我是主張停止發布通知的人之一，直到國稅局解決大量電話和數百萬封未處理的信件。然而，一年半後，這些信件和通知的暫停仍然有效，但預計將在今年的某個時候結束。
我擔心的是，通知延遲的時間越長，納稅人就越可能有一種錯誤的感覺，即國稅局可能忘記了他們的稅收餘額——或者納稅人可能無法理解利息和罰款在最終付款之前會繼續累積。但無論納稅人的理解如何，國稅局確實會記住這些未清餘額，如果餘額未付， 利息和適用的罰款繼續累積.
美國國稅局全國稅務論壇在疫情期間轉向虛擬化三年後，於今年夏天全面回歸現場並全面展開。在全國各地舉辦的五場稅務論壇中，我有幸主辦了一系列市政廳活動，在這些活動中，我直接聽到稅務專業人士講述了讓他們以及他們所代表的納稅人感到心痛的問題。
作為國家納稅人倡導者，我的職責之一（以及納稅人倡導服務 (TAS) 的作用）是在 IRS 內充當「納稅人的聲音」。正如我常說的：“除非我傾聽，否則我無法發出聲音。”整個夏天，我聽說稅務專業人士從一個海岸到另一個海岸都遇到了許多類似的問題。
我從這些傾聽會議中獲得的行動計劃之一是將我們學到的知識直接帶給美國國稅局的合作夥伴，以尋找解決方案，並鼓勵更多的溝通和教育，讓從業者及其客戶了解即將面臨的挑戰。我們還希望為我們的稅務從業人員合作夥伴提供信息，幫助他們解決在我們的市政廳對話中出現的問題領域。在本部落格系列中，我們將分解出現的最典型的問題和主題，並將提供資源來幫助其他遇到類似障礙的納稅人和稅務專業人士。
對於那些加入我的人：感謝您出席並參與 NTA 市政廳系列活動
在深入討論問題之前，我要感謝參加市政廳會議、提出重要問題並分享與我們當地納稅人倡導辦公室合作的經驗的稅務專業人士。如果沒有稅務專業人士和稅務行業利益相關者，TAS 或 IRS 的任何人都無法完成我們的工作。他們是我們在當地的眼睛和耳朵，他們的第一手經驗對於幫助我、TAS 和 IRS 更好地為我們的納稅人服務非常寶貴。因此，感謝您提出尖銳的問題、分享您的時間以及為支持我們的稅收制度所做的一切。感謝那些分享我們當地 TAS 員工成功為客戶解決問題的例子的人。
由於市政廳期間提出瞭如此多的重要問題，因此我們將在由兩部分組成的部落格中解決這些問題。在第一部分中，我們將介紹稅務專業人士及其客戶仍然難以解決的與疫情相關的首要問題和問題。在第二部分中，我們將深入探討有關報稅表準備和處理的問題，解決有關某些國稅局表格、通知和信件的問題，並提供有用的資源。
員工保留信用
毫不奇怪，稅務論壇上對員工保留信貸 (ERC) 進行了大量討論。 ERC 是大流行時期的可退還稅收抵免，旨在幫助在 COVID-19 關閉期間繼續向員工支付工資的企業和免稅組織，或總收入大幅下降的企業。此外，如果雇主開設了合格的恢復新創企業，則可能有資格獲得 ERC。為了增加額外的複雜性，資格要求也有所不同，取決於 2020 年或 2021 年申請 ERC 的期間。
可悲的是，這種信貸已成為激進的營銷人員和詐騙者的焦點，他們根據不準確的資格要求和信貸計算向雇主承諾支付信貸。在稅務論壇上，我們聽取了稅務專業人士的意見，他們對氾濫的掠奪性廣告感到擔憂，並正在尋求有關如何保護客戶免遭 ERC 騙局受害者的指導。
為了應對可疑索賠激增的情況， 國稅局宣布 14 月 XNUMX 日，暫停處理任何新的 ERC 索賠，至少到今年年底。此舉旨在保護誠實的小型企業主，並讓 IRS 有時間審查現有的 ERC 索賠是否合規。
不幸的是，不良行為者對處理時間產生了負面影響，國會打算保護的納稅人因處理退款的延誤而處於不利地位。對於那些被利用並提出合格索賠的納稅人，請繼續關注，美國國稅局將很快宣佈如何糾正您的索賠。
對於14 月XNUMX 日公告之前待處理的修訂後申報表，IRS 將繼續處理ERC 索賠並為合法索賠支付退款，但處理時間將需要更長的時間，並且IRS 可能需要額外文件以確保索賠的合法性。有關 ERC 的更多信息，請閱讀我們的 TAS 稅務提示：不要成為員工保留信貸計畫的受害者，並查看 IRS 的指導 歐洲研究委員會資格，包括 常見問題是， ERC 索賠的危險訊號，以及最新的 歐洲研究委員會新聞 在IRS.gov上。
在稅務業，我們經常處理道德問題。我認識到，當涉及過於激進的 ERC 索賠時，許多稅務專業人士面臨失去採取正確行動的客戶的可能性。我理解這對稅務專業人士來說是一個挑戰，我非常感謝你們所有人，你們反對這一說法，質疑索賠的依據和支持，並採取正確的行動。你們正在幫助防止潮水變成風暴，並最終保護我們脆弱的納稅人。
積壓期間產生的利息和罰款、訴訟時效以及何時恢復催收通知
在市政廳談話中，很大一部分問題涉及稅務專業人士與客戶，這些客戶仍然受到國稅局處理紙本報稅表和信件積壓的影響。
許多問題涉及錯誤的利息和罰款，這些利息和罰款是在納稅人及時提交或及時回复通知或信件但仍在等待美國國稅局的回复或稅務問題的解決方案時積壓的。
對於這些情況的簡短回答是，如果納稅人及時提交申請，通常應該能夠讓國稅局取消利息和罰款。為了證明及時性，納稅人或稅務專業人員通常可以出示郵寄證明。
如果客戶的利息和罰款評估不當，稅務專業人士應遵循以下步驟來解決問題：
- 第 1 步：撥打從業者優先服務熱線 866-860-4245 聯絡 IRS。
- 步驟 2：出示郵寄證明（請務必保留原件並將郵寄證明副本發送給 IRS）。
- 步驟 3：如果這不能解決問題， 聯繫TAS、填寫並郵寄或傳真 形式911.
注意： 對於時效是一個因素的情況，請使用相同的流程。如果您有文件可以及時歸檔，那麼獲得退款或其他解決方案可能還為時不晚。如果您已提供證據但仍無法解決問題，那麼 TAS 可以介入並代表您尋求解決方案。
商品系列
重要的是要了解，利息和罰款通常從申報表到期之日開始計算。因此，儘管國稅局在積壓期間暫停發送大約十幾份收款通知和信件，但納稅人沒有收到國稅局定期通知的事實並不意味著利息和罰款停止累積。 美國國稅局是時候恢復發出通知並向納稅人提供有關其未清餘額的資訊並提供收款替代方案了。
正如我在我的解釋中 NTA 館藏部落格系列:
In 第一部分 在通知系列中，我概述了有關未繳稅款餘額的一些關鍵事項，並敦促納稅人立即主動處理任何未提交的納稅申報表和未繳納的稅款，而不是等待國稅局聯繫他們。
有關國稅局狀態更新和通知的有用資源
要獲取有關 IRS 運營和服務延遲的定期更新，請訪問 IRS 營運：關鍵任務功能狀態頁面。此資源包括對稅務專業人士和納稅人有用的信息，例如在回信或通知後您可能需要等待多長時間才能收到 IRS 的回复。
TAS 納稅人路線圖 也是獲取有關一些最常見通知的資訊的寶貴資源。您所需要做的就是在搜尋欄位中輸入通知編號，以獲得通知的概述以及通知對納稅人意味著什麼、納稅人收到通知的原因以及需要採取的任何後續步驟的解釋。
未收到第三次刺激付款的納稅人
我們從全國各地的許多稅務專業人士那裡聽說，納稅人從未收到第三輪經濟影響付款（EIP），也稱為刺激付款。
第三輪EIP獲得2021年美國救援計畫法案授權，並於2021年31月開始發送給符合資格的個人。有些家庭和個人可能沒有收到任何EIP，或收到的EIP少於全額，因為他們2021年的情況與2021年不同。
如果您認為納稅人應該獲得第三輪 EIP，但沒有獲得或在 2021 年報稅表上申報，則第一步是檢查資格要求。第三輪EIP的資格與前兩輪EIP有所不同。
接下來，讓納稅人檢查其個人 IRS 線上帳戶，並在「稅務記錄」下查找有關 EIP 的資訊。也要檢查所有銀行帳戶，確保沒有 EIP 存款。完成這些步驟後，如果納稅人沒有收到第三次付款，他們應該聯繫國稅局嘗試解決問題。
欲了解更多信息 COVID-19 稅收減免 請造訪 IRS.gov 並查看 IRS 情況說明書， 第三輪經濟影響付款的問答.
結論
正如我在我的 向國會報告的目標”，“2023 年申報季期間，納稅人的體驗得到了極大改善。再加上《通貨膨脹減少法案》向國稅局提供的資金，我對稅務管理的未來總體上持樂觀態度。隧道盡頭有光。也許不是今天，但展望未來，只要國稅局專注於資金並提供適當的管理和監督，他們在納稅人服務和稅務管理方面就會有所不同。
但國稅局在提供納稅人應得的服務水平方面還有很長的路要走，而且仍然有很多納稅人需要幫助。納稅人和從業人員可以在 TAS 網站和 IRS.gov 上查看自助資源。 TAS 的所有人都致力於為代表客戶行事的納稅人和稅務專業人士提供協助。如果您遇到困難並且無法透過正常管道解決與 IRS 的問題，或者係統出現故障，那麼 TAS 可以與我們的 IRS 合作夥伴一起為您提供有意義的幫助和倡導。
請繼續關注第二部分，我們將討論與 1099-K 表格、支付卡和第三方網路交易的報告要求相關的問題；線上服務;身份盜竊；和更多。