在 向國會提交的 2022 財年目標報告，我將這個申請季比喻為一場完美風暴。全球大流行的持久和揮之不去的影響導致服務水準處於歷史低位，新稅收立法的頒布要求國稅局改變程序，需要對數千萬的納稅申報表進行人工審查，國稅局不得不分配第三輪刺激付款– 所有這些都帶來了一個異常具有挑戰性的申請季節，我也在我的文章中討論過這一點 2021 年歸檔季的坎坷：第三部分博客.
與往年不同的是，這個偉大國家的個人和企業被迫面對持續的醫療和財務挑戰，同時也要兼顧健康和家庭問題。作為一個社會，我們透過遠距工作、虛擬上學以及普遍改變我們做生意和生活方式的方式來適應 COVID-19 的挑戰。我們目睹了超過 600,000 萬名親人、朋友和社區成員的過世；企業關閉；以及數百萬就業機會的流失。我們也目睹了社會中許多美好的例子：我們看到新的商業企業在廢墟中發展起來，我們親眼目睹了我們的朋友、鄰居和完全陌生的人的慷慨和關懷。
去年，超過 170 億個人和數百萬企業透過三輪刺激付款、薪資保護計畫貸款和員工保留信貸獲得了經濟救濟。美國國稅局及其員工在提供這項急需的救濟方面發揮了重要作用。我要表彰並感謝國稅局領導層及其員工，特別是納稅人倡導服務部門的員工，他們在過去的一年中做出了犧牲，在這個困難時期為納稅人提供了幫助，並忠於我們的使命。
身為一個樂觀主義者，我喜歡在烏雲密布中尋找一線希望。儘管疫情暴露了許多弱點和脆弱性，但所學到的經驗教訓有助於確定稅務管理和納稅人服務所需的改進並重新確定其優先順序。美國國稅局採取了新方法來解決舊問題，國稅局和國會之間的合作也有所加強。值得注意的是，疫情的挑戰讓人們重新認識到過去十年國稅局預算削減的影響，以及國稅局需要額外資金來提供高品質的納稅人服務。
考慮到這一點，我們建議國稅局可以採取一些積極主動的措施來改善服務以及與納稅人的溝通。
- 優先開發可存取、強大的線上帳戶。 美國國稅局為個人納稅人提供線上帳戶選項，但其用處在兩個方面受到限制。首先，大多數嘗試建立線上帳戶的納稅人都失敗了，因為他們無法通過電子認證要求。其次，帳戶的功能非常有限。 TAS 建議納稅人可以選擇在所有常見交易中與 IRS 進行線上互動，就像客戶通常透過線上帳戶與金融機構互動一樣。 TAS 進一步建議稅務從業人員代表其納稅人客戶存取線上帳戶，並且國稅局優先向從業人員提供這項服務。
- 將客戶回撥技術擴展到所有 IRS 免費電話線路。 許多擁有大型電話呼叫中心的企業和聯邦機構為客戶提供在與客戶服務代表通話的等待時間較長時接收回電的選項。 IRS 在其部分電話線路上提供此選項，但大多數線路（包括大容量線路）尚未提供此選項。特別是考慮到納稅人在過去一年中遇到的電話挑戰，TAS 建議 IRS 在所有大容量電話線路上提供客戶回電選項。
- 減少電子提交報稅表的障礙。 美國國稅局去年面臨的最大挑戰之一是處理紙本報稅表。有些納稅人喜歡紙本報稅，但許多納稅人因為無法進行電子報稅而選擇紙本報稅。電子申報有三個主要障礙： (i) 納稅人有時需要隨報稅表提交報表或其他證據，而這些附件通常不能以電子方式申報； (ii) 某些稅表不以電子方式被接受； (iii) 納稅人在使用稅務軟體準備報稅表時有時需要覆蓋預設條目，其中一些涵蓋導致報稅表不符合電子申報資格。 TAS 建議 IRS 解決這些限制，以便所有希望透過電子方式提交報稅表的納稅人都可以這樣做。
- 利用掃描技術處理以電子方式準備但以紙本提交的個人所得稅申報表. 當納稅人以紙本形式提交報稅表時，國稅局員工必須手動將資料逐行轉錄到國稅局系統中。 2020 年，國稅局收到約 17 萬份個人所得稅申報表以及數百萬份紙本企業和其他報稅表。從如此多的紙本申報表中手動輸入資料是一項艱鉅的任務，而且轉錄錯誤很常見，尤其是在較長的申報表上。掃描技術可以讓國稅局機器讀取紙本申報表並避免手動資料輸入。 TAS 了解 IRS 正在探索對 2020 年紙本報稅表實施掃描技術，並建議在未來幾年也這樣做。
- 擴大文件和數位簽章的數位接受和傳輸。 2020 年 XNUMX 月，國稅局辦公室和郵件設施關閉，導致國稅局員工無法收到納稅人的紙本文件。作為一種解決方法，美國國稅局發布了臨時指南，授權員工使用已建立的安全訊息系統透過電子郵件接受和傳輸與確定或徵收納稅義務相關的文件。員工還可以接受與確定或徵收稅務義務相關的文件上的簽名圖像（掃描或拍照）和數位簽名。 TAS 建議 IRS 將這些臨時解決方案永久化，並繼續探索和優先考慮其他數位通訊選項。
- 為納稅人提供視訊會議選項。 視訊會議技術使納稅人及其授權代表能夠被看到和聽到，並且無需親自到場即可共享文件。 IRS 獨立上訴辦公室為納稅人、代表和上訴官員之間的虛擬面對面會議提供 WebEx 技術。美國國稅局首席法律顧問辦公室和美國稅務法院也正在使用 ZoomGov.com 進行視訊通訊和虛擬審判。儘管視訊會議不應取代面對面或電話會議選項，但它增加了重要的人際互動選項，以便在適當的時候與納稅人進行溝通，並為旅行困難或無法長時間休假的納稅人提供選擇。局評估將這些技術的使用擴展到盡可能多的面向納稅人的職能的可行性，同時又不取消納稅人的面對面選擇。視訊會議應繼續擴大並作為納稅人的一種選擇，因為它可以幫助填補納稅人援助中心 (TAC) 面對面服務以及與稅務代理人或稅務官員合作中當前或未來的空白。它還可以成為補充函授審計的有用工具，面對面的交談可能有助於更好地了解納稅人的報稅表。此外，距離 TAC 較遠的納稅人以及行動不便或交通困難的納稅人發現視訊會議技術比親自出差參加會議更有用且更經濟。
這些步驟著重於稅務管理和服務方面必要的、可實現的改進領域，這將幫助我們渡過難關。我鼓勵您閱讀今年六月向國會提交的報告，其中包括對這些項目的深入討論以及對納稅人、從業人員和國稅局在本申報季面臨的挑戰的評估。
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