許多人可能不知道他們可以透過國稅局的稅務記錄免費請求、接收和審查他們的稅務記錄。 第一部分 解釋了成績單通常如何用於驗證抵押貸款申請、學生貸款、社會服務和小型企業貸款申請的收入和納稅申報狀態，以及如何回應國稅局通知、提交修改後的申報表或獲得留置權釋放。納稅人在準備和提交報稅表時，透過核實估計納稅額、預支兒童稅收抵免、經濟收入付款/刺激付款和/或上一年申報表的超額付款，成績單對納稅人也很有用。 

閱讀與理解 IRS 筆錄

雖然國稅局的筆錄可能會有所幫助，但閱讀和理解它們可能很複雜。 IRS 的處理系統，即綜合資料檢索系統 (IDRS)，使用代碼系統來識別 IRS 正在處理的交易，並維護發佈到納稅人帳戶的操作歷史記錄。這些交易代碼 (TC) 基本上為 IRS 系統提供處理指令。為了使 IRS 謄本方便公眾使用，IRS 提供了納稅人 IRS 耆本上顯示的每個 TC 的文字描述。儘管有幫助，但有時這些描述並不能充分解釋帳戶交易。文件 11734，交易代碼袖珍指南（已過時）是摘自 IRS 第 8A 節的 TC 總結列表 文件6209、ADP 和 IDRS 資訊參考指南，這兩者在審查 IRS 成績單時可能會有所幫助。

仔細查看美國國稅局 (IRS) 的帳戶記錄記錄

如下面的虛構範例所示，帳戶記錄記錄將在表格頂部匯總指定年份納稅人帳戶上的任何到期餘額或超額付款。如果帳戶反映了到期餘額，記錄會提供計算任何應計罰金和利息的日期。接下來，成績單將顯示納稅人納稅申報表中的具體信息，或由於納稅人的請求或國稅局的決定而導致納稅申報表發生任何變化而產生的更正金額。如果納稅人發現有必要提交修改後的報稅表，這一點值得注意。在請求任何後續帳戶調整時，必須使用正確的數字作為 1040X 表格（修訂後的美國個人所得稅申報表）的起點，否則可能會出現處理問題。

圖1

帳目記錄的稅務帳戶部分

帳戶記錄記錄的這一部分提供了有關納稅人帳戶活動的詳細信息，如圖 2 所示。

圖2

成績單稅務帳戶部分的一些常見 TC 包括：

• TC 150 – 提交日期和納稅人提交時的報稅表上顯示的稅額 – 或處理時由 IRS 更正的稅額；
• TC 196 – 利息評估；
• TC 276 – 未繳稅罰款；
• TC 291 – 減免事前稅務評估；
• TC 300 – 審查部門或徵收部門進行的額外稅收或缺陷評估；
• TC 420 – 審查指標反映了正在審查的申報表，儘管申報表最終可能會或可能不會被審計；
• TC 428 – 審查或上訴案件移交；
• TC 460 – 延長提交時間；
• TC 480 – 妥協要約待定；
• TC 494 – 缺陷通知；
• TC 520 – IRS 提起訴訟；
• TC 530 – 表示帳戶目前不可收回；
• TC 582 – 留置權指標；
• TC 768 – 勞動所得抵免；
• TC 806 – 反映納稅人因預扣稅而獲得的任何抵免，如納稅申報表和納稅人的資訊報表（例如納稅人納稅申報表所附的表格 W-2 和 1099）所示；和
• TC 846 – 代表發放納稅人退稅，如果抵扣和預扣超過應繳稅款金額，且退稅沒有問題，系統將自動產生退稅。

在上面的範例中，稅收抵免、預扣稅抵免、國稅局欠納稅人的利息抵免以及減少所欠稅款的稅收調整在稅收帳戶記錄中顯示為負金額。換句話說，國稅局成績單上的負金額可以被視為「對納稅人有利」的金額。

由於納稅人帳戶上的 TC 本質上是對 IRS 系統的指令，因此需要注意的是，某些 TC 的輸入是出於資訊原因，與會計相關的美元金額沒有直接關係。

我希望我們沒有讓您感到困惑。使用 IRS 的 袖珍指南 應該幫助您理解文字記錄並為您提供您正在尋找的關鍵資訊。

帳目記錄的報稅表部分

帳目記錄的報稅表部分描述了納稅人提交報稅表時的大部分行條目。圖 3 僅提供了我們虛構範例的收入部分；然而，實際的帳目記錄將描述納稅人提交的納稅申報表的所有部分，並且當納稅人沒有保留其納稅申報表副本並且需要知道其納稅申報表上向國稅局報告的內容時，該記錄可能會很有用。 

圖3

新的稅務記錄格式和使用客戶檔案號

2021 年 XNUMX 月，國稅局更新了 IRS.gov 上的網頁，以教育納稅人有關 新的成績單格式 以及使用“客戶檔案號”，旨在更好地保護納稅人資料。這種新格式部分掩蓋了個人識別資訊。然而，財務數據仍然可見，以便準備報稅表、稅務代表或收入核實。這些變化適用於個人和企業納稅人的成績單。

以下是新稅務記錄格式中可見的內容：

• 成績單上任何社會安全號碼的最後四位數字：XXX-XX-1234；
• 成績單上任何雇主識別號碼的最後四位數字：XX-XXX1234；
• 任何帳戶或電話號碼的最後四位數字；
• 任何個人的名字的前四個字元和姓氏的前四個字元（如果名字只有四個字母，則為前三個字元）；
• 公司名稱行中任何名稱的前四個字元（如果名稱只有四個字母，則前三個字元）；
• 街道地址的前六個字符，包括空格；和
• 所有金額，包括工資和收入、應付餘額、利息和罰款。

出於安全原因，IRS 不再向納稅人和第三方提供大多數成績單類型的傳真服務，並停止透過 4506、4506-T 和 4506T-EZ 表格提供第三方郵寄服務。

使用 4506 系列表格取得成績單以進行收入驗證的貸款人和其他人應考慮其他選擇，例如參與收入驗證快速服務或讓客戶提供成績單。

只有個人納稅人可以使用「線上取得成績單」或「透過郵寄取得成績單」。由於完整的納稅人識別號碼不再可見，美國國稅局為客戶檔案號碼建立了一個條目。客戶檔案編號是第三方分配的十位數字，例如可以是貸款編號 手動輸入 當納稅人完成其在線獲取成績單或通過郵寄獲取成績單請求時。當下載或郵寄給納稅人時，該客戶檔案編號將顯示在成績單上。成績單的客戶檔案號碼用作追蹤號碼，使貸方或其他第三方能夠將成績單與提出成績單請求的納稅人相匹配。      

結論

需要報稅表、稅務帳戶或資訊申報資訊的納稅人可以透過 IRS 的線上取得成績單入口網站或其線上帳戶快速找到他們需要的資訊。我繼續敦促美國國稅局擴展線上帳戶功能並提高其對從業者和企業的可用性。目前的功能提供了許多基本且有用的信息，我期待著功能的持續擴展。成績單是免費的，並提供豐富的資訊。我鼓勵納稅人探索這個選擇。如果 IRS 成績單可以滿足納稅人的需求，那麼可能比嘗試聯繫 IRS 或其他更耗時的索取稅務帳戶資訊的方法更好。