全國稅務論壇常見問題 – 第二部分

稅務專業人士和我們的稅務行業合作夥伴是稅務管理的支柱。這就是為什麼我今年夏天在國稅局全國稅務論壇上主持了市政廳聽證會。聽取與會稅務專業人士的疑問、問題和疑慮是我和納稅人權益倡導服務 (TAS) 團隊用來更有效地為納稅人權益倡導的重要工具。

我們聽到了五個稅務論壇中出現的許多常見問題。在 第一部分 在本部落格中，我們探討了一些與疫情相關的最重要問題，並提供了資源來幫助納稅人和稅務專業人士解決他們持續存在的問題。在第二部分中，我們將重點放在涉及一般報稅表準備和處理的問題，對某些 IRS 表格、通知和信件的擔憂，並提供更多有用的資源。

報稅表的準備和處理以及通知/信件問題

更新11 / 21 / 2023： 國稅局問題修訂 1099-K 表格報告指南 和稅收 簡易型錄.

21 年 2023 月 XNUMX 日，美國國稅局 (IRS) 發布 注意2023-74 延遲要求第三方電子支付網路向 IRS 報告超過 600 美元的交易 表格1099-K、支付卡和第三方網路交易，直至 2025 年。 注意：報告收入的規則沒有改變。 任何透過第三方網路獲得應稅收入的人仍必須追蹤和報告其應稅收入。閱讀 美國國稅局的新聞稿 閲讀更多的細節。

1099-K 表格不正確

整個稅務界和稅務論壇對新的報告要求有許多擔憂和困惑。 表格1099-K、支付卡和第三方網路交易，需要報告某些商品和服務的付款。作為 2021 年《美國救援計畫法案》的一部分，從 1099 月 20,000 日開始的日曆年，報告 Venmo、PayPal 或 Cash App 等第三方結算組織付款的 1099-K 表格最低門檻從 31 美元降低到 2021 美元。 XNUMX 年。

由於許多個人使用這些支付應用程式在朋友和家人之間發送和接收資金，因此最低報告閾值的變化引起了公眾對使用這些應用程式進行個人使用的納稅人的適用性以及防止不正確的1099 表格的適用性的質疑和嚴重關注。作為回應，美國國稅局發布了 注意2023-10 延後 600 年曆年 1099 美元的 2022-K 表格交易最低報告門檻。儘管有這個過渡期以及 IRS.gov 中添加的資源，但許多納稅人仍然存在疑問，包括如果他們收到錯誤的 1099-K 表格該怎麼辦。

如果您收到包含不正確資訊的 1099-K 表格，您可以嘗試聯絡申報人來解決問題，申報人的姓名和聯絡資訊顯示在表格正面。如果您無法更正表格，請不要擔心 - 您可以抵消報稅表上錯誤報告的金額。

當使用 Venmo、PayPal 和 Cash App 等電子支付系統時，納稅人應將個人付款（例如給朋友或家人的禮物或報銷）標記為為商品或服務以外的其他東西支付的金額。另一個技巧是建立個人和企業檔案，將商業交易與免稅個人交易分開。

然而，請記住，報告收入的規則並沒有改變。任何透過第三方網路獲得應稅收入的人仍必須追蹤和報告其應稅收入，無論他們是否收到 1099-K 表格或其他資訊申報表。

身份盜竊

身份盜竊 (IDT) 對 IRS 來說是一個持續的挑戰，受稅務相關 IDT 影響的納稅人面臨著漫長的等待，以解決 IDT 問題。其中許多納稅人必須處理 IRS 以外的一系列潛在問題，例如對其信用的影響、金融機構或信用卡地址可能發生的變化，以及隨後幾年可能出現的錯誤 1099 或 W-2 表格。到。聽到這些納稅人所經歷的許多經歷令人心碎。

我們在五個稅務論壇上聽到了許多稅務專業人士的意見，他們也遇到了許多 IDT 問題，包括在被標記為潛在 IDT 時驗證客戶身分的問題。 IDT 是一個如此大的問題，以至於在我們向國會提交的 2023 年年度報告中，它將成為納稅人遇到的十大最嚴重問題之一。在我們的 向國會提交的 2024 財年目標報告 我們提供了解決 IDT 受害者援助案件所需的漫長時間的最新信息，並呼籲 IRS 為 IDT 受害者提供更快的救濟。

對於遭受與稅務相關的 IDT 受害者的納稅人來說，重要的是要了解國稅局通常需要一年多的時間才能解決這些案件。 TAS 將繼續主張加快這項流程以幫助這些受害者，我認為國稅局應該採取更多措施來幫助這些受到非稅務相關影響的個人。

美國國稅局也定期更新 美國國稅局運作：關鍵任務職能的狀態 頁面，其中包含有關解決 IDT 受害者援助案件需要多長時間的資訊。這也可以是稅務專業人士與客戶分享的有用工具，以便他們了解有關國稅局潛在等待時間和延誤的更大情況。

對於 IRS 標記其潛在 IDT 申報表的納稅人，我最近也在我的網站上解決了這些挑戰 NTA博客， 寫作：

「一方面，讓IRS 防止IDT 對所有人都有好處，但對於那些處理IDT 受害者援助或需要IRS 在被標記為潛在身份盜竊時發放退款的納稅人來說，延遲會導致問題，而且過程令人困惑且耗時。美國國稅局應在整個過程中協助納稅人，減輕正確提交納稅申報表的負擔。

為了解決被確定為潛在 IDT 的案件，受影響的納稅人需要在流程中的某個時刻驗證其身分。如果納稅人無法向IRS 客戶服務代表驗證自己的身份，他們可能必須親自到納稅人援助中心(TAC) 進行驗證，方法是提供帶照片的身份證件，即他們從IRS 收到的要求證明其身份的4883C 信函。

欲了解更多信息，請訪問 身分和報稅表驗證服務 IRS.gov上的頁面。

取得身分保護 PIN 碼以防止身分盜竊

為了防止不良行為者提交欺詐性納稅申報表，稅務專業人員可以為他們的客戶做的最好的事情，以及納稅人可以做的最好的保護自己的事情，就是獲得身份保護密碼(IP PIN) – 並且不要丟失它。 IP PIN 是一個六位數字，可防止其他人使用納稅人的社會安全號碼 (SSN) 或個人納稅人識別號碼 (ITIN) 提交聯邦納稅申報表，並且僅在一個日曆年內有效。每年，納稅人都需要檢索新的 IP PIN 碼，而獲取 IP PIN 碼的最快方法是使用 線上取得 IP PIN 工具。如果您希望獲得 IP PIN，但尚未在 IRS.gov 上擁有帳戶，則必須註冊以驗證您的身分。 IP PIN 工具通常從 1 月中旬到 11 月中旬推出。

IP PIN 計劃適用於擁有 SSN 或 ITIN 的任何人。如果兒童能夠通過身分驗證流程，也可以獲得 IP PIN。我們開始看到 IDT 涉及兒童，因此保護他們是一個積極主動的步驟。即使沒有備案要求的人也可能希望獲得 IP PIN 來保護他們的帳戶。

有關 IP PIN 的更多信息，請閱讀我們的 塔斯馬尼亞州稅務提示 或造訪 IRS 的 Get An 身份保護密碼 頁。

注意： 對於丟失號碼或忘記號碼的納稅人來說，更換 IP PIN 碼可能很複雜，但有一些程序可供遵循。參見國稅局的 檢索您的身分保護 PIN 頁面，了解檢索或重新發行 IP PIN 的步驟。

已故納稅人和被錯誤識別為已故納稅人

在 TAS，我們看到有關死者的兩個問題。一種是我所說的“我還沒有死”，其中存在一個編程問題，錯誤地反映了納稅人不再活著。另一個問題涉及已故納稅人延遲提交納稅申報表。

如果國稅局錯誤地將納稅人記錄為已故該怎麼辦

在某些情況下，帳戶可能會錯誤地將活著的人顯示為已故者。

• 社會安全管理局 (SSA) 提供的資訊不準確；
• IRS 處理錯誤；和
• 納稅人報稅表錄入錯誤。

當 IRS 收到一份帶有 SSN 的報稅表（其記錄顯示屬於死者）時，該納稅人的 IRS 帳戶就會被鎖定，從而無法處理任何報稅表。國稅局問題 注意CP01H，當帳戶被鎖定時，使用鎖定的社會安全號碼 (SSN) 提交報稅表。

如果納稅人錯誤地收到此通知，可以採取一系列措施來解決該問題，例如驗證是否使用了正確的 SSN。閱讀我們的 TAS 稅務提示：國稅局 (IRS) 錯誤地將我記錄為死亡 – 我該怎麼辦？ 取得要採取的步驟的完整清單。如果您已經完成流程但仍然遇到問題，請轉至 TAS 可以幫我解決稅務問題嗎？ 工具 看看 TAS 是否可以幫助您。

不用說，如果納稅人沒有死亡，他們應該向SSA 核實，以確保其帳戶上的所有內容都是準確的，如果SSA 錯誤地將納稅人識別為已故納稅人，納稅人需要讓SSA 更正他們的記錄。

處理已故納稅人的問題

稅務專業人士在已故納稅人身上看到的問題各不相同，但一個共同的主題是為已故納稅人獲得退稅的問題。

第一步是填寫 形式1310，要求已故納稅人退稅的人的聲明。你可以看到納稅人之死 指示 1040 表（美國個人所得稅申報表），其中解釋瞭如何為死者準備申報表以及死者遺屬、遺囑執行人和遺產管理人的信息，並審查 出版物559、倖存者、執行者和管理人。

線上服務問題

自從我第一次成為國家納稅人倡導者以來，我一直呼籲為納稅人和稅務專業人士建立強大的線上帳戶。毫不奇怪，我們在市政廳、案件解決室和焦點小組中聽到了稅務專業人士提出的許多問題，這些問題可以透過正確的資源和功能輕鬆在線解決，而無需拿起電話。

例如，我們與一位稅務專業人士合作，他的客戶是一位企業主，在驗證其十位數在線簽名PIN 碼以電子提交表格941-X、調整後的雇主季度聯邦納稅申報表或退款申請時遇到問題。對於稅務專業人士（試圖為其客戶提供支援）和企業主來說，IRS 驗證 PIN 碼的流程非常繁瑣，企業主必須花費數小時與 IRS 的電子服務台通電話才能獲得替換密碼別針。

注意： 如果授權第三方是申報代理人，有權準備和簽署就業稅務申報表，他們將被分配一個五位數的電子申報者識別號碼 (EFIN)。如果報告代理商需要更換 EFIN，他們應致電電子幫助台 866-255-0654。我們還建議，如果報告代理商需要更換 EFIN，請提前計劃，而不是在電話線路最繁忙的申請高峰期等待。

美國國稅局計劃通過《通貨膨脹削減法案》的資助，繼續改善企業納稅人的數位存取和服務。最近， 營業稅帳戶 (BTA) 住過 獨資經營者 並提供一些基本功能，讓企業在線上執行功能。我期待額外的 BTA 功能能幫助企業解決稅務問題。我的辦公室要求的要求之一是能夠在線上重置 PIN。因此，請密切注意未來推出的附加功能。

如何提交授權書 (POA)

圍繞改進線上服務的主題，下一部分涉及幫助稅務專業人員提交第三方授權的資源。

在大流行期間，受國稅局積壓影響的領域之一包括處理 形式2848、授權書和代表聲明，以及 形式8821，稅務資訊授權。為了擺脫紙張處理漏洞，國稅局推出了兩種提交表格 2848 和 8821 的工具：1) 在線門戶 用於提交授權；和 2） 稅務專業帳戶 允許稅務專業人員向個人納稅人的國稅局線上帳戶提交授權請求，供納稅人以電子方式簽名。

正如我在我的書中寫道 NTA博客 從 19 年 2022 月 XNUMX 日起，新工具受到歡迎，但也帶來了挑戰，最初基本上未充分利用且笨重。快速提醒一下，每個「新」工具都有一個帶有一組獨特簽名規則的提交方法，例如：

• 透過傳真或郵寄提交的表格必須包含 墨水簽名;
• 透過線上入口網站提交的表格必須由各方簽署 電子或有墨水簽名和
• 透過 Tax Pro 帳戶提交的授權請求是無紙化的；代表驗證其身分並透過其 Tax Pro 帳戶向客戶發起授權請求，並收到成功提交的確認資訊。然後，客戶必須透過其個人線上帳戶批准或拒絕請求。

然而，許多稅務專業人士沒有或沒有充分使用他們的稅務專業帳戶。好消息是，美國國稅局最近為稅務專業帳戶添加了新功能，明年將推出更多功能，為稅務專業人士提供更有用的線上工具，以更有效地幫助他們的客戶。

有關 Tax Pro 帳戶新功能的更多詳細資訊、如何開設帳戶以及先睹為快了解 IRS 繼續改進 Tax Pro 帳戶的未來計劃，請訪問我的博客， 稅務專業人士注意；檢查您的稅務專業帳戶，一讀。

這些改進是朝著正確方向邁出的一步，但工作尚未完成，我渴望稅務專業人士擁有一個全面、強大的稅務專業帳戶。

有關提交第三方授權表的更多信息，請訪問 線上提交表格 2848 和 8821 頁並 授權書和其他授權 IRS.gov 上的頁面。

結論

我們所有人都需要找出問題和改進的機會。我相信，透過共同努力，我們可以解決稅收體系中存在的挑戰。這就是為什麼我們需要您的回饋，就像我們在稅務論壇上得到的回饋一樣，這些回饋來自那些日復一日與正在經歷各種問題影響的納稅人一起工作的稅務專業人士。

我想鼓勵整個稅務產業的合作夥伴讓我們了解正在發生的事情，不僅告訴我們問題，還告訴我們解決方案。底線是——如果您不告訴我們這些問題，我們就無法幫助解決它們。有點像運輸安全管理局的座右銘：“如果你看到什麼，就說些什麼。”

將您的問題提交到系統倡導管理系統

當您遇到影響整個稅務管理系統或影響多個納稅人的問題時，您可以使用我們的系統倡導管理系統 (SAMS) 報告該問題。您可以透過這種方式幫助 TAS 解決 IRS 或稅法中的「大局」問題。

系統性問題可能涉及國稅局系統、政策或程序，也可能涉及保護納稅人權利、減輕負擔、確保公平待遇或提供基本納稅人服務。我們希望收到您的來信，因此請造訪我們的網站 將系統問題提交至 SAMS 並閱讀我們的 常見問題 有關 SAMS 的更多資訊。

向納稅人倡導小組提交您改進國稅局的建議

您也可以與大家分享您的經驗 納稅人倡導小組 （輕敲）。 TAP 由來自全國各地的志工組成，其使命是改善稅務管理和 IRS 客戶服務。他們向 IRS 提出了 2,000 多項建議，以改善納稅人通知和信件、IRS 表格和出版物、納稅人援助中心、免費電話線和其他納稅人通訊。若要向 TAP 提交建議，請訪問 ImproveIRS.org/submit-a-suggestion.