低收入納稅人診所 (LITC) 計劃是公平有效的稅務管理系統的重要組成部分，為服務不足的人群帶來正義。納稅人倡導服務向在稅務爭議中在IRS 面前代表低收入納稅人的合格組織提供配套補助金，並對以英語為第二語言的納稅人（ESL 納稅人）進行有關納稅人權利和責任的教育。
好消息： 國會通過了 2023 年綜合撥款法 向 LITC 計劃授予 26 萬美元——是 2022 年撥款金額的兩倍——並將每個合格組織在 2023 年可以獲得的金額從 100,000 萬美元增加到 200,000 萬美元。這意味著更多的贈款將被授予新的或現有的合格組織，使他們能夠為低收入和 ESL 納稅人提供更多服務。對於許多低收入納稅人來說，這是一條生命線，他們可能沒有資金獲得代理，並且可能因與國稅局的稅務糾紛而遭受經濟損失（例如、延遲退款、減少退款金額或徵收工資等徵收行動）。此外，許多低收入納稅人也是 ESL 納稅人，因此 LITC 提供其他語言的服務，以便納稅人可以獲得所需的代表和教育，並能夠理解和行使其在《國內稅收法》下的權利。
背景
國會於 1998 年制定了 LITC 計劃，旨在為與 IRS 發生爭議的低收入納稅人提供免費或像徵性費用代理，並為 ESL 納稅人提供有關納稅人權利和責任的教育。此外，法律還規定 LITC 補助金的年度限額為 6 萬美元 「除非專案撥款另有規定。（多年來，透過撥款流程，LITC 計劃定期收到超出 IRC § 6(c)(7526) 規定的 1 萬美元限制的資金。）該法律還限制了可授予任何診所的補助金每年 100,000 美元。
2023 LITC 計劃補充補助金申請包
為了將 2023 年增加的資金交給最適合幫助低收入和 ESL 納稅人並擴大 LITC 整體地理覆蓋範圍的合格組織，LITC 專案辦公室宣布了一項補充撥款機會。此機會適用於尚未獲得 2023 年 LITC 撥款但有興趣參與 LITC 計劃的合格組織。這些補助金的申請期間為7年18月2023日至1月31日。有關更多詳細信息，請參閱《聯邦公報》中的通知，網址為： 88 美聯儲。註冊。 13864-13866（6年2023月XNUMX日）。現有 LITC 補助金接受者有資格獲得最多 200,000 萬美元的資金增加（包括 2023 年已授予的資金），但這些組織不必透過通知中規定的補充申請流程進行申請；相反，LITC 專案辦公室將直接聯繫他們。
合格組織可以提供的合格服務的擴展類型
從歷史上看，LITC 專案辦公室除了向 ESL 納稅人提供有關其納稅人權利和責任的教育外，還要求診所在 IRS 面前代表低收入納稅人處理稅務爭議。然而，為了讓低收入和 ESL 納稅人最大限度地獲得司法救助，LITC 計畫辦公室正在擴大補助金的資格標準，並取消合格組織提供直接爭議代理的要求。取消這項要求的部分決定是由於疫情而做出的，因為很明顯，有多種方法可以擴大 LITC 服務的覆蓋範圍（例如，將納稅人與其地理區域之外的 LITC 連接起來，並利用技術使納稅人與 LITC 代表可以遠端會面，討論納稅人的稅務問題）。具體來說，根據此擴展，合格的組織可以獲得以下合格服務的補助金：
- 將與國稅局發生爭議的低收入納稅人轉介給合格的代表，而不是直接向這些納稅人提供爭議代表；或者
- 開展一項試點計劃，向 ESL 納稅人宣傳其納稅人的權利和責任，同時不提供爭議代表。
合格組織獲得贈款僅作為轉介服務而不是向納稅人提供直接爭議代表的能力將永久納入 LITC 計劃。然而，允許合格的組織僅向 ESL 納稅人提供教育服務是目前試點計劃的一部分，該計劃將持續到 2023 年底。
有關這些擴展以及什麼被視為“合格服務”和“合格組織”的更多詳細信息，請參閱 聯邦公報通知.
為了增強 LITC 計劃的靈活性，國會應通過幾項立法建議
我很高興國會認識到 LITC 計劃的重要性，為該計劃提供了大幅增加的資金，並將 2023 年授予合格組織的撥款金額增加了一倍。 2023 年紫皮書立法建議#63，透過加強低收入納稅人診所計畫擴大對納稅人權利的保護，國會必須修訂 IRC § 7526，以便在向合格組織授予贈款時具有更大的靈活性，並每年提供一致的資金。具體來說，國會應將 IRC § 7526 修改為：
- 取消每個合格組織每年 100,000 萬美元的資助上限；
- 在某些情況下減少 100% 匹配規則，在這種情況下，向合格的組織授予資助將導致更大的地理覆蓋範圍；和
- 將授權的 LITC 計畫資金限額從 6 萬美元提高到 25 萬美元，並要求每年根據通貨膨脹指數化。
這些變化將更好地允許 LITC 計畫辦公室透過向合格組織提供更多資金來增加低收入納稅人訴諸司法的機會，同時消除可能阻止向其他合格組織授予贈款的某些障礙。這將導致低收入納稅人在與國稅局的爭議中擁有更多的機會獲得代表。
結論
我鼓勵所有有興趣為低收入和 ESL 納稅人訴諸司法的組織申請此補充撥款機會。 LITC 計劃是確保我們的稅務管理系統公平公正的關鍵組成部分，所有符合資格的納稅人都能獲得 LITC 服務至關重要。此外，我想重申我的立法建議，這些建議將使服務不足的納稅人有更多機會獲得 LITC 服務。