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2025 課稅年度是勞動所得稅抵免 (EITC) 頒布 50 週年。 1975 年的減稅法案引入了勞動所得稅抵免 (EITC)，作為一項適度的稅收減免，為經濟困難的工薪家庭提供經濟援助。多年來，勞動所得稅抵免計劃已發展成為聯邦政府針對中低收入工人最大的可退還稅收抵免計劃。
勞動所得稅抵免（EITC）是針對有工作且收入在一定範圍內的人士的一種稅收抵免。勞動所得包括應稅所得和工作所得的工資。有資格規則，包括提交報稅表、收入在一定範圍內以及使用適當的申報身分。抵免額取決於收入、申報狀況以及符合資格的子女數量（如果有）。
收入金額 因報稅狀態而異，每年調整。例如，如果納稅人提交聯合納稅申報表並且在 66,819 納稅年收入低於 2024 美元，並且他們有三個或三個以上符合條件的孩子，則可能有資格獲得 EITC。在 2025 年納稅年，這些聯合申報人的門檻將增加到 68,675 美元。對於單身申報者、以戶主身分申報者或已婚人士單獨申報者，2024 納稅年限門檻為 59,899 美元，如果他們有三個或三個以上符合條件的孩子，則在 61,555 納稅年限時增加到 2025 美元。收入 門檻較低 對於有較少或沒有符合條件子女的納稅人。
2025 年學年最高學分 如果納稅人沒有符合資格的子女，則為 649 美元；如果有一個符合條件的子女，則為 4,328 美元；如果有兩個符合條件的子女，則為 7,152 美元；如果有三個或三個以上符合條件的子女，則為 8,046 美元。
要獲得 EITC 資格，還有其他要求，包括所有申報人或受扶養人必須擁有有效的社會安全號碼、是美國公民或永久居民，以及使用某些申報身分。正如納稅人權益服務處和其他利害關係人所討論的那樣，資格規則很複雜，納稅人可能希望使用 IRS EITC 助理 以幫助在他們提交納稅申報表之前確定他們是否有資格獲得抵免。
希望在稅務準備人員的協助下申請所得稅抵免 (EITC) 的納稅人應 謹慎選擇準備者 並考慮使用有資格的退稅準備人員。持有資格的報稅員必須遵守國稅局的執業規定。例如，有資格的報稅員必須盡職盡責，準確地準備報稅表，並需要具備適當水平的知識和技能來執行報稅表準備服務。相反，無資格的報稅員不受資格報稅員管理規定的約束，但他們仍必須擁有有效的 2024 年報稅員稅務識別號 (PTIN) 才能獲得編製或協助編制報稅表的報酬。 PTIN 是由美國國稅局 (IRS) 向付費聯邦納稅申報表編制者發放的號碼。
信譽良好的報稅員在準備報稅表時總會簽名並附上其 PTIN。美國國稅局維持 可搜尋的付費報稅表編制者目錄 擁有 IRS 認可的證書。
當美國國稅局 (IRS) 在支付 EITC 索賠之前要求提供更多資訊時，通常是因為美國國稅局 (IRS) 記錄顯示納稅人申報的兒童不符合複雜的年齡、關係或居住地測試，因此無法根據法規被視為合格兒童。另一個常見原因是報稅表上顯示的收入與國稅局記錄不一致或不符合法定收入要求。美國國稅局通知納稅人，他們需要透過發送通知來進一步支持其 EITC 申請，例如 通知 CP75 或 CP75A。重要的是納稅人及時提供所要求的補充資訊；否則，美國國稅局將繼續扣留退款。
雖然所得稅抵免（EITC）是一項重要且有力的反貧窮計劃，但所得稅抵免要求的複雜性往往成為納稅人申請、理解和獲得抵免的障礙。例如，儘管 幫助數百萬美國家庭擺脫貧困，大約 20% 的可能符合資格的納稅人沒有申請此抵免，導致 6 年約有 2020 億美元無人申請的財政援助。
除了向納稅人提供資訊和幫助以幫助他們獲得所得稅抵免（EITC）外，我還提倡進行行政和法定變革，以便納稅人更容易理解和申請所得稅抵免（EITC）。我的 2025 年立法建議紫皮書 敦促國會考慮修改法定規定，簡化所得稅抵免制度。我還強調了 國稅局應修改計劃管理，以在納稅人錯誤申報所得稅抵免 (EITC) 時公平對待他們.
勞動所得稅抵免（EITC）50週年紀念日是一個令人興奮的機會來慶祝這一對低收入和中等收入納稅人極為重要的項目。儘管勞動所得稅抵免（EITC）作為一項反貧窮計畫具有重要意義，但事實證明，對於許多符合資格的納稅人來說，申請此抵免十分複雜且繁重。在我們慶祝所得稅抵免（EITC）計劃實施 50 週年之際，國會和國稅局還應考慮如何簡化計劃管理，以便每位符合資格的納稅人都能從所得稅抵免（EITC）計劃中受益。