這是關於國稅局處理和我最近在國稅局堪薩斯城園區的經歷的部落格系列的第三部分，在那裡我有幸與郵件收發室的員工一起工作。我們發布了零件 一 二 上個星期。回想起來，我不僅有幸結識了這麼多出色而敬業的人們來幫助納稅人，而且我還能夠親自觀察國稅局必須處理的大量文件。看到看似無窮無盡的紙張推車，同時知道埋在這些推車中的文件代表了數百萬有需要的納稅人的延遲退款，這對我們的員工來說是非常困難的。該部落格提供了美國國稅局在處理其積壓的文件方面的最新進展。

接近10月底，超過 164萬元 已提交個人報稅表（92％ 電子提交），並且幾乎 109萬元 退款總額已接近 $ 345十億。 退稅對某些納稅人來說是生命線，對幾乎所有人來說都很重要。一些納稅人將使用退稅來照顧家人或僅滿足基本生活費用。其他人將使用退款來支付員工工資或維持企業運作。顯而易見的是，2022 年的申報季對納稅人、稅務專業人士和國稅局來說又是一個令人沮喪的季節。由於有關 2022 年申請季的書很長，並且在延遲方面與前幾個申請季的內容類似，因此該書的封底摘要可能如下所示：

數以百萬計的納稅人繼續忍受不合理的長期退款延誤，美國國稅局管理另一個申報季，同時試圖趕上一年結轉的積壓工作。紙張仍然是一個嚴重的問題，也是它的致命弱點。美國國稅局正越來越接近實現其目標，但不幸的是，數百萬份個人和企業申報表仍在等待處理，還有數百萬份申報表由於必須解決的錯誤或差異而被撤回，數百萬份修改後的申報表和信件仍在等待處理。對某些人來說，這個申請季節可能感覺就像土撥鼠日。我們很快就會知道即將到來的報稅季節是否會為本系列增加類似的章節，或者國稅局是否可以處理積壓的案件，快速處理納稅申報表和信件，並以大幅改善納稅人在此期間的體驗的水平接聽電話。

與去年同期比較

由於 IRS 追蹤數據的方式，查看庫存水平的更有用方法是查看 IRS 收到納稅人納稅申報表的日曆年度，而不是查看提交納稅申報表的納稅年度。使用收到的日曆年份可以告訴我們國稅局在確定的時間範圍內收到了多少申報表，更重要的是，有多少申報表被結轉到下一年。截至2022 月21 日，美國國稅局(IRS) 的2021 日曆年(CY) 積壓庫存已降至不足XNUMX 萬份需要處理的個人和商業票據納稅申報表，而在此期間，其庫存中約有XNUMX萬份XNUMX 年個人和商業票據報稅表去年同一時間。然而，隨著周圍 6000000 2022 年報稅表被暫停，需要在處理完成之前進行錯誤更正或員工參與，國稅局發現自己有大約 400,000 與去年同期相比，更多的報稅表被暫停進行特殊處理。因此，從數字上看，美國國稅局的情況與去年同期大致相同。

然而，美國國稅局部署了額外的資源來解決今年的處理積壓問題，並旨在“健康選擇 到年底。最近幾週，美國國稅局一直在處理 900,000到1.1百萬 每週個人和企業的總回報，距離關閉系統為即將到來的申報季節做好準備還剩大約六週的時間。關鍵問題是國稅局如何定義「健康」？

我查看了這些數字，發現數百萬納稅人仍在等待他們的報稅表得到處理。截至 21 月 XNUMX 日，美國國稅局 (IRS) 已收到約 XNUMX 萬份個人申報表 四百萬 等待初步處理的企業申報表，以及約 200 萬份修改後的個人和企業申報表。總共已經超過 6.3萬元 懸而未決地回歸，大約 二百萬 處於不可發布狀態， 1.1萬元 處理廢品，a 五十萬 在錯誤解決方面，幾乎 三百萬 仍在等待因潛在的身份盜竊而工作。大多數數學錯誤涉及復甦回扣抵免或兒童稅收抵免的核對，截至 10 月 XNUMX 日，國稅局已發送了近 14萬元 主要涉及這些問題的通知。無論國稅局的定義如何，上述納稅人在他們的納稅申報表完成之前都不會認為國稅局是「健康的」。

美國國稅局定期更新其公共網頁上的信息， 國稅局 (IRS) 在 COVID-19 期間的運作：關鍵任務職能仍在繼續，向納稅人提供有關服務延誤的一般信息，其中延誤包括實時電話支援、處理紙質納稅申報表和納稅人信函以及審查納稅申報表。截至 7 年 2022 月 XNUMX 日，美國國稅局 (IRS) 聲明：

…在正常時間範圍內打開郵件，如果在 2022 年 XNUMX 月之前收到且退貨沒有錯誤或不需要進一步審核，我們已按收到的順序處理了所有紙質和電子個人退貨。

這意味著提交紙本表格 1040（美國個人所得稅申報表）的個人, 現在已經等待了近三分之二的時間才能收到退款。提交的申報表並非沒有錯誤或需要審核的個人可能等待的時間更長。美國國稅局 (IRS) 有超過 300 萬份未處理的個人報稅表需要國稅局 (IRS) 員工參與。

個人納稅人持續遭遇延誤

如上所述，許多個人納稅人的退款被拖延了很長時間。有些人甚至仍在等待疫情救濟福利，因為國稅局繼續審查和處理失業補償排除更正，並系統地向 2020 納稅年度納稅申報表的納稅人發出相應的退款和通知。當我談到 第一部分，排除需要對數百萬份報稅表進行大量必要但意想不到的重複工作。

美國國稅局 (IRS) 處理個人修改後的申報表的時間也有所延遲，目前表示可能需要 20 週以上的時間來處理這些申報表。它沒有規定最多週數，許多納稅人的等待時間已經超過 20 週。截至 21 月 1.3 日，美國國稅局 (IRS) 有 XNUMX 萬份未處理的個人修正申報表。

企業納稅人持續拖延

同樣，企業納稅人繼續感受到國稅局處理延誤的壓力。一些企業納稅人仍在等待疫情救濟福利，因為國稅局已經結束了 250,000 未加工 941-X 表格，調整後的雇主季度聯邦納稅申報表或退款申請，在其庫存中。不幸的是，有些無法處理，直到相關 形式941首先處理的是雇主的季度聯邦稅申報表，截至 2 月 XNUMX 日，國稅局仍有約 2.5萬元 庫存中的 941 表格正在等待處理。我懷疑941-X 表格修訂後的申報表中的很大一部分與《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全(CARES) 法案》(2020 年) 授權並由《綜合撥款法案》(2021 年) 擴展的員工保留稅收抵免相關。其他納稅人仍在等待暫定退款 表單1139、公司臨時退款申請，或 表單1045，暫定退款申請，待處理。這些表格通常是在幾個月前提交的，以彌補損失以產生退款。

納稅人信件延誤

美國國稅局和納稅人始終需要相互溝通。難題在於，納稅人大多透過國稅局通常提供的唯一方法做出回應，即普通郵件，而且紙張不斷流入。可能以便及時處理。目前，美國國稅局 (IRS) 大約有 4.5萬元 等待處理的信件。值得注意的是，其中許多文件計劃由客戶服務代表 (CSR) 處理，他們在申報季節將時間分配在接聽電話和處理修改後的申報表和信件之間。

納稅人的延誤－共同點

纸品。儘管美國國稅局已承諾在年底前清理積壓的紙張，但時間所剩無幾。迅速減少紙張使用量是實現這一崇高目標的唯一希望。掃描技術將帶來巨大幫助，並帶來樂觀的理由。為了敦促國稅局加快掃描技術的開發和實施，我發布了 納稅人倡導指令 （TAD）於 3 月向國稅局副局長提交了報告，我於 7 月就他們的答覆向局長提出了上訴。我已經發布了我的 TAD，我的 上訴，以及我的兩個回應 30 年 2022 月 XNUMX 日博客 和我 4 年 2022 月 XNUMX 日博客.

我希望美國國稅局 (IRS) 將在下一個申報季開始掃描，並在 2024 年之前為所有紙本申報表建立掃描流程。據我了解，下一個申報季的目標將是首先處理退款退貨，並開始掃描一些退貨以上傳到其係統中。如果國稅局能夠做到這一點，對於等待退款的納稅人來說將是個好消息。雖然是個好消息，但我擔心的是，國稅局將需要先處理結轉申報表，因此，它必須一勞永逸地解決積壓問題。

經驗教訓

由於企業社會責任在報稅季將時間分配給兩個關鍵角色：(1) 接聽免費電話；(2) 協助處理修改後的申報表和納稅人信函，因此，花在一個角色上的時間越多，意味著花在另一個角色上的時間就越少。此外，美國國稅局很快就會在下一個申報季節開始之前將許多經驗豐富的企業社會責任下線，以便為新員工提供培訓並為現有企業社會責任提供更新，儘管是短期的，但這將進一步加劇有限的資源緊張。眾所周知，在 COVID-19 大流行之前，國稅局接聽的電話百分比已經低得令人無法接受，而且隨著過去幾年電話量的增加，接聽的電話百分比甚至下降得更低——大約 百分之十.

TAS 歷來建議 IRS 提高電話客戶服務水平，以達到 85％ 接聽電話的服務水平，美國國稅局 (IRS) 表示將尋求在 2023 年報稅季實現此服務水平。雖然這項承諾應該是個好消息，但我擔心國稅局為實現這一目標可能必須做出潛在犧牲的附帶影響。從邏輯上講，要實現 85% 的電話應答率，IRS 必須分配大部分甚至全部 CSR 來接聽電話。請記住，CSR 花在接聽電話上的時間意味著 CSR 沒有花在其其他關鍵申報季角色上的時間：處理修改後的申報表和信件。納稅人（許多納稅人確實無法承受國稅局採取可能增加或產生新的紙張積壓的措施）。

接聽納稅人電話以及處理報稅表和信件是國稅局必須能夠處理的兩個核心任務。 然而， 美國國稅局必須繼續吸取過去報稅季的經驗教訓，以改善納稅人服務，避免造成自我造成的挑戰，並且如果以造成紙張積壓為代價，則不應以實現最高水平的電話服務為目標。儘管這會導致短期內接聽的電話減少，但我建議 CSR 在 2023 年申報季期間在這兩個關鍵角色之間輪換，以便從長遠來看為納稅人提供最好的服務。我相信我們都有一個共同的目標：建立一個人員齊全、設備現代化、擁有 21 個部門的國稅局 (IRS)。^st 世紀技術和效率。

作為國家納稅人代言人，我希望為納稅人提供盡可能最好的服務，並將繼續在國稅局利用國會根據《法案》提供的增加資金制定其運營計劃時提供我的意見。 降低通貨膨脹法案 (IRA22).