額，納稅人必須聯繫他或她 健康保險市場 直。

個人共同責任條款 (ISRP) – 付款估算器

根據 ACA，個人納稅人和納稅家庭的每個成員必須：(1) 擁有合格的醫療保險（稱為最低基本保險），(2) 有資格獲得保險豁免，或 (3) 承擔個人共同責任提交納稅申報表時付款(ISRP)。個人使用表格 8965（健康保險豁免）報告市場授予的保險豁免或在報稅表上申請保險豁免。在 TY 2016 中，截至 27 年 2017 月 4 日，大約有 708 萬份退貨報告了 ISRP，其中平均金額為 XNUMX 美元。 TAS 開發了 個人共同責任條款－付款估算器 幫助估計納稅人在一年內沒有最低基本保險且沒有資格獲得任何可用豁免的情況下可能需要支付的金額。有關 ISRP 豁免的更多信息，請訪問 個人共同責任條款－豁免 在 irs.gov 上。

請記住，此工具只能提供 ISRP 的估計值。為了準確地確定應繳 ISRP 金額，納稅人或其編制者必須使用以下說明中的共同責任付款工作表： 形式8965.

雇主工具

雇主共同責任條款 (ESRP) 估算器

TAS 最近開發了一個工具，幫助雇主了解《國內稅收法》第 4980H 條下的雇主分擔責任條款 (ESRP) 如何適用於其組織。作為背景，ESRP 適用於適用的大型雇主 (ALE) – 一般來說，這意味著在上一個日曆年平均擁有至少 50 名全職員工（包括全職等效員工 – FTE）的雇主。雇主可以使用 雇主共同責任準備金估算器 確定：

• 組織全職員工的數量，包括 FTE，
• 該組織是否可能是 ALE，以及
• 如果組織是 ALE，如果組織未能為其全職員工提供保險，則根據其報告的 FTE 數量估算可能適用於該組織的 ESRP 潛在責任的最大金額。

估算員不會向 IRS 報告付款估算，也不會與雇主的報稅表或稅務帳戶資訊互動。它僅作為幫助雇主了解 ESRP 的指南。雇主不會在他們可能提交的任何報稅表或資訊申報表中報告或包含 ESRP 付款。相反，IRS 將根據組織的納稅申報表及其僱員的納稅申報表中的信息計算潛在的 ESRP 付款，並聯繫雇主告知其任何潛在的責任。然後，雇主將有機會在做出任何評估或通知和付款要求之前做出回應。

此估算器僅針對 2016 年及以後設計。 2015 年，將套用轉換規則來決定付款。有關這些規則以及如何確定 2015 年付款的信息，請參閱 ESRP 規定.

S商場商業醫療保健稅收抵免 (SBHCTC) 估算器

TAS 開發了 小型企業醫療保健稅收抵免估算器 幫助小型企業及其準備者了解複雜的規則，以確定 SBHCTC 的資格。估算員也會估算小型企業納稅人可能獲得的信貸金額。如果納稅人是符合資格的小型雇主，SBHCTC 可以幫助納稅人為其員工提供健康保險。對於從2014 年或以後開始的納稅年度，抵免金額最高可達雇主根據合格安排為健康保險支付的保費的50%，或者，如果該組織是符合條件的免稅雇主，則最多可抵扣雇主為健康保險支付的保費的35%。

該工具為小型企業（包括符合資格的豁免組織）提供 2014 年及以後 TY 的估算；然而，用於確定信貸的一些數字已與通貨膨脹掛鉤。因此，對於未來幾年，估算者無法提供詳細的估算。要計算實際信用，雇主必須使用 8941 表，小雇主健康保險保費抵免。此外，該估算器無法確定雇主提供的健康保險是否為合格計劃。它還無法確定哪些員工被視為確定信用的員工。

相關稅務問題： 平價醫療法案（ACA）