每年，美國國稅局都會建議納稅人以電子方式提交報稅表，以避免在申報季節期間處理延誤。今年， 國稅局規定 現在，電子申報比以往任何時候都更成為提交申報表並確保及時支付退款的最安全、最好的方式。在 COVID-19 大流行期間，納稅人因國稅局延遲處理紙本報稅表而面臨極大的延誤和困難。截至2 年2021 月16 日，美國國稅局仍有近2020 萬份紙本報稅表等待處理，其中約三分之一是在XNUMX 年收到的。面臨著極大的負擔，但仍有一組通常無法電子報稅的個人：需要申請新的個人納稅人識別號碼 (ITIN) 的納稅人。

什麼是 ITIN？

ITIN 是 IRS 向納稅人發放的九位數字，以便納稅人遵守美國稅法。如果納稅人需要提交報稅表或有申報要求，但他們沒有也沒有資格獲得社會安全號碼 (SSN)，則需要 ITIN。 ITIN 不僅適用於提交報稅表的主要納稅人，也適用於報稅表中包含的其他沒有 SSN 的人員，例如配偶和家屬。納稅人使用其 ITIN 提交納稅申報表、繳納所欠稅款並索取法律規定的任何稅收優惠。在 2019 納稅年度，美國國稅局收到了超過 2.8 萬份主要納稅人使用 ITIN 的報稅表，扣除抵免後計算的總稅額約為 544,000 億美元。在同一納稅年度，美國國稅局收到了由擁有 SSN 的主要納稅人和擁有 ITIN 的二級納稅人提交的約 3 份申報表。在應用抵免後，這些申報表報告了超過 XNUMX 億美元的稅收。

納稅人需要做什麼？

個人透過提交申請申請 ITIN W-7 表，IRS 個人納稅人識別號碼申請，詢問為什麼需要 ITIN 的詳細信息，並要求發送某些文件來證明身份、外國身份和居住權。一般來說，申請新ITIN的納稅人必須連同他們的第一份報稅表一起申請，這 必須以紙本申報表提交，不是電子方式。不過，也有一些例外情況，您可以在不提交納稅申報表的情況下申請 ITIN——一般來說，當您要求享受稅收協定的好處時，或者當第三方（如銀行或其他金融機構） ) 需要您的ITIN 進行報告。這些例外情況不適用於 絕大多數 ITIN 申請人.

要求 ITIN 申請附有紙本報稅表的政策是出於納稅人必須證明有報稅義務才能獲得 ITIN 的考慮；否則，納稅人可以為稅務管理以外的目的取得和使用 ITIN。然而，國會已經通過 一條法律 要求停用分配給未提交聯邦納稅申報表且連續三年未作為其他納稅人的聯邦納稅申報表的家屬的個人的任何 ITIN。 正如 TAS 多年來一直推薦的那樣，國稅局為納稅人提供了其他選擇來證明納稅申報表的提交要求，並且可以允許納稅人全年這樣做。例如，納稅人可以透過提交雇主的薪資文件來證明申報要求，並在提交報稅表之前申請 ITIN。

這對誰有影響，問題是什麼？

2021 年至 27 月 150,000 日期間，IRS 已收到超過 125,000 份 ITIN 申請，其中超過 2020 份隨報稅表一起提交。這個數字預計還會成長——到470,000 年，IRS 收到了超過27 萬份ITIN 申請，其中包括約2021 萬份新申請人的申請，這意味著如果他們不滿足其中一項極少數的例外情況，則必須使用紙本報稅表進行申請。這些納稅人在本報稅季面臨雙重打擊——首先，ITIN 申請處理延遲，其次，紙本報稅表處理延遲。截至 25 年 67,000 月 74,000 日的一周，提交報稅表的 ITIN 申請平均需要 XNUMX 個工作天才能輸入系統。在同一周內，ITIN 部門開始時庫存了近 XNUMX 份待處理的申請，結束時庫存超過 XNUMX 份，反映出積壓的情況不斷增加。再加上取得 ITIN 的延遲和處理紙本申報​​表的延遲，有權獲得退款的納稅人在付款前要等待數月。

一些 ITIN 納稅人的孩子擁有 SSN，並且有資格獲得兒童稅收抵免，但在大流行期間必須等待較長時間才能收到孩子急需的資金。國會已採取措施規定 更頻繁地支付兒童稅收抵免，認識到父母現在收到這些付款的緊迫性。然而，擁有 SSN 的納稅人如果最初沒有收到經濟影響付款，並且需要與需要 ITIN 的配偶共同申報，也必須等待較長時間才能收到刺激付款，並且 需要索取恢復回扣信用 在他們的紙本申報表上。 COVID-19 大流行只會加劇納稅人的問題，他們必須在申報季節等待 ITIN 申請得到處理（而不是提前申請並在申報時準備好申請）並再次等待紙本申報表待處理。

推薦

目前的程序會造成不必要的延誤，國稅局應重新考慮這項政策。我們建議美國國稅局在下一個申報季之前製定並實施一項程序，允許所有申請人全年申請個人納稅識別號碼，並提交除年度納稅申報表之外的申報要求的替代證明。這項變更將防止不必要的延誤，鼓勵自願合規，並獎勵這些透過提交美國納稅申報表做正確事情的個人。