在我的14月XNUMX日 博客， 美國國稅局和私人徵收機構：四份合約失效，三份新合約生效：這對納稅人意味著什麼？，我注意到 IRS 與兩家私人收債機構 (PCA) 的合約已到期，這促使 IRS 召回了分配給這些公司（Performant 和 Pioneer）的 1.2 萬個帳戶。我還報告說，與這兩家 PCA 簽訂付款安排的納稅人會收到 PCA（但不是 IRS）發出的信函，通知他們付款安排已終止。我建議納稅人，除其他外，聯繫國稅局解決他們的稅務債務，以了解他們的帳戶將來可能會被分配給其他三個PCA之一，以及他們與國稅局合作而不是與一個PCA合作的權利。主成分分析。大約 17,000 名納稅人與合約被終止的 PCA 達成了非正式付款安排。

自部落格發布以來，美國國稅局已最終確定了解決這些協議終止所造成的不確定性的步驟。在這個後續部落格中，我們將報告美國國稅局同意為這些納稅人做的事情。

美國國稅局打算如何減輕對納稅人的傷害？

我很高興地報告，國稅局已確認將採取措施，試圖讓納稅人重新回到與他們與 PCA 簽訂的非正式協議相同的付款安排。 11 月，美國國稅局 (IRS) 將向每位納稅人發送一封信函，其中將包含他們可以撥打的指定電話號碼，由國稅局 (IRS) 員工為他們提供幫助。美國國稅局已同意：

• 通知納稅人 PCA 將其帳戶退還給 IRS，並且他們與 PCA 的付款安排不再有效。
• 允許納稅人按照與 PCA 簽訂的相同條款與 IRS 簽訂分期付款協議 (IA)，而無需提供財務數據。發送給終止協議的納稅人的信函將包括表格 9465、分期付款協議請求（適用於希望以書面形式通信的納稅人）以及指示（適用於希望透過以下方式解決其帳戶問題的納稅人）： 在線支付協議申請。然而，納稅人可能有資格獲得比 PCA 支付協議提供更好條款的 IA，例如 IRC § 6159 下的部分支付分期付款協議。
• 如果納稅人選擇與 IRS 簽訂 IA，則不要提交新的聯邦稅收留置權通知。
• 延遲徵收某些自動徵稅，包括根據聯邦支付徵稅計畫徵收的稅款，推遲四個月。
• 探索減少在取消 PCA 付款安排和建立 IRS IA 之間的時間間隔內以較高利率累積的罰款的選項。 （考慮到這些債務的歷史以及該罰款25% 的上限，目前尚不清楚有多少納稅人將從這一減少中受益；但是，我們強烈建議國稅局在允許的安排下減少這些納稅人未能支付的罰款雖然納稅人與PCA 簽訂了有效的付款協議，但在與PCA 簽訂付款協議時，IRS 行政地將每月未繳納罰款的5% 降低至每月25%，類似於IRC § 6651 規定的罰款減少。
• 允許不想與 IRS 簽訂 IA 的納稅人請求其他類型的帳戶解決方案，例如確定將債務置於 目前不屬於收藏狀態， 或 妥協提供 （在這種情況下，他們可能會被要求提供額外的財務信息，並且可能需要聯邦稅收留置權通知）。
• 告知納稅人，如果他們不聯繫國稅局，或者他們的帳戶仍未解決，該案件將保持在收款狀態，如果法律要求，它將在未來某個時候重新分配給另一個私人收款機構，同時罰款和利息繼續累積。

但國稅局需要做更多

當納稅人與 IRS 簽訂 IA 時，他們需要繳納使用費，儘管根據 IRC § 6159 可以免除費用。與 IRS 的 IAs 不同，納稅人在與 PCA 達成付款安排時無需支付使用費。截至撰寫本文時，IRS 無法承諾減少或取消 PCA 付款安排已終止（法律或財政部法規要求的除外）並與 IRS 簽訂 IA 的納稅人的 IA 使用費。這是因為國稅局無權免除 IAs 的收費。根據管理和預算辦公室 (OMB) 的指導，IRS 可以向 OMB 提交 請求豁免 如果機構負責人確定豁免是合理的。但是，沒有要求授予例外。

此外，儘管國稅局向 17,000 名有付款安排的納稅人發出了一封信，但國稅局並不打算向因與 PCA 的合約到期而帳戶被召回的其餘納稅人致信。至少，國稅局應該告知這些納稅人他們的帳戶已被召回。也應提醒這些納稅人，他們可以與 IRS 簽訂 IA 或尋求替代方案，以了解與 IRS 合作的好處，並警告不採取措施解決其責​​任可能產生的後果。如果法律要求，納稅人的帳戶將重新分配給新的 PCA。然後，美國國稅局將發出一封信函，通知他們有關轉讓的情況，或發出年度提醒通知。

下次與 PCA 的合約到期時避免出現此問題的建議

TAS 和 IRS 正在討論建立內部程序，以採取措施減輕納稅人因未來無法控制的合約變更而造成的負擔，包括：

• 確保未來 PCA 合約到期時，納稅義務人與 PCA 簽訂的付款安排將繼續不間斷；
• 對於在 PCA 付款安排終止後與 IRS 簽訂 IAs 的納稅人，尋求 OMB 豁免其使用費；和
• 當納稅人的帳戶返還給國稅局時，不對有非正式協議的納稅人徵稅。

結論

理想情況下，美國國稅局應該在兩份失效合約到期之前宣布其針對這些終止協議的行動計劃，並及時告知受影響的納稅人他們的選擇。然而，儘管有點晚了，我還是歡迎國稅局為使這些納稅人變得完整而做出的努力，並且感謝國稅局願意繼續與我的辦公室合作，保護所有納稅人的權利。