逐漸減少全職工作的納稅人可能認為他們也可以減少報稅表的提交要求。然而，納稅人的年齡永遠不會太老而無法滿足申報要求。雖然年齡是個考慮因素， 備案要求 由多種因素決定，例如申請狀態、收到的收入類型和金額，甚至年齡。 2021 年，單身納稅人必須提交納稅申報表，如果其 總收入 12,550 美元或以上；然而，65 歲或以上的單身納稅人不需要申報，除非他們的總收入達到或超過 14,250 美元。
社會安全及鐵路退休福利
許多老年納稅人領取社會安全或鐵路退休福利，這兩者都基於先前的收入。這些福利的應稅性不是由年齡決定的，而是由申報身分以及收到的其他收入的類型和金額決定的。 TAS 研究顯示，98.4 歲及以上納稅人提交的 2020 年報稅表中，65% 報告了除社會安全和鐵路退休福利之外的其他收入。
儘管社會安全和鐵路退休福利是基於納稅人的收入，但這些福利不被視為可退還信用的收入，例如 所得稅抵免額（EITC）。在 2020 納稅年度，65 歲及以上納稅人提交的納稅申報表中，約 97% 反映了至少一項兒童豁免——其中近 2020% 的納稅人獲得了兒童稅收抵免。在 45 納稅年度，65 歲或以上納稅人提交的報稅表中有 XNUMX% 報告了退休金或年金收入，但沒有反映工資收入。對於許多現在撫養孫子女的老年納稅人來說，選擇根據社會安全或鐵路退休福利或根據納稅人的收入歷史記錄的其他退休收入來申請EITC，將進一步實現該稅收抵免為低收入家庭提供援助的目標。在多代家庭中尤其如此，在這些家庭中，撫養兩代或更多代的孩子可能是沒有計劃的。本著這一精神，我提議 EITC 重組與現代化的立法變革。由於 EITC 是針對低收入家庭的信貸，因此其資格應更準確地反映其目標族群。
可能還有其他學分
65 歲或以上的納稅人以及 65 歲以下的納稅人因永久和完全殘疾退休而獲得應稅殘疾收入的，可能有資格享受 老年人或殘障信貸。為了有資格獲得此積分，合格的個人還必須滿足 兩項收入限制：調整後的總收入以及免稅社會安全和其他免稅退休金、年金或殘疾收入的總額必須低於與納稅人報稅身分相對應的指定金額。如果符合資格，納稅人應填寫 附表 R，老年人或殘障信貸，並在提交時將其附加到納稅申報表中。需要幫助以確定他們是否有資格獲得此抵免的納稅人可以使用國稅局的互動工具， 我有資格獲得老年人或殘疾人信貸嗎？
納稅人向照護提供者支付費用以照顧身體或精神上無法自我照顧以便能夠工作或找工作的配偶（或其他符合條件的親屬）時，也應考慮他們的資格 兒童和家屬護理稅收抵免， 在2021中， 2021 年美國救援計畫法案 (ARPA) 暫時增加此抵免額，以便在 COVID-19 大流行期間為工作護理人員提供額外幫助。僅適用於 2021 年， ARPA 提高了費用限額 合格人員可申請 8,000 美元，兩名或以上合格人員可申請 16,000 美元。最高抵免額提高到就業相關費用的 50%，相當於一名合格人員的最高抵免額為 4,000 美元，兩名或以上合格人員的最高抵免額為 8,000 美元。此外，2021 年，該抵免額首次可能可退還。
通常，納稅人（和配偶，如果已婚共同申報）必須有「勞動收入」才有資格獲得兒童和家屬照護抵免。然而，特殊的收入規則適用於納稅人及其殘疾配偶。 A 殘疾配偶被視為有收入 他們每月或每月部分時間無法照顧自己，至少 250 美元。因此，殘疾納稅人或有殘疾配偶的納稅人也可以從這項抵免中受益。不確定自己是否有資格獲得兒童和家屬護理信貸的納稅人可以使用 互動兒童與家屬照護信貸資格助理 在 IRS.gov 上確定資格。
錯過了退款期限？
要獲得退款， 國內稅法 (IRC) 第 6511 條(a) 通常要求納稅人在提交報稅表之日起三年內或自納稅之日起兩年內提出索賠，以較晚者為準。 IRC 第 6511(h) 條 規定了一個重要的例外。在個人被確定為經濟殘疾的任何期間，提出退款索賠的期限都會暫停，這意味著個人因醫學上可確定的身體或精神障礙而無法管理其財務事務。損害必須是可證明的，並且持續或預計持續 12 個月的連續時間（或預計會導致死亡）。此暫停期間僅適用於沒有人（例如配偶或監護人）在減損期間被授權代表納稅人行事的情況。 IRC 第 6511(h) 條旨在保護可能需要退款但由於醫療原因無法在規定期限內提出索賠的納稅人的退款法規。
報稅表準備
美國國稅局的 志工所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 計劃為符合資格的個人提供免費的基本報稅表準備。儘管許多 VITA 和 TCE 計劃僅在一月至四月期間運行，但有些站點提供全年援助。
那些不符合免費報稅準備服務資格的人應謹慎行事 選擇報稅表準備者。儘管有許多合格的稅務專業人士，但許多納稅人受到不擇手段的報稅員的傷害，這些報稅員試圖從報稅員的不當行為中獲利。目前，任何人都可以成為報稅表準備者，無需培訓或證書。請特別注意拒絕在報稅表的「僅限付費準備者使用」部分中簽署和提供資訊的報稅者。拒絕提供此資訊的人被稱為 “鬼” 準備者。幽靈準備者通常只要求以現金付款，並且不提供收據。他們可能會編造收入以使客戶有資格獲得稅收抵免，聲稱虛假扣除額以增加退款規模，並且被發現將退款直接存入他們的銀行帳戶，而不是納稅人的帳戶。 TAS 倡議 授權國稅局製定報稅員最低能力標準的立法。儘管這項立法建議已經提出，但尚未獲得通過。
結論
納稅人辯護服務處 (TAS) 是 IRS 內的一個獨立組織。我們來這裡是為了確保每個納稅人都受到公平對待，並確保他們知道並理解自己的權利。我們的倡導者可以幫助納稅人解決他們無法自行與國稅局合作解決的稅務問題，我們建議國會進行改革，以幫助防止未來出現問題。老年人和其他納稅人可以參觀 塔斯馬尼亞大學網站 獲取有用的指導和資源、稅務新聞和信息，並查看我們向國會提交的報告。
符合資格的納稅人可以向低收入納稅人診所 (LITC) 尋求協助。 LITC 是 獨立 來自 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 是一個很好的資源，可以在 IRS 和法庭（包括稅務法庭）面前代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的納稅人權利和責任資訊。 LITC 對其服務收取的費用不得超過象徵性的費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請訪問 www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc 或看 IRS 出版品 4134，低收入納稅人診所名單。該出版物還可在 www.irs.gov/forms-pubs 上在線獲取，或致電 IRS 免費電話 800-TAX-FORM (800-829-3676)。