最近，我 博客 關於美國國稅局 (IRS) 對 2019 年和 2020 年納稅申報表遲交罰款的廣泛減免。在疫情最嚴重的時期，納稅人在及時提交2019年和2020年報稅表方面遇到了許多障礙。由於問題的嚴重性， 國家納稅人倡導者, 國會議員和 稅務從業人員團體 呼籲國稅局實施全面的補救措施，包括減輕處罰。值得讚揚的是，美國國稅局於 25 年 2022 月 XNUMX 日宣布了一項廣泛的逾期申報行政處罰減免計劃，並且已自動減輕逾期申報罰款，而無需納稅人申請處罰減免。
逾期提交罰款減免將繼續適用於 30 年 2022 月 3520 日之前收到的退貨，並且許多退款將在 3520 月底完成。雖然美國國稅局正在向先前支付罰款的納稅人發出通知和退款，但其信件並未解釋罰款減免，可能會讓納稅人感到困惑，並可能產生疑問。美國國稅局將需要手動減輕某些處罰，例如與延遲提交 XNUMX 和 XNUMX-A 表格相關的處罰，這將需要更長的時間來處理。如果美國國稅局已經評估了處罰，則處罰將被取消，如果減稅請求被拒絕，現在將自動獲得批准。如果減輕或取消罰款產生退款，則該退款將首先應用於任何未償債務，餘額將透過支票支付並郵寄到納稅人在國稅局系統中的當前地址。
尋求有關此減免是否適用於其納稅情況的資訊的納稅人可能會發現，獲取此資訊的最有效方法是使用他們的 IRS.gov 線上帳戶 查看他們的成績單。如果納稅人沒有線上帳戶，我強烈建議他或她創建一個。透過線上帳戶，納稅人可以檢查其帳戶信息，包括餘額、付款、稅務記錄、罰款、豁免等。這是一種無需拿起電話即可快速獲取資訊的簡單而安全的方式，也是全年獲取稅務資訊的有用工具。
稅務提示： 若要驗證未申報罰款是否已被取消（減輕），請尋找納稅人帳戶記錄左側的 167 貼文。如果退款已發出，您將看到 846 貼文以及退款日期和金額。
被評估逾期申報罰款的納稅人將在其帳戶記錄上看到交易代碼 (TC) 166，該代碼反映了所收取罰款的金額。範例如下：
166 逾期提交報稅表的罰款 10-18-2020 $500.00
當遲交罰款稍後被取消時，包括作為 IRS 廣泛罰款減免計劃的一部分，帳戶記錄將包含 TC 167，其中包含相應的負美元金額，以逆轉所收取的遲交罰款。此交易將類似於以下內容：
167 減少或取消在到期日之後提交報稅表的罰款 09-15-2022 -$500.00
我們建議納稅人和代表尋求帳戶調整的解釋或確認已獲得處罰減免，透過線上存取稅務帳戶記錄並審查這些交易的帳戶，繞過國稅局電話線的漫長等待時間。
文字記錄是寶貴的資訊來源
幾個月前，我在部落格中介紹了這種類型 可獲得 IRS 成績單，如何使用這些成績單和 如何提出要求。雖然有幫助，但我認識到國稅局的成績單有時可能會令人困惑，並且並不總是呈現與納稅人帳戶活動相關的完整情況。 IRS 筆錄是根據 IRS 的綜合資料檢索系統 (IDRS) 建構的，這是一個過時且複雜的系統，使用 解釋納稅人稅務帳戶上發生的活動的代碼。為了避免混淆，IDRS 上提供的所有代碼並未在向公眾提供的文字記錄中提供，有些代碼在解釋方面還有些不足之處。我繼續主張進行改進，使這些帳戶記錄更容易理解，但同時，讓我們解決一些經常造成混亂的額外記錄問題。
為什麼我的帳戶上有這麼多 290 筆「附加稅評估」交易 – 我是否經過審計？
代碼 290 是多用途 TC。如果 TC 290 右側反映了稅額，那麼是的，正在評估附加稅，這可能有多種原因。要確定原因，您需要查找可能為評估提供解釋的其他代碼（TC 977 - 修改後的申報表，或 TC 922 - 未報告收入的審查，僅舉最常見的例子）。否則，TC 290 可能出於其他原因而被使用。儘管該帳戶可能尚未經過審計，但該帳戶上可能發生了一些事情，導致 IDRS 需要進行驗證。如下所述，帶有零的 TC 290 通常用於向 IDRS 發出該驗證已發生的訊號。
在下面的範例中，1,200 美元的稅收減免抵免(TC 766) 於27 年2020 月2020 日記入稅務帳戶，遠早於2021 納稅年度聯邦所得稅申報表到期（請參閱21-2020 號通知，其中IRS 延遲了17 年回報的截止日期至 2021 年 150 月 290 日）。在正常情況下，在提交報稅表之前，抵免額將保留在稅務帳戶中。對於不包含已發布報稅表 (TC 27) 的帳戶，IRS 的電腦系統不會自動產生退款。在這種情況下，需要使用帶有零的 TC 2020，以表明可以在未發布納稅申報表的情況下退還多付款項。通常，一個帳戶上有許多 TC，因此查看具有相同週期日期或交易日期的所有交易以充分了解一些更複雜的帳戶活動會很有幫助。例如，766 年290 月971 日，發布了TC 1444 稅收減免抵免，發布了帶有零的TC XNUMX 以驗證抵免的可退款性並釋放退款，TC XNUMX 生成了通知XNUMX，這是一份為向納稅人提供建議而創建的通知他們將收到的經濟刺激付款。
| 推薦碼 | 交易說明 | 週期 | 日期 | 金額 |
|---|---|---|---|---|
| 150 | 已提交納稅申報表 | 20210705 | 03-08-2021 | $5,000.00 |
| 806 | W-2 或 1099 預扣稅 | 04-15-2021 | - $ 2,000.00 | |
| 766 | 稅收減免抵免 | 04-27-2020 | - $ 1,200.00 | |
| 846 | 退款已發出 | 04-15-2020 | $1,200.00 | |
| 290 | 附加稅評估 | 20201505 | 04-27-2020 | $0.00 |
| 971 | 發出通知 – 通知 1444 | 04-27-2020 | $0.00 |
TC 290 也解除了當 IDRS 系統遇到看似與正常處理衝突的活動時可能發生的某些其他帳戶凍結。例如，如果報稅表已過帳到帳戶並收到第二份申報表，則會自動設定凍結，直到可以找出第二次申報表的原因為止。發生這種情況時，您經常會在帳戶上看到 TC 976，被描述為「重複」退貨。在進行 TC 290 稅務評估、TC 291 減稅或輸入帶零的 TC 290 以在不需要稅務調整時解除凍結之前，系統不會釋放帳戶上的任何超額付款。同樣，如果全額付款帳戶收到付款，IDRS 通常會凍結以保留多付款項，直到調查付款原因為止。在這種情況下，您可能會看到描述為「其他帳戶操作待處理」的 TC 570。 如果無需進行稅務調整，則可以輸入帶零的 TC 290 以解除 TC 570 凍結並允許退還任何多付款項（如果適用）。當考慮處罰減免請求時，通常會輸入帶零的 TC 290，有時，簡單地輸入帶零的 TC 290 以系統地產生重新提交納稅申報表或返回 IRS 文件的稅務帳戶文件所需的文檔定位器編號。
注意：為了遵守 IRC § 6103（通常要求 IRS 對納稅人的報稅表和報稅表資訊保密），本部落格中包含的文字記錄均為虛構。
請繼續關注第 2 部分…