上個月，國會通過了 降低通貨膨脹法案 (IRA22)，在未來十年為國稅局提供近 80 億美元的補充資金。該法案提供約 3.2 億美元用於納稅人服務，4.8 億美元用於實現國稅局資訊技術 (IT) 系統的現代化，以及 25.3 億美元用於支持其納稅人服務和執法行動。

In 第一部分 在這篇部落格中，我描述了我的建議，以解決國稅局面臨的最緊迫的挑戰——消除紙張處理和超齡信件積壓。在今天的貼文中，我就國稅局應優先考慮的長期舉措提出建議，並提供補充資金以改善納稅人的體驗。我之前在向國會提交的年度報告中提出了大部分建議。正如我在第一部分中指出的那樣，國稅局領導人經常告訴我們，他們在概念上同意我們的建議，但他們缺乏實施這些建議的資源。憑藉收到的補充資金，這些措施現在可以實施。

我強烈建議國稅局在財政部長指示其在六個月內提交的營運計劃中納入以下舉措，詳細說明如何使用 IRA22 資金：

1. 僱用和培訓更多人力資源員工來管理僱用所有國稅局員工。諷刺的是，美國國稅局人力資本辦公室 (HCO) 的人員短缺是僱用和入職更多員工的最大障礙之一。 HCO 負責協調所有 IRS 招聘，但沒有足夠的員工來審查和批准新職位描述、發佈職位公告以及篩選收到的申請，而且 IRS 部門即使有資金也無法僱用員工。快速招募更多國稅局員工至關重要，尤其是在納稅人服務和 IT 領域。

既然該機構已經獲得了額外的資金，它應該迅速加強其 HCO 員工，並在此期間提供創造性的替代方案，包括為業務部門提供自行招聘的能力，以便選擇新員工，同時努力加快安全檢查和新員工入職。

2. 確保所有國稅局員工——尤其是面向客戶的員工——接受過良好的工作培訓。 聯繫國稅局現場電話助理或快速處理納稅人的信件是重要的考慮因素，但回應的國稅局員工應該有足夠的知識來正確、尊重地處理問題，並了解納稅人的權利。預算削減和 COVID-19 大流行的結合限制了國稅局為新員工提供充分培訓以及為其現有員工提供定期更新和進修培訓的能力。培訓必須與招聘齊頭並進，並貫穿員工在國稅局的整個職業生涯，並持續關注納稅人權利。不正確地完成工作通常比不做更糟糕。

3. 創建強大且易於訪問的線上帳戶，其功能可與最好的金融機構相媲美，納稅人和從業人員可以透過該帳戶存取、下載和上傳所有相關信息。在美國國稅局可以採取的改善納稅人體驗的所有步驟中，創建強大的線上帳戶應該是重中之重，並且將是國稅局可以做出的最具變革性的直接改進。我們大多數人已經與我們的金融機構進行數位化業務二十年或更久了——支付帳單、轉帳、存入支票、申請貸款、交易股票和共同基金等。或向我們的金融機構發送信件，線上交易已成為常態。

美國國稅局需要提供具有類似功能的線上帳戶 - 能夠提交納稅申報表、付款、查看交易、接收或查看稅收調整或其他通知、回复稅收調整或其他通知、上傳和下載文件以及提交問題或與國稅局員工進行即時聊天——在大多數情況下，這將消除拜訪、打電話或發送信件的需要。重要的是，所有納稅人（包括個人、企業和其他實體）都應該可以存取線上帳戶，並且應該讓從業人員能夠存取其客戶的線上資訊。每年，從業人員都會協助很大比例的納稅人解決問題並鼓勵自願遵守。從業者的努力有助於有效的稅務管理。

4. 暫時擴大文件上傳工具 (DUT) 或類似技術的使用。美國國稅局允許納稅人在某些情況下在線提供所需信息，而不是通過普通郵件。例如，審計員要求提供文件來支持納稅人的業務扣除或慈善捐款，可以向納稅人提供連結和密碼，以便納稅人可以上傳文件而不必郵寄。在此之前，更廣泛地使用 DUT 將減輕納稅人的負擔，並使國稅局能夠更快地解決問題。

5. 提高稅務記錄的可讀性。美國國稅局使用代碼進行各種交易，這些代碼包含在提供給納稅人、納稅人代表以及任何其他有權接收這些代碼的人的記錄中。然而，這些代碼對於非稅務專業人士來說並不容易理解，甚至稅務專業人士也常常難以理解它們。美國國稅局應該修改稅務耆本的呈現方式，以替代代碼的描述，或至少在一張單獨的紙上包含一個術語表，用簡單的英語解釋耆本上每個代碼的含義。

6. 使所有納稅人能夠透過電子方式提交報稅表。幸運的是，超過 90% 的個人納稅人現在透過電子方式提交所得稅申報表。壞消息是，美國國稅局每年仍收到數百萬份紙本報稅表（去年約有17 萬份個人報稅表和數百萬份額外的企業申報表），而只有66% 的企業申報表格以電子方式提交。一些納稅人更喜歡電子報稅，但可能無法這樣做。如果納稅人必須提交 IRS 系統尚未編程為以電子方式接受的表格或時間表，如果納稅申報表因違反編程規則而被 IRS 系統拒絕，或者如果納稅人必須在納稅申報表中附加文件（例如、評估或揭露），且納稅人使用的稅務軟體不允許傳輸附件。

美國國稅局可以採取一些措施來解決所有這三個限制。它可以對其電子申請平台進行現代化改造，以接受所有表格和時間表。它可以接受並審查違反 IRM 系統編程規則的納稅申報表（否則，申報表被拒絕的納稅人必須以紙質形式提交，要求 IRS 進行轉錄）。如果某些軟體包允許納稅人提交附件，而其他軟體包則不允許，國稅局可以在線上發布允許附件的軟體包清單。這樣，帶有附件的納稅人就會知道他們可以使用哪些包來電子提交納稅申報表。如果國稅局允許所有納稅人透過電子方式提交報稅表，那麼電子報稅率將繼續上升。

7.  自動化紙本歸檔流程並採用掃描技術來機器讀取紙本報稅表和信件。儘管為所有納稅人提供電子申報將會有所幫助，但一些納稅人可能會選擇提交紙本報稅表，或者在可預見的未來別無選擇，只能提交紙本報稅表。美國國稅局必須實現紙張處理自動化，以提高效率並邁向無紙化工作環境，不僅為納稅人，也為員工。

可以使用各種形式的掃描技術，使國稅局能夠機器讀取紙本申報表，並減少員工將申報表中的資料逐位輸入國稅局系統的需要。這將加快處理速度、減少轉錄錯誤並降低員工成本。其中兩項領先技術是光學字元辨識和二維條碼。今年早些時候，我向國稅局副局長發布了納稅人倡導指令，指示他們在 2 年報稅季及時實施掃描技術。他們沒有承諾這樣做，所以我最近向專員上訴了他們的決定。您可以找到一個詳細介紹該問題並提供來源文檔連結的博客 請點擊這裡.

8.  將所有紙張數位化、上傳資料並實施整合案例管理系統，以便可以在單一資料庫中存取所有納稅人信息。關於案件管理系統的討論可能很快就會變得非常技術化，但簡單來說，數位化紙張對納稅人和國稅局員工的正面影響將是巨大的。 IRS 將資料儲存在大約 60 個案件管理系統上，這些系統通常不會相互通訊。如果納稅人致電國稅局詢問有關帳戶問題的信息，國稅局員工通常必須搜索多個系統或將納稅人轉移給第二名員工，有時甚至是第三名員工，因為相關數據無法集中訪問。有時，這可能會影響諸如 我的退款在​​哪裡？，它從某些案件管理系統中提取數據，但不從其他系統中提取數據，因此可能無法為納稅人提供急需的最新資訊。

單一整合系統與現代化的個人和企業主文件核心組件一起，將使國稅局能夠為納稅人提供更快、更全面的服務，並提高國稅局員工的效率。擺脫紙本文件還可以提高工作問題的效率，將資訊從組織的一個部分轉移到另一個部分，並減少紙本文件對系統造成的不必要的壓力。系統中應內建不同級別的“權限”，以便只有需要了解的員工才能存取敏感資訊。

9. 奧弗豪l IRS.gov 網站，使其更加用戶友好。我最近發布了一篇由兩部分組成的博客，詳細介紹了國稅局網站的不足之處 請點擊這裡 和 請點擊這裡。與許多網路搜尋引擎不同，IRS.gov 搜尋引擎不允許使用簡單語言，也不會針對錯誤拼字或使用/不使用連字符進行調整。令人沮喪的是，訊息 不 存在於 IRS.gov 上；你只是無法輕易地做到這一點。不幸的是，但事實是，即使是許多國稅局員工也發現使用商業搜尋並添加“國稅局” 進行搜尋而不是使用 IRS.gov 本身。

10. 根據法律、法規的要求、強製性的行政執法或司法要求所； 繼續開發和改進語音機器人和聊天機器人。值得讚揚的是，美國國稅局開發了自動化工具，允許納稅人提出問題並接收「智慧」機器人的答案。例如，機器人可以引導納稅人完成設定付款計劃所需的步驟。這些機器人改進得越多，納稅人需要與國稅局員工交談以獲得答案的頻率就越低。值得注意的是，機器人通常並不能充分取代與國稅局員工交談來解決複雜或微妙的問題，但如果可以透過機器人有效解決更簡單的問題，員工將能夠花更多時間幫助真正關心納稅人問題的納稅人。簡而言之，機器人可以成為國稅局全通路納稅人服務方法的重要補充。

11. 根據法律、法規的要求、強製性的行政執法或司法要求所； 提高透明度。 美國國稅局需要提高透明度，並提供有關納稅人哪些信息的清晰及時的信息 需要知道。不幸的是，在過去兩個納稅季節，納稅人迫切需要信息，美國國稅局未能提供提供納稅申報表處理時間表的每週報告，以便納稅人知道在提交納稅申報表或提交信件時會發生什麼。缺乏主動的透明度和及時的資訊讓納稅人感到困惑和沮喪，他們拿起電話、搜尋互聯網，並向稅務專業人士尋求幫助。

12. 根據法律、法規的要求、強製性的行政執法或司法要求所； 發布明確的通知和國稅局指導。通知是國稅局向納稅人提供資訊的主要工具。許多發送給納稅人的通知都包含有關問題的關鍵訊息，包括法定期限、國稅局扣留退款的原因以及納稅人需要採取哪些措施來解決問題。多年來，美國國稅局提高了通知的清晰度。然而，一些關鍵通知仍然令人困惑和模糊，並且沒有向納稅人提供足夠的國稅局聯絡資訊。在某些情況下，美國國稅局會限制其通知中的字元和單字數量。

儘管國稅局必須考慮限制通知文本的合理理由，但國稅局有必要且可能製定清晰簡潔的通知。納稅人收到及時、完整和準確的資訊至關重要，因為《納稅人權利法案》承認納稅人擁有 知情權。因此，美國國稅局必須積極主動地納入重要資訊。換句話說，如果國稅局知道什麼，就需要及時、準確、清晰地說出來。如果不這樣做，很可能會為納稅人帶來更多的複雜性和問題，需要納稅人、稅務專業人員和國稅局投入更多的時間和資源來解決這些問題。

13. 根據法律、法規的要求、強製性的行政執法或司法要求所； 增加納稅人倡導服務資金。 儘管執法是公平和自願納稅申報制度的必要組成部分，但加強執法會給一些納稅人帶來挑戰和問題。在某些情況下，美國國稅局將採取導致經濟困難的徵稅行動，導致納稅人尋求納稅人倡導服務 (TAS) 援助以免除徵稅。在其他情況下，納稅人可能會因 IRS 執行稅法的方式而遭受重大困難，包括 IRS 的執法行動或不作為，這也會導致更多的 TAS 案件。 TAS 的案件倡導業務已經捉襟見肘，如果 IRS 加強合規活動，我們將需要雇用更多員工，因為這將不可避免地導致更多的 TAS 案件。

最後，IRA22 包含一項規定，指示國稅局進行有關開發和運營「免費直接電子報稅系統」的研究。該研究將包括成本評估、基於調查的納稅人意見以及獨立第三方對國稅局提供此類系統的能力的看法。 IRA22 要求報告在九個月內提交給國會。我強烈支持為納稅人提供更多免費的選擇來準備和提交納稅申報表。雖然許多納稅人將繼續使用報稅員或已建立的稅務軟體產品，但不應要求納稅人支付費用來履行其報稅義務。免費的直接電子報稅系統將為納稅人提供更多選擇。我還認為，納稅人應該能夠及時存取 IRS 收到的第三方資訊表格（W-2、1099 表格等）並將該資訊下載到他們的稅務軟體中。

然而，我仍然對創建預填納稅申報表的提議感到擔憂，納稅人只需簽署並提交即可。稅務義務部分基於國稅局無法了解的因素，包括納稅人婚姻狀況的變化以及可獲得稅收優惠的家屬人數的變化。我認為，與其將數字填入預先填寫的表格並期望納稅人更正，不如讓納稅人自己填寫這些詳細信息，並能夠免費以電子方式提交或使用納稅申報表準備器或稅務軟體包。 。

結論

上述清單並未包含全部內容，但總結了我們辦公室為改善納稅人體驗、保護納稅人權利而提出的許多納稅人服務和IT建議。透過適當的監督，國稅局可以利用這筆額外資金做很多事情，以顯著改善和改善納稅人的體驗，同時保護納稅人的權利。隨著美國國稅局加強執法力度，我們將與國稅局密切合作，確保《納稅人權利法案》中規定的納稅人權利得到充分尊重。

我熱切地憧憬著 IRS 的明天，並且很高興能與 IRS 同事合作，將該機構的 IT 系統和業務實踐帶入 21 世紀。^st 世紀。我強烈敦促國稅局在未來幾個月內將改善納稅人服務放在首位，並敦促其採納這 13 項建議和我在 第一部分 該部落格納入其營運計劃。