美國國稅局私人收債機構的背景

2015 年 XNUMX 月，國會要求國稅局聘請私人收稅機構 (PCA) 來收取部分閒置的應收稅款。例如，非活躍應收稅款包括國稅局因缺乏資源或無法找到納稅人而從其活躍庫存中刪除的稅債；因為納稅人或其代表與國稅局互動已經過去一年；或因為評估後已過兩年多，而該帳戶尚未指定收款。

PCA 沒有與 IRS 相同的權力來解決納稅人的債務。例如，PCA 不能：

• 達成妥協要約；
• 提供部分付款分期付款協議；
• 由於困難，將帳戶置於目前無法收回的狀態；或者
• 考慮對無辜配偶救濟的索賠。

PCA 可以 僅由 要求納稅人全額支付負債，或向納稅人提供「付款安排」（即分期付款協議（IA），如下所述）。

2016 年 XNUMX 月，IRS 選擇了四家 PCA：CBE Group, Inc. (CBE)；大陸服務集團（ConServe）；績效恢復公司（績效）； Pioneer Credit Recovery（先鋒）協助追收某些逾期稅款。一旦 IRS 通知納稅人其債務已分配給 PCA 十天后，該付款即為「可佣金」。在此刻：

• IRS 保留 PCA 從納稅人處收取的佣金金額中最多 25%，以支付 PCA 服務的成本，包括佣金；
• 美國國稅局 (IRS) 會額外保留高達 25% 的佣金金額，為「特殊合規人員計畫帳戶」提供資金。特別合規人員基金用於支付國稅局合規人員的費用，例如稅務官員和分配給國稅局自動徵收系統職能的員工；和
• PCA 收集的剩餘資金由 IRS 保留後，轉入財政部普通基金。

到 2020 財年結束時（即 從 2017 年 30 月到 2020 年 32,004,349,273 月 3,487,956 日），IRS 已將 580,583,025 美元的拖欠稅款（XNUMX 個帳戶）分配給 PCA。在此期間，PCA 總共收取了 XNUMX 美元的佣金付款，約佔分配金額的 XNUMX%。

私人債務追收 (PDC) 計劃報告稱，特殊合規人員活動帶來的額外收入為 345,096,675 美元。即使考慮到這筆額外收入併計算納稅人支付的43,335,129 美元的無需繳納佣金的款項（因為這些款項是在收到轉讓通知後十天內支付的），該計劃也產生了969,014,829 美元的收入，約佔總收入的678,723,316%。美國國稅局報告稱，考慮到國稅局保留的金額後，財政部普通基金的淨收入為 XNUMX 美元。

IRS 於 2016 年與四家 PCA 簽訂的合約於 22 年 2021 月 1,255,541 日到期。其中兩份新合約是與國稅局最初僱用的公司 CBE 和 ConServe 簽訂的。第三份新合約是與 Coast Professional, Inc.（Coast）簽訂的。由於 Performant 和 Pioneer 將不再收取稅款，由於與 IRS 的合約到期，IRS 召回了分配給他們的 XNUMX 個帳戶。

私人催收機構合約到期是否意味著稅務債務正在消失？

不。相反，PCA 不再收取款項，並且該帳戶將轉回 IRS 以供將來收取。然而，CBE 和 ConServe 將繼續履行先前的分期付款協議，而 Performant 和 Pioneer 將致函納稅人，告知“我們將不再代表國稅局收取這筆債務。”

這意味著納稅人與 Performant 或 Pioneer 簽訂的任何付款安排將不再有效，但這並不意味著稅務債務已經消除。

一旦這些帳戶被轉回 IRS，並且如果債務符合 IRC § 6306 中規定的標準，IRS 可能會將債務分配給另一個 PCA（CBE、ConServe 或 Coast）或將帳戶保留在其收款庫存中。參見國稅局 常見問題 獲取更多資訊。 Performant 或 Pioneer 帳戶被召回的納稅人仍然可以向 IRS 付款，這些付款將記入他們的帳戶。

與私人收藏機構相關的挑戰

2018 年，TAS 報告稱，PCA 收取的資金中有三分之一是向收入低於或等於「允許生活費用 (ALE)」的納稅人收取的。 ALE 是美國國稅局用來根據家庭規模和居住地點確定納稅人需要多少錢來支付住房和公用事業、食品、交通和醫療保健等基本生活費用的標準。毫不奇怪，許多納稅人拖欠了 PCAs 為他們設立的「精簡」IA。 （「精簡」IA 是 PCA 可以為納稅人提供的唯一付款安排。目前，它是指 IA 在七年內和徵收限制期內償還最多 250,000 美元的納稅義務）。分配給 PCA 的帳戶的違約率為 37%，而與 IRS 簽訂精簡 IAs 且其債務未分配給 PCA 的納稅人的違約率為 14%。

納稅人第一法案和私人徵收機構

2019 年，國會限制了 PDC 計劃以保護弱勢納稅人。國會修改了法律，將調整後總收入等於或低於聯邦貧窮線 200% 的納稅人的債務排除在 PCAs 之外，這與 TAS 的長期建議一致。該法不包括收入主要由社會安全殘障保險（SSDI）或補充保障收入付款組成的納稅人所欠的債務。這些變更於1 年2021 月12 日生效。納稅人帳戶。 TAS 將繼續監控法律變更對 2019 年 1,162,606 月後簽訂的簡化分期付款協議的納稅人的違約率的影響，而納稅人的帳戶分配給 PCA 或由 IRS 處理。

納稅人與國稅局 (IRS) 的徵收選項

納稅人可以訪問 塔斯馬尼亞州網站 or 國稅局 了解有關催收選項的更多信息，包括當債務由 PCA 處理時不可用的選項。例如，納稅人可能有資格被置於 目前不可收藏狀態 由於困難，或者他們可能會被批准採用替代收集方式，例如 妥協提供 或 部分付款分期付款協議。他們可以要求 無罪配偶救濟 或尋求 審計複議，PCA 不提供這兩種救濟途徑。納稅人也可以透過以下方式設立 IA： 國稅局在線，儘管他們可能需要支付設立費（低收入納稅人無需支付設立 IA 的費用，每月從其支票帳戶自動付款）。

這些結果中的任何一個都將阻止債務重新分配給 PCA，並避免 IRS 徵收等強制收款行動。無法上網的納稅人可以透過撥打 800-829-1040（個人）或 800-829-4933（企業）直接聯繫 IRS，儘管 IRS 很難接聽這些電話線。在 2021 財年全年，國稅局 105 電話線接到約 1040 億個納稅人電話，國稅局員工接聽的電話不到 20%，國稅局報告的官方服務水平略高於 23%。換句話說，大約每 XNUMX 通電話中只有一個能夠接通電話助理，而接通的納稅人平均等待近 XNUMX 分鐘。

如果我的帳戶仍在私人催收機構或已分配給私人催收機構怎麼辦？

下 15 南加大 1692c，一部分的 公平債務催收實務法，納稅人有權要求 PCA 停止與他們聯繫。納稅人可以與 IRS 合作，而不是與 PCA 合作，並且當納稅人直接與 IRS 合作時，他們有更多選擇來解決其稅務債務。關於 PDC 計劃的資訊非常豐富 TAS 的路線圖頁面 解釋了 IRS 的 PDC 計劃並包含指向 非接觸式信函範本 納稅人可以用來指示 PCA 停止聯絡他們。一旦 PCA 收到停止聯繫納稅人的書面請求，該帳戶將退還給 IRS。有關 PCA 的更多信息，請參閱 IRS 的 常見問題頁面.

結論

如果您面臨未清的稅務債務，您應該諮詢稅務顧問或 低收入納稅人診所 協助確定您可以使用哪些收款選項並且最適合您的財務狀況。更多資訊可透過 國稅局出版物594, 其中一般描述了國稅局的收款流程和各種收款選項。有關私人催收機構的更多信息，您可以查看 TAS PCA 視頻 或者 IRS 的 PCA 視頻。請記住，私人催收機構應該要禮貌、專業並尊重您的 納稅人權利 同時遵循 法律。 PCA 應與您合作解決您的逾期稅金問題。他們不應該威脅你。如果您認為私人催收機構的行為不當， 檢舉方法如下.

忽視國稅局並希望你的收款問題消失通常不是一個好的策略。