作為國家納稅人倡導者，我的部分法定職責和納稅人倡導服務 (TAS) 的職責是確定並向國會通報國稅局和納稅人面臨的挑戰。為了透明起見，我想討論納稅人不僅與國稅局而且與TAS面臨的挑戰。雖然先前的部落格談到了納稅人和從業人員與 IRS 聯繫時遇到的延誤，但重要的是要承認納稅人在聯繫 TAS 時也遇到了類似的延誤。

我痛苦地意識到，今年納稅人在國稅局遇到的延誤比平常更多。去年，我們的倡議者一直在處理異常高水準的庫存。過去兩個申請季尤其困難。除了應對 COVID-19 帶來的個人、醫療和財務挑戰之外，納稅人還很難從 IRS 獲得建議和答案，並且仍有數百萬筆退款懸而未決。美國國稅局免費電話線路的服務水平一直處於歷史最低水平，紙質信件和紙質申報表全年增加了其他複雜性和延誤，許多納稅人仍在等待處理申報表或退款要支付。由於 IRS 一直在努力應對這些挑戰，許多納稅人已適當地向 TAS 尋求協助。

然而，這些挑戰也直接影響了 TAS 幫助納稅人獲得救濟的能力。 TAS雖然在結構和思想上獨立，但在行動上並不獨立。作為監察員職能，我們通常沒有執行「修復」的授權；相反，我們主張在國稅局內部進行「修復」。要結案，TAS 必須與其他業務部門合作。 TAS 的案件倡導者通常必須向IRS 業務部門發出營運援助請求(OAR) 或納稅人援助令(TAO)，主張IRS 採取指定行動來解決案件，包括加快退款、處理修改後或原始申報表、發放退款、解決身分驗證問題，或進行其他必要的更正。 TAS 依靠與納稅人相同的 IRS 員工來為我們解決大多數 TAS 納稅人問題。

TAS 延遲提供及時納稅人服務的主要原因有三：

• 過去五年來，我們的工作量急劇增加。 2017 財年，TAS 收到約 167,000 件案件。今年，我們預計收到的案件總數將超過 253,000 件，比 50 財年增加 2017% 以上。
• 我們的通貨膨脹調整後預算（以及我們的人員配備水準）有所下降。從 2.4 財年到 2017 財年，TAS 撥款法案規定的最低資金水準增加了 2021%。 然而，自 13 財年開始以來，以消費者物價指數衡量的成本上漲了約 2017%。經通貨膨脹調整後，下降了約百分之十。 TAS 的幾乎所有預算都涵蓋了勞動成本（員工薪資和福利），因此可以預見的是，到 2021 財年上半年，TAS 的員工人數比 2017 財年同期減少了近 XNUMX%。
• 美國國稅局業務部門在處理我們的案件時面臨的困難增加了我們的案件辯護人在每個案件上花費的平均時間。當國稅局需要更長的時間來解決案件時，我們的案件倡導者必鬚髮起更多的後續聯繫，既要與國稅局保持案件進展，又要與納稅人保持聯繫，讓他們了解情況，同時還要處理比幾年前多一倍的庫存前。

由於我們收到了大量的電話和案件，我們一直在努力滿足自己的截止日期和期望。我們的 79 條本地辦公室電話線每週接到超過 20,000 通電話。我們的納稅人經歷過電話系統的「禮節性斷開」（掛斷的技術術語），平均納稅人要等待80 分鐘——而且許多人等待的時間比這更長——才能聯繫到接收倡導者。我們集中受理線的服務水準平均約為 32%，這是不可接受的，特別是對於旨在成為納稅人安全網的職能而言。需要我們服務的納稅人應該可以輕鬆獲得 TAS，並且我們應該及時提供這些服務。我很遺憾我們不是。

我們的庫存增加是由過去一年中爆發的多個案例問題推動的，其中包括因無法處理而被拒絕的退貨增加了 252% 以上；涉及原始退貨處理的案件增加了 88% 以上；涉及處理修改申報表的案件增加了 130%；遺失/被竊退款案件增加了近 221%；遺失/錯誤付款案件增加了 141%；數學錯誤案例增加了 197% 以上；涉及保費稅收抵免的案件增加了近 109%。由於我們的庫存急劇增加和案件辯護人的減少，目前每個案件辯護人的案件庫存從 2017 財年第二季度到 2021 財年第二季度增加了一倍多。

消息也不全然是壞消息。由於我們的案件倡導者的努力和奉獻，我們繼續解決大多數 TAS 案件問題，儘管比平時要慢。我們的員工繼續進行社區外展活動，並參與了地方和國家提前兒童稅收抵免 (AdvCTC) 活動，並繼續關注服務不足的社區。

在過去的一年裡，我們不得不重新審視我們的 案件受理標準、更頻繁地在辦事處之間轉移案件、增加加班時間以及重新審視我們的培訓和入職策略，所有這些都是為了提供更多的可用時間來處理納稅人案件。由於我們的庫存很高，我做出了一些艱難的選擇，以限制刺激案件和其他問題的接受，直到國稅局建立了處理這些請求的流程。由於 IRS 沒有適當的程序來提供救濟，我們的案件數量不斷增加，這對我們處理 TAS 能夠協助處理的納稅人問題產生了不利影響。目前，我們正在研究明年永久 AdvCTC 的影響，並重新審視我們關於 TAS 是否可以幫助那些面臨挑戰的家庭的標準。我們將繼續與 IRS 合作提出系統性建議，以改善 AdvCTC 的管理。

去年，我們也與各校區制定了程序，利用簡化的流程簽發批量 OAR 和批量 TAO 來轉移案件。我們請求並獲得了低收入納稅人診所準備申報表的授權，以協助納稅人接收刺激支票和 AdvCTC 每月付款。但在國稅局業務部門能夠更快地處理案件之前，我們目前的庫存將繼續緩慢移動——這直接影響我們處理新案件的及時性以及我們對所有納稅人的回應能力。 TAS 並不是為了成為第二個 IRS 而創建的；相反，它的使命是幫助面臨困難和經歷國稅局系統性問題的納稅人。過去一年，納稅人遇到的挑戰比前幾年更高。

同時，我們繼續探索利用其他 TAS 資源來幫助我們的第一線員工處理納稅人案件。為了解決過多的案件量，我們正在修改營運的各個方面，並不斷探索創新機會。我不想改變我們的案件受理標準並停止接受某些類型的案件，但我們需要為我們的員工和我們服務的納稅人管理我們的案件庫存，並且我們正在考慮多種選擇。這次流行病的不幸後果、對稅務管理的意外後果以及納稅人面臨的日常挑戰對我們的使命產生了負面影響。

傳統上，TAS 平均需要 74 天立案和結案。 TAS 有能力關注並優先考慮面臨經濟損失的納稅人。但由於我們的高庫存、有限的資源、無數符合我們服務資格的案件，以及國稅局業務部門實施計劃的增強和流程改進所花費的時間很長，因此需要更長的時間才能提供所需的救濟。透過承認這些挑戰，我不想讓從業人員或納稅人灰心。相反，我想進一步承認，我和 TAS 全體人員繼續倡導改進稅務管理、流程和程序變革以及保護納稅人權利。 TAS 員工正在完成工作，但速度沒有平時快，不幸的是，納稅人正在為我們的高庫存付出代價。

國會創建 TAS 是為了成為納稅人的安全網（納稅人的聲音），以保護他們的權利並提出改善稅務管理的建議。 TAS 每天為納稅人提供服務，倡導改善納稅人服務、保護納稅人權利。自 2020 年 XNUMX 月加入國家納稅人倡導者以來，我觀察到納稅人面臨的許多挑戰。我們的員工一貫表現出的同情心和做正確事情的願望，特別是在困難時期，這讓我深受鼓舞。我要感謝我們的倡議者的不懈努力——他們的努力不會被忽視。我還要感謝所有 TAS 員工和團隊成員，他們在這一年中代表所有納稅人不斷發現問題並提出改進稅務管理的解決方案。

當我們努力減少庫存時，我確實代表我們的接收者和案例倡導者提出了一個請求。當從業者和納稅人與我們的倡導者交談時，請保持禮貌和理解。我們的員工正在為您工作，並在當前情況下竭盡全力。他們不對病例增加、資源減少或疫情引起的國稅局行動緩慢負責。和您一樣，他們希望快速解決問題，並且會分享您的一些挫折感。他們和其他人一樣知道，服務水準是不可接受的，儘管有這些難以預見的障礙，但他們仍在盡力提供協助。

需要改變什麼

自大流行開始以來，美國國稅局一直面臨著許多挑戰，影響了其及時處理案件的能力。根據法規，國會設立 TAS 作為監察員和倡導者。我們的員工通常沒有糾正錯誤或實施我們的問題解決建議的授權。我們依靠國稅局業務部門來實施所需的行動。在過去的一年裡，我們收到的案件增加，案件結案的時間也比往年更長。在國稅局能夠處理我們的案件或更好地優先考慮它們之前，我們將繼續面臨透過系統轉移案件的挑戰。

由於國會重點關注國稅局的預算，因此應繼續分配適當的資金來保護納稅人的權利，包括 獲得優質服務的權利。美國國稅局的申報處理、審計和徵收程序不應給納稅人帶來不合理的負擔。在某些情況下，納稅人無法聯繫國稅局的任何人來獲得問題的答案或討論他們的案件。在其他情況下，國稅局完全是錯誤的，有些納稅人必須竭盡全力來證明這一點。有時，由於納稅人無法掌控整個流程，因此採取「預設」執法行動。 TAS 的創建就是為了解決這些問題。我鼓勵國會向國稅局提供充足的資金，以提供高品質的納稅人服務，保護納稅人權利，並確保納稅人受到公平對待。隨著納稅人面臨的挑戰不斷增加，我認為國會和國稅局為TAS 提供充足的資金和人員也至關重要，TAS 充當（或旨在充當）面臨直接財務困難或陷入困境的納稅人的「安全網」國稅局官僚機構的漏洞，因此我們可以提供及時的援助。

結論

TAS 理解這些前所未有的情況所帶來的挫折和困難。如果您得知您的案件尚未處理，或了解 TAS 目前無法接受您的案件的原因，請耐心等待。我們的案件倡導者正在為您努力工作。我們承諾繼續與美國國稅局合作，找出解決積壓和庫存增加問題的方法。我們將繼續向納稅人通報我們的延誤和進度。 TAS 很榮幸隨時為有需要的人提供服務。我們的目標是提高我們的回應時間、完成日期和幫助納稅人的能力，但在我們處理積壓的工作並恢復提供納稅人應得的高水準服務時，我們請求您的理解。