12 年 2022 月 2021 日星期三，我發布了《XNUMX 年國家納稅人倡導者》 向國會提交的年度報告 和第五版 全國納稅人倡導者紫皮書，其中提出了旨在加強納稅人權利並改善所有納稅人稅務管理的立法建議。

在稅務管理方面，沒有辦法粉飾2021年。這是納稅人和稅務專業人士經歷過的最具挑戰性的一年——處理和退款延遲很長，通過電話聯繫國稅局很困難，信件幾個月沒有得到處理，在納稅人信件等待處理時發出收款通知，有關資訊有限或沒有資訊。延遲回報的工具，並且（為了全面披露）難以從 TAS 獲得及時援助。

值得讚揚的是，美國國稅局在困難的情況下表現良好。自疫情爆發以來，它實施了國會制定的重大計劃，包括發放478 億美元的經濟影響付款，總額達812 億美元，並向超過36 萬個家庭發放總額超過93 億美元的預支兒童稅收抵免( AdvCTC) 款項。

然而，納稅人服務是有史以來最糟糕的。處理延遲和有關 AdvCTC 等新計劃的問題導致 IRS 電話量幾乎增加了兩倍，達到 282 億個電話，而客戶服務代表只接聽了其中 11% 的電話。納稅人和稅務專業人士的沮喪和不滿是可以理解的。畢竟，當您的問題無法及時得到解答時，就很難遵守稅法。

同樣，國稅局花了幾個月的時間來處理納稅人對通知的回复，進一步推遲了退款。美國國稅局平均需要 199 天來處理納稅人對擬議調整的回應，而 74 財年（即大流行前的最近一年）則需要 2019 天。在許多情況下，如果國稅局沒有處理納稅人的答复，自動化流程就會採取不利行動或不發放退款。當納稅人嘗試在「我的退款在​​哪裡？」上檢查退款狀態時去年，該工具的使用次數超過632 億次，但該工具常常不提供有關未處理申報表的信息，也沒有解釋狀態延遲、延遲原因、申報表在處理流程中的位置，或者納稅人需要採取哪些行動（如果有） 。

我們在向國會提交的年度報告中深入討論了這些問題，其中我們確定了納稅人今年面臨的十個最嚴重的問題：處理和退款延遲；員工招募、僱用和培訓；電話和麵對面的納稅人服務；透明度和清晰度；申請季延遲；線上納稅人帳戶的限制；數位納稅人通訊（包括電子郵件）的限制；電子申請障礙；信函審核；以及徵收政策對低收入納稅人的影響。我們也向美國國稅局提出行政建議，供其考慮解決問題。

根據法規，我們解決聯邦法院訴訟最多的十個稅務問題。從歷史上看，TAS 利用商業法律研究資料庫審查多個法院發表的意見，以確定十大訴訟最多的問題。為了更廣泛地了解稅務訴訟，今年TAS 採用了混合方法，還審查了28,000 財年(FY) 向稅務法院提出請願的約2021 名納稅人。提出的問題請願書提供了對訴訟問題更準確的看法，而不是分析數百份發表的意見。

在 紫皮書，我提出68項立法建議供國會審議。雖然這些並不能涵蓋所有問題，但我們認為國會可以而且應該考慮它們來解決我們已經確定的問題。這些建議包括但不限於：

• 為國稅局提供充足的資金，以改善納稅人服務並實現資訊技術系統現代化；
• 當美國國稅局推遲報稅截止日期時，延長收到退款的期限，就像 2020 年和 2021 年因疫情造成的那樣；
• 授權美國國稅局製定有償報稅表編制者的最低標準；
• 擴大美國稅務法院審理退稅案件的管轄權；
• 重組所得稅抵免（EITC），讓納稅人更容易並減少不當付款；
• 修改 IRC §6402(a) 以禁止抵銷退稅的所得稅抵免部分；和
• 透過加強低收入納稅人診所計劃擴大對納稅人權利的保護。

特別感謝向國會提交年度報告的整個團隊以及所有在報告的製定和交付過程中發揮作用的 TAS 和 IRS 員工。許多人為本報告的成功做出了貢獻。我特別感謝他們的時間、奉獻和專業知識。這是整個團隊全年努力的結果，以便在一月份將這份報告提交給國會。

我們 TAS 繼續成為納稅人的代言人。該報告是我們用來鼓勵國稅局實施行政改革和國會考慮如何為了納稅人的利益而改變法律的工具之一。我鼓勵您花點時間瀏覽一下 向國會提交的 2021 年度報告 （或者也許是 執行摘要）和 2022紫皮書 並開始對話，討論我們如何共同努力改善納稅人服務和稅務管理。

令人悲傷的是，我謹對長期擔任美國國稅局稅務票據高級記者比爾霍夫曼的去世表示哀悼。我們 TAS 已與 Bill 合作多年，Bill 詳細介紹了我們的年度報告，並且始終願意展開對話。比爾從不拐彎抹角，提出採訪對像不想聽的問題，並尖銳質疑國稅局的政策和程序。但這一切都是為了幫助公眾更好地了解稅務管理的運作，並找出國稅局程序未能滿足納稅人的需求和期望的領域。人們會想念他的。