幫助我們向符合資格的家庭宣傳。

如果您向日託中心、合格親屬或其他合格照護提供者付費來照顧您的孩子或其他合格個人，以便您和/或您的配偶可以工作或找工作，您可能有資格申請 兒童和家屬照料信貸 在您的 2021 年報稅表上。

由於 2021 年納稅年度預付兒童稅收抵免付款變更的宣傳如此之多，許多納稅人可能忽視了另一個重要抵免額——兒童和家屬護理抵免額的變化。 2021 年， 美國2021年營救計劃法 (ARPA)，暫時增加了兒童和受扶養人照護信貸的福利，以便在 COVID-19 大流行期間為工作護理人員提供額外協助。此前，納稅人可以就其合格費用的 20% 至 35% 申請兒童和受扶養人照護抵免，一名合格人員最多可申請 3,000 美元，兩名或以上合格人員可申請 6,000 美元。先前版本的積分不可退還。不可退還的稅收抵免是一種所得稅減免，它可以逐美元減少應稅收入，並且只能將應稅收入降至零，並且在潛在抵免額超過應稅收入的情況下不會產生退稅。而可退還的稅收抵免，即使您不欠任何稅款，也會導致退稅並支付給您。

僅在 2021 年，ARPA 將合格人員可申報的費用限額提高至 8,000 美元，兩名或以上合格人員可申報的費用限額提高至 16,000 美元。最高信貸額度提高至50%。 2021 年，這筆抵免額首次成為可退還的。這意味著一名接受護理的合格人員最多可獲得 4,000 美元的抵免額，兩名或以上接受護理的人最多可獲得 8,000 美元的抵免額。 2021年，調整後總收入（AGI）達到125,000美元的納稅人有資格獲得全額抵免，此後納稅人可以申報的費用百分比逐漸下降，直到AGI達到438,000美元時逐步取消。

信用如何運作？

對於2021 年，兒童和受扶養人照護費用抵免是針對納稅人及其配偶（如果已婚，共同報稅）的可退還抵免，其主要居住地在2021 年的一半以上時間在美國。的稅收抵免直接減少美元對美元徵稅，並且當抵免金額超過納稅人的納稅義務時會導致退款。納稅人為照顧符合資格的人（例如兒童、年長的父母或殘疾家庭成員）付費，以便他們可以工作或尋找工作，可能有資格享受這項重大稅收減免。該信貸是專為勞動人民設計的，以幫助抵消與提供護理相關的成本。例如，有一個孩子的單親父母支付8,000 美元的兒童保育費用，調整後總收入為4,000 美元，最多可節省50,000 美元，而有2 個孩子的已婚夫婦支付12,000 美元的兒童保育費用，調整後總收入最多可節省6,000 美元收入不超過 125,000 美元。

誰是「合格」的人？

就兒童和家屬照護信貸而言，符合資格的人是：

• 提供照顧時未滿 13 歲的符合資格的受扶養子女，
• 配偶在身體或精神上無法自理，且與納稅人共同居住超過半年，或
• 身體或精神上無法自理、與納稅人同住超過半年的個人，且： (a) 是納稅人的受扶養人； (b) 可能是納稅人的受扶養人，除非他或她的總收入達到4,300 美元或以上，或提交了聯合申報表，或納稅人（或納稅人的配偶，如果聯合報稅）可能被聲稱為另一名受扶養人納稅人的報稅表。 （一個人是 身體或精神上無法自我照顧 如果由於身體或精神殘疾，該人無法滿足自己的衛生或營養需求，或需要他人全時照顧該人自身或他人的安全。

兒童和家屬照護信貸要求是什麼？

• 納稅人（及其配偶，如果已婚）必須有「勞動所得」。特殊收入規則適用於身為殘疾人或全日制學生的納稅人及其配偶。
• 照護費用必須使納稅人能夠工作或尋找工作。
• 如果納稅人已婚，則必須提交聯合申報表，除非他們有資格享受與配偶分居的已婚納稅人的有限例外。 （如果納稅人離婚或分居，則有特殊規則。聲稱孩子為受扶養人的非監護父母應查看以下規則： 出版物503 兒童及家屬照護費用.)
• 納稅人通常必須識別為兒童或受扶養人提供照護的所有個人或組織，並在報稅表上報告照護提供者的姓名、地址和納稅人識別號碼（社會安全號碼或雇主識別號碼）。

誰在主張這項功勞？

在 2020 納稅年度，近 5 萬納稅人申請了兒童和家屬照護抵免，其中超過 1 萬納稅人還申請了所得稅抵免 (EITC)。那些同時申請兒童和受扶養人照護抵免和EITC 的納稅人在984 納稅年度平均獲得2020 美元的兒童和受扶養人照護抵免。受扶養人照護抵免和EITC合格的殘疾兒童。

我該如何索取信用額？

有資格獲得抵免的納稅人必須完成 表格2441， 兒童及家屬照護費用 並將其附加到他們的 表格1040， 美國個人所得稅申報表, 1040-SR表，美國老年人納稅申報表 or 1040-NR 表格， 美國非居民外國人所得稅申報表。如果他們從雇主處獲得受扶養人照顧福利（金額顯示在他們的表上的方框 10 中） W-2 表格， 工資和稅務報表)，他們必須填寫表格 2441 的第三部分。

不確定自己是否有資格獲得兒童和家屬護理信貸的納稅人可以使用 互動兒童與家屬照護信貸資格助理 在 IRS.gov 上確定資格。納稅人還應確定他們是否有資格享受稅收優惠 EITC 適用於任何年齡的兒童（如果該人患有完全且永久的殘疾）。 需要 EITC 資格協助的納稅人可以使用 IRS EITC助理 以確定他們是否有資格獲得此抵免。

結論：

阿帕 為數百萬可能因 COVID-19 大流行而陷入財務困境的納稅人提供擴大的稅收減免。僅兒童和家屬護理抵免的變化就意味著更多的納稅人首次有資格獲得該抵免，而且對於許多人來說，抵免金額將比往年更大。 TAS 估計，大多數納稅人的此抵免額將平均增加136%，抵免額將從2020 納稅年度的平均652 美元攀升至1,537 納稅年度的平均2021 美元。 ，納稅人應利用本條款和其他可用的稅收減免條款。

美國國稅局的老年志工所得稅援助和稅務諮詢計劃 為符合資格的個人提供免費的基本報稅表準備，並可以幫助確保納稅人受益於他們有權獲得的所有抵免。