美國大型銀行每年在技術上的支出在 10 億至 14 億美元之間，其中超過一半通常用於新技術系統。
然而，在 2022 財政年度 (FY)，國會僅為 IRS 的業務系統現代化 (BSM) 帳戶撥款 275 億美元。這還不到最大的銀行每年在新技術上的支出的百分之五，而國稅局為比任何銀行更多的人和實體提供服務。
這種比較並不完全是同類比較，因為銀行的技術帳戶和 IRS 的 BSM 帳戶的組成部分存在差異。但總的來說，這個比較告訴您需要了解的一切，以了解為什麼國稅局仍在使用過時的資訊技術(IT) 系統（其中一些系統可以追溯到1960 世紀XNUMX 年代），以及為什麼近年來納稅人服務一直很糟。
至少在過去的幾十年裡，美國國稅局長期資金不足，導致其無法部署現有技術或僱用足夠的員工來滿足納稅人的需求。然後，在 2010 年至 2020 年間，經通貨膨脹調整後，美國國稅局 (IRS) 的資金減少了近 20%。
去年 80 月，國會試圖透過《2022 年通貨膨脹削減法案》(IRA) 在未來十年內向國稅局提供近 XNUMX 億美元，作為其透過年度撥款流程獲得的資金的補充，以解決這些問題。那是好消息。
但也有一些壞消息：愛爾蘭共和軍分配資金的方式沒有滿足美國納稅人（包括個人、家庭和企業）的需求。
國會透過四個帳戶為 IRS 提供資金：納稅人服務、執法、營運支援（主要支付與納稅人服務和執法員工相關的僱用、租金、IT 服務和相關費用）和 BSM。在近 80 億美元的 IRA 補充資金中，3.2 億美元分配給納稅人服務，4.8 億美元分配給 BSM。加起來，這僅佔總數的百分之十。相比之下，90% 分配給執法（45.6 億美元）和營運支援（25.3 億美元）。
未能為納稅人服務和 BSM 提供足夠的資金是不明智的，原因有兩個。 首先，現在稅務管理的首要任務應該是改善納稅人服務，特別是在經歷了過去幾年的掙扎之後，為此，國稅局需要在納稅人服務和 BSM 帳戶中提供更多資金。其次，國稅局必須在服務納稅人和執法之間取得適當的平衡。在其年度撥款法案中，國會目前以大約 2:1 的比例為執法和納稅人服務提供資金。 IRA 分配改變了這種微妙的平衡。它以超過 14:1 的比例資助執法和納稅人服務。
我並不是想要淡化美國國稅局在執行國會制定的稅法方面的重要角色。執法是國稅局的一項重要職能，在公平公正的情況下也是稅務合規的重要組成部分。國稅局最近 預計 2017-2019年期間應繳但未繳納的稅款（「稅收缺口」）平均每年為470億美元。聯邦政府的收入需求和美國納稅人納稅的公平性都要求國稅局在合規方面做得更好。但執行只是有效合規策略的一個組成部分。 提高合規性的最有效方法是鼓勵和幫助納稅人在前端做正確的事情。這比在後端每次對一名納稅人進行審計以彌補稅收缺口要便宜得多，也更有效。
對於近年來關注稅務管理的人來說，毫無疑問，最迫切需要改進的領域是納稅人服務和技術。如果國稅局能夠主動提供及時、明確的指導、更高的透明度和更多的前端服務，就可以減少後端執法需求。 成功的稅務管理需要納稅人根據我國稅法自願申報、自我評估和繳納應繳稅款。成功的稅務管理也要求國稅局快速有效地提供國會授權的福利和信貸。
我們的稅法，加上國稅局的管理和徵稅，使國會有能力資助聯邦計畫。 2022 財年，美國國稅局的總收入約為 4.9 兆美元，占美國總收入的 90% 以上。我們國家的成功與國稅局的成功密切相關。
為了說明納稅人服務的不足之處，以下是一些服務品質不佳的例子，這些服務破壞了國稅局的使命，無法滿足美國納稅人的需求：
- 在過去兩年中，數以千萬計的納稅人在處理報稅表和獲得退款（包括可退還信用額）方面經歷了有時超過十個月的延誤。
- 數百萬回覆國稅局通知的納稅人平均等待國稅局處理或以其他方式處理他們的信件超過六個月。
- 根據《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》的授權，企業和個人等待了很長的時間才收到損失結轉產生的退款。這些延誤削弱了國會在大流行期間提供快速救濟的目標。
- 聲稱自己是身份盜竊受害者並提交身份盜竊宣誓書的納稅人平均仍要等待一年多的時間，等待國稅局解決他們的案件。
- 在過去的幾年裡，試圖透過電話聯繫國稅局幾乎是不可能的。 11 財年，IRS 員工僅接聽了2021% 的納稅人電話，13 財年則接聽了2022%。了大幅改善。
以下幾個例子說明了國稅局技術缺陷的嚴重程度，而這些缺陷是許多納稅人服務問題的根源：
- 美國國稅局仍然不會機器讀取大多數紙本報稅表。在過去兩年中，國稅局收到了約 30 萬份紙本個人所得稅申報表（1040 份表格）和數百萬份紙本企業報稅表。到了 2023 年，IRS 員工仍然將每份申報表中的數字逐位重新輸入 IRS 系統，這是不可接受的。缺乏掃描技術一直是處理和退款延遲的主要原因。 8月XNUMX日，美國國稅局 宣布 計劃實施掃描技術，這是一個積極的發展，但還有很長的路要走。
- IRS 部門仍然使用大約 60 個不同的案件管理系統，這些系統通常不會相互溝通。當納稅人致電詢問帳戶問題時，納稅人通常需要轉接到可以存取相關資訊所在系統的單位，有時甚至不只一次。多年來，國稅局領導人一直在談論建立一個整合的案件管理系統。這需要透過為個人和企業提供應有的幫助來增強納稅人服務。
- 美國國稅局尚未完成其個人主檔案和企業主檔案的現代化，它們是納稅人記錄的基礎，也是國稅局系統現代化的關鍵。
- 個人納稅人的網路帳戶無法提供與金融機構競爭的強大功能。美國國稅局不向企業提供任何線上帳戶選項，也不向從業人員提供線上存取其客戶帳戶資料的權限。
我的辦公室沒有財務專業知識來確定與每項計劃相關的成本。但從總體上看，有兩件事是明確的：（1）美國國稅局需要比年度撥款法案中獲得的資金多得多的資金，以更好地服務美國納稅人；（2）愛爾蘭共和軍提供的額外資金受到讚賞和歡迎，不成比例地分配給執法活動，應該重新分配，以實現納稅人服務需求和 IT 現代化之間的更好平衡。我們需要把納稅人放在第一位。
國會至少可以透過四種可能的方式確保國稅局有足夠的資金來有效地服務納稅人：
- 國會可以通過獨立立法，重新分配 IRA 資金，以確保納稅人服務和 BSM 獲得充足的資金。
- 如果修改IRA的立法不可行，國會可以調整年度撥款法案中四個預算帳戶之間的資金分配，以達到相同的結果（即 國會可以將部分資金從執法帳戶轉移到納稅人服務和 BSM 帳戶）。
- 國會可以在撥款立法中賦予更大的靈活性，以允許國稅局將額外資金從執法帳戶轉移到納稅人服務和 BSM 帳戶。
- 國會可以擴大從執法帳戶支付的國稅局活動範圍。舉一個離家較近的例子，我所領導的組織「納稅人倡議服務」目前完全由納稅人服務帳戶提供資金。然而，TAS 每年處理約 250,000 萬起案件，其中許多案件直接源於 IRS 的執法行動（例如， 徵集案例）。當 TAS 案件僅因國稅局執法行動而產生時，有一個強有力的（即使不是令人信服的）論點，即與該執法行動相關的下游成本應計入執法帳戶。
我不是預算專家，對如何重新分配資金並不在乎。作為國家納稅人倡導者，我的目標只是確保納稅人的需求得到滿足- 美國國稅局快速準確地處理納稅申報表和信件，符合條件的納稅人得到及時退款，納稅人可以獲得稅法問題的答案，納稅人可以在網路上與 IRS 充分互動，納稅人可以透過電話或親自與 IRS 員工交談，並且 IRS 合規活動是公平公正的。
最後的觀察：IRS 過去在 IT 專案的記錄好壞參半。國會有時會透過減少撥款來應對。我理解這種挫敗感，但這對納稅人或稅務管理部門來說不是正確的答案。現實情況是，無論是在公部門或私部門，一些 IT 專案都會失敗。其他 IT 專案也會出現延誤和成本超支的情況。這是隨著領土而來的。
然而，當金融機構（或任何企業）嘗試升級關鍵系統以滿足客戶需求且專案沒有成功時，董事會不太可能透過削減或清除公司的 IT 預算來回應。相反，它可能會重組項目，引入顧問來提供更密切的監督，甚至改變項目領導層，但它將繼續投入資金來建立滿足其業務和客戶需求並跟上競爭的基本系統。國會應該對 IRS IT 計畫採取類似的方法。我們需要密切關注——盡一切努力滿足納稅人的需求並支持有效、公平和公正的稅務管理。
既然政府 2024 財政年度預算提案已經發布，國會將開始製定國稅局來年的預算。我要求國會議員找到一種方法，為納稅人服務和 IT 現代化提供更多資金。
結論
我相信我們都在努力實現同樣的結果：公平公正的稅收制度，（1）根據國會頒布的法規收取政府運作所需的稅收收入，（2）通過使合規變得容易來尊重納稅人的權利並儘可能讓納稅人無痛。
為了實現這一結果，納稅人服務和技術必須改進。我們國家的納稅人應該有一個反應靈敏、受人尊重的稅務管理機構，為所有納稅人提供公平的服務，不會給個人、家庭和企業帶來過多的負擔，並讓人們對我們的稅務制度產生信任。簡而言之，個人納稅人和企業納稅人都應該擁有一個運作良好的國稅局。
我期待在未來幾個月內與適當的國會委員會合作，幫助確保做出最能滿足美國納稅人需求的資助決策。