隨著 2023 年報稅季的到來，2022 年報稅表欠稅的納稅人可能不願意在 18 月 XNUMX 日之前提交報稅表，或者可能考慮延期報稅。納稅人應該知道延遲申報和付款的後果。
未能提交可能會導致處罰和利息
美國國稅局將評估 未能提交罰款 未在截止日期或有效延期提交日期之前提交報稅表。每月或逾期申報的一個月內，將處以未繳稅款 25% 的罰款，最高可達 3,000%。罰款是基於應繳稅額減去納稅人可能獲得的任何抵免以及到期日之前支付的任何付款。一般來說，少付的利息（包括任何適用的罰款）會在欠款到期日累積，並繼續累積，直到全額付清餘額為止。例如，如果納稅人在1040 表格上欠了750 美元，但未能提交納稅申報表或請求延期（可能認為一旦可以付款就會提交），他們可能會在五個月內承擔60 美元的罰款，外加利息！即使納稅人報稅表上的應繳稅額並不大，但報稅表遲到了435 天以上，也會面臨最低的未申報罰款，即100 美元或需要顯示的稅款的XNUMX%，以較低者為准在返回時。
知道自己欠稅的納稅人應該提交報稅表或 請求延期 18 月 XNUMX 日之前。如果納稅人正確填寫表格並正確估計稅款，則將獲得延期, 並在申報表到期日前提交表格。
利率 每季確定一次，並基於聯邦短期利率加 3% 和每日複利。除了興趣之外， 不繳納罰款 每月百分之二分之一，最多累積百分之二十五。美國國稅局提供了一個很好的參考工具，可以計算其應繳稅款的季度利率 新聞中心搜索 特徵。美國國稅局的利率可能大大低於信用卡或其他銀行貸款利率，這可能會影響這些付款的時間。納稅人應利用下面討論的分期付款協議或收款選項。
即使及時提交申報表或延期，仍將根據應繳稅款評估未繳納罰款
應在提交截止日期前支付報稅表上顯示的應稅金額。 請記住，文件延期並不是付款延期。 A 不繳納罰款加上利息，將從原定報稅表到期日開始，對未繳稅的每月進行評估。即使納稅人有有效的申報時間延期，也會受到處罰。罰款通常為每月百分之二分之一或未繳稅的一個月的一部分，最高可達 25%。但是，如果個人納稅人及時提交納稅申報表（包括延期）並簽署分期付款協議，則在該期間的任何一個月，未提交的罰款將減少為每月或每月不到百分之一的四分之一。
如果美國國稅局發出徵稅意向通知，且仍未繳納稅款，則自通知之日起十天后，罰款將增加至每月百分之一或一個月的一部分。
當同一個月同時徵收未提交罰款和未繳納罰款時，未繳納罰款的金額會減少未提交罰款的金額。
美國國稅局推遲了受聯邦宣布的災難影響的某些納稅人的申報和付款截止日期
在聯邦宣布的災區居住或經營業務的納稅人 可能符合條件 延後某些報稅截止日期，包括申報和付款截止日期。請查看以下列表 最近的稅收減免 在災難情況下由 IRS 提供。另請參閱我的 最近的博客 關於為阿拉巴馬州、加利福尼亞州和喬治亞州部分地區受災害影響的納稅人提供救濟。本部落格對 IRC § 6511(b)(2)(A) 的三年回溯規則與納稅人在利用延遲提交截止日期。
納稅人在某些情況下可能可以獲得罰款減免
請求減免罰款有多種選擇。納稅人可能有資格獲得 處罰減免 如果他們能夠證明未能及時提交所需的申報表或按時繳納稅款是由於 合理的原因 而不是故意忽視。為了證明合理的原因，納稅人必須證明他們以一般的商業謹慎和謹慎行事，但無法在規定的時間內提交納稅申報表或無法在到期日之前繳納稅款，或者在到期日付款將導致過度的困難。合理原因是根據具體情況考慮所有事實和情況來決定的。請洽詢 IRS.gov 處罰減免的類型.
首次減弱 當納稅人能夠證明申報合規性、付款合規性和乾淨的處罰歷史時，（FTA）可能是一個可以考慮的選擇。納稅人必須證明他們在過去三年中無需提交納稅申報表或沒有受到任何處罰（或由於自由貿易協定之外的可接受原因而取消了任何處罰，例如，由於合理原因）；已及時提交所有必需的申報表（或提交有效的延期）；並且已經繳納或製定了有效的繳款計劃來繳納申請減免年份以外年份的所有應付稅款。如果納稅人符合自由貿易協定標準，則不需要證明文件。然而，納稅人必須請求減免罰款才能考慮自由貿易協定。不過，我一直在與美國國稅局討論，在適當的時候系統地對納稅人帳戶應用自由貿易協定減免。
納稅人可以利用國稅局的徵收替代方案
如果納稅人未在到期日之前繳納稅款，他們不僅會受到處罰，還會受到國稅局強大徵收權力的影響。
為了在 COVID-19 危機期間向納稅人提供救濟， 2020 年 3 月 25 日，國稅局採取措施暫停一些合規行動，後來擴大了這項救濟範圍 2022 年 2 月。這些行動包括暫停一些收款通知，例如留置權和徵費通知。隨著國稅局恢復正常運營，徵收 活動將恢復。在納稅人收到任何徵收通知之前，他們將首先收到 CP-14 餘額到期通知。這些與目前申請季相關的餘額到期通知將於五月開始發出。納稅人能做的絕對最糟糕的事情就是忽略這些應付餘額通知或任何其他國稅局信件和通知。如果納稅人收到餘額到期通知但無法立即支付全額金額，他們可以利用多種收款方式，包括：
美國國稅局（IRS）有關於 收款流程 在線和在 出版物594。納稅人能做的最好的事情就是在報稅表到期之前武裝自己，並熟悉《納稅人權利法案》 出版物1 和催收上訴權 出版物1660.