我寫過好幾個 博客 討論 2020 年與大流行相關的辦公室關閉後，美國國稅局 (IRS) 如何繼續陷入處理積壓的困境。美國國稅局在處理表格方面也遇到了前所未有的延誤 2848、授權書和代表聲明，以及 8821，稅務資訊授權（對於從業者統稱為「授權」）。納稅人需要這些表格來授予某人代表他們處理國稅局事務或以其他方式協助他們處理稅務事務的權力。未經適當授權，從業人員不得協助納稅人。 IRS 集中授權文件 (CAF) 單位處理授權，允許納稅人的指定代表或指定人員存取其客戶的 IRS 記錄、接收信件副本，並根據 2848 表在代表期間履行其他職責，以解決或解決問題。 IRS 發生問題。由於積壓情況異常，國稅局需要提供有關處理延遲的具體信息，以管理預期、減少挫敗感並降低提交重複授權的可能性。
給稅務從業人員的消息
在因疫情導致辦公室關閉後，美國國稅局 (IRS) 於 30 年 2020 月 XNUMX 日更新了其 稅務專業人士頁面 在 IRS.gov 上發布警報，告知納稅人代表“預計集中授權文件 (CAF) 號碼授權會出現延遲”，並且“正常運營將盡快恢復”。美國國稅局目前向從業人員傳達的信息是積壓仍在繼續，“導致等待時間相當長”並且它無法提供處理時間範圍。我的辦公室不斷收到有關異常長時間的處理延誤的詢問和投訴。
CAF 的三個單位地點——奧格登、費城和孟菲斯——按照先進先出的方法處理傳入的授權。 3年2020月80日，約XNUMX%的未加工庫存「超齡」（即，超過五天未處理）。為了減少處理時間，IRS 從三個 CAF 單位以外的多個站點添加了資源來協助處理。去年，IRS 處理 POA 的平均時間從 22 天增加到 70 天以上，目前為 29 天。超齡庫存比例升至 98% 的高位，目前為 90%。儘管美國國稅局告知納稅人代表，他們應該預計處理時間較長，但提交了未處理授權的從業人員可能仍然想知道他們的授權是否丟失或處理不當。這些延誤影響了納稅人的 保留代表權。這種缺乏透明度對納稅人或國稅局沒有任何好處，而且可能會讓事情變得更糟。
缺乏透明度
如果從業人員無法合理預期 IRS CAF 部門需要多長時間處理授權，他們可能會提交副本，從而在不知不覺中加劇未處理表格的積壓。從業者可能會致電國稅局詢問狀況，不必要地加劇情況 通話量創歷史新高 導致 國稅局電話服務水準較低。他們可能會致電 TAS 尋求幫助，這會增加我們的 TAS 案件處理持續積壓。 CAF 單位在 859,000 財年 (FY) 收到的授權比 2021 財年多了 2020 份，但 CAF 單位沒有機制來追蹤有多少提交是重複的。這些單位在 4.19 財政年度處理了 2021 萬份表格，比上一財政年度增加了 1.16 萬份（38%）。
國稅局努力克服流行病積壓
自 COVID-19 爆發以來，美國國稅局 (IRS) 遇到了許多挑戰，並透過短期和長期解決方案應對了大量積壓案件。具體而言，CAF 單位於 2020 年 100 月增加了臨時人員以處理更多授權；然而，這些員工大多已經返回其他業務部門。為了長期提高人員配置水平，CAF 單位正在三個 CAF 單位地點之間招募 XNUMX 多名員工。
2021 年期間，IRS 推出了兩種用於提交授權的新工具：1) 在線門戶 提交納稅人和稅務專業人員簽署的授權書；和 2) 稅務專業帳戶 允許稅務專業人員向個人納稅人提交授權請求 國稅局在線賬戶 供納稅人電子簽名。從業人員仍可以透過郵件或傳真提交授權，但預計會出現延誤。透過線上入口網站提交的申請的處理方式與郵件和傳真提交的方式相同，而透過 Tax Pro 帳戶提交的申請則需要經過稅務專業人員信譽良好的驗證，並在納稅人確認後 48 小時內記錄到 CAF。這是一個受歡迎的補充，但它也帶來了一些挑戰，並且迄今為止尚未得到充分利用。
不同的工具，不同的規則
這些新工具將使提交授權請求變得更加容易；但每種提交方式都有一套獨特的簽名規則，請注意：
- 透過傳真或郵寄提交的表格必須包含 墨水簽名;
- 透過線上入口網站提交的表格必須由各方簽署 電子或有墨水簽名和
- 透過 Tax Pro 帳戶提交的授權請求是無紙化的；代表驗證其身分並透過其 Tax Pro 帳戶向客戶發起授權請求，並收到成功提交的確認資訊。然後，客戶必須透過其個人線上帳戶批准或拒絕請求。
要批准透過 Tax Pro 帳戶發起的授權，客戶必須建立自己的 在線帳戶 並驗證了他們的身份。可能會新增通知功能，但目前尚不可用：由代表通知客戶，客戶的線上帳戶正在等待授權，因為此時客戶不會收到來自 IRS 的請求已收到的通知。同樣，授權獲得批准後，代表也不會收到通知，必須登入驗證。該過程是自動的，包括驗證稅務專業人員的良好信譽。大多數請求都會立即（48 小時內）發送至 CAF，從而消除了審查和處理的漫長等待。然而，美國國稅局需要弄清楚為什麼從業者不急於使用稅務專業帳戶。是缺乏意識、不願意使用該系統、為從業者或客戶建立線上帳戶有困難，還是從業者面臨其他挑戰或猶豫？
以下是註冊安全存取數位身分的方法
要使用 Tax Pro 帳戶，代表必須先驗證其身分。那些已經使用 Tax Pro 帳戶的人可能已經驗證了自己的身份並收到了使用名為 Secure Access eAuthentication 的平台登入的憑證。 14 年 2020 月 XNUMX 日，美國國稅局 (IRS) 使用不同的平台 — 安全存取數位身分 (SADI) — 供新使用者取得存取 Tax Pro 帳戶的憑證。透過舊版 Secure Access eAuthentication 取得憑證的使用者可以繼續使用其憑證，而無需重新註冊。個人納稅識別號碼 (ITIN) 持有者可能會在透過 SADI 完成身份驗證程序時遇到困難，並且可能需要使用替代選項。
SADI 將透過憑證服務提供者 (CSP) ID.me 驗證新用戶，以存取 SADI 註冊並建立憑證以登入 Tax Pro 帳戶。如果您造訪過，您可能已經使用過 CSP 美國就業網， 有一個 社會安全管理局的線上帳戶 or 退伍軍人事務部.
要註冊 SADI，每個用戶將：
- 上傳身分資訊，例如駕照、身分證 (ID) 或護照的照片；
- 使用手機拍攝自拍照並上傳自拍照，自拍照必須與駕照、身分證或護照上的照片相符；和
- 註冊帳戶並在 CSP 網站上進行身份驗證，然後在身份驗證後返回 IRS Tax Pro 帳戶。
無法自拍或透過自助服務選項的使用者將被引導到 CSP 幫助台來證明其身分、註冊、驗證並取得存取 IRS 工具的憑證。使用者成功登入後，每次都可以使用相同的憑證，而不必每次都經過身份驗證過程。僅當帳戶閒置時間達到或超過 18 個月時才需要重新認證。
以下是如何透過 Tax Pro 帳戶提交第三方授權
要使用這項新工具，從業者必須擁有一個信譽良好的個人 CAF 號碼以及位於美國或哥倫比亞特區的 CAF 地址。要使用 Tax Pro 帳戶提交相當於 2848 表格的授權，從業人員必須擁有在美國或哥倫比亞特區作為律師或註冊會計師執業的執照，並有權在 IRS 執業或在 IRS 註冊。師或登記退休計畫代理人。
個人納稅人必須具備：
- 美國或哥倫比亞特區的地址；和
- 能夠存取 IRS 線上帳戶。
以下稅務事項可從 2000 年及以後以及未來三年（僅限日曆年，而非財政年度）獲得授權：
- 1040 表，美國個人所得稅申報表；
- 配偶分割評估或表格 8857，無罪配偶救濟請求；
- 共同責任付款；
- 共同責任付款－配偶分攤評估；和
- 民事處罰（僅限三月、六月、九月和十二月期間）。
這是新常態嗎？
是的。最終，稅務專業帳戶和線上帳戶等工具將減少需求並減少等待手動處理的積壓，但這需要一些時間。自五個月前推出 Tax Pro Account 以來，透過該工具完成的授權不到 2,700 項，而提交的授權則超過 1.6 萬項需要手動處理。這意味著，對於每項自動處理的授權，IRS 都需要手動處理 600 多個授權。目標是扭轉局面，並以電子方式處理大部分授權。為什麼使用率低？ IRS 預計，由於 SADI，Tax Pro 帳戶的使用量將會增加，因為 SADI 的身份驗證成功率比 Secure Access eAuthentication 的成功率要高得多。
儘管過去一年積壓處理的等待時間有所波動，但提交者需要等待四個星期或更長時間才能讓 CAF 部門處理授權。不幸的是，我不認為這是暫時的情況，現在就能解決。它可能會持續幾個月，甚至一年或更長時間，國稅局需要為從業者設定合理的處理時間預期，以便他們可以避免不必要地提交重複授權，並正確權衡指導客戶建立在線授權的成本和收益。
稅務從業人員可以提供哪些協助？
- 停止向 CAF 單位提交副本。如果您必須提交副本或您擔心您的初始申請會遺失，請透過您的 Tax Pro 帳戶進行提交。
- 請勿致電 IRS 詢問授權狀態。如果您需要與 IRS 的人員討論客戶的稅務事宜，您可以在與 IRS 員工通話時傳真一份授權表副本，討論您客戶帳戶的詳細資訊。該授權可能不會處理給 CAF，但它允許您代表您的客戶與 IRS 員工交談。
- 協助您的客戶設定 IRS 線上帳戶，並向他們展示如何登入以批准您在 Tax Pro 帳戶中的授權。
底線
美國國稅局有很多工作要做，必須優先考慮其資源：
- 處理退貨；
- 發放退款；
- 重新計算引發額外退款的失業救濟金稅；
- 發放刺激金；和
- 為下一個申請季做準備。
在履行這些重要職能的同時仍專注於執行、收集和合規工作並非易事。美國國稅局領導層及其員工在過去 18 個月所取得的成就應該受到讚揚。
但對於那些經歷困難和延誤的納稅人來說，國稅局做得對的事情並不是他們最關心的事情。美國國稅局在實施新工具和自動化處理方面取得了長足進步，從長遠來看，這將改善對納稅人及其代表的服務，我熱切地等待更多功能。但在這些工具的使用增加並成為普遍做法之前，處理積壓的問題可能會持續存在。短期內，國稅局必須保持透明，並向公眾傳達對延誤的實際估計，包括授權處理時間。提高透明度以及對增強數位工具和功能的持續投資將使所有納稅人受益。