美國國稅局在處理報稅表和快速發放退款方面做得非常好，大多數納稅人在這個申報季節都沒有遇到任何問題。超過 90% 的納稅人以電子方式提交報稅表。這些納稅人通常會在三週內收到退款，有時甚至不到一周，而提交紙本報稅表的納稅人通常會在六週內收到退款。大多數沒有遇到問題的納稅人可能很少考慮他們的報稅表是如何處理的。
但每個報稅季，數百萬納稅人的退款都會被延遲，他們會想：“我的納稅申報表出了什麼問題，我什麼時候才能收到退款？”
正如之前的部落格中所提到的（NTA 部落格：2021 年歸檔季的坎坷：第一部分），今年延誤返程的數量明顯增多，延誤時間也比往年更長。這些延誤主要歸因於一系列情況，例如與疫情相關的問題、稅法的最後一刻修改以及人員減少。次要的加劇因素包括國稅局多年來預算的減少以及過時的系統和技術。截至 1 年 2021 月 XNUMX 日，美國國稅局 (IRS) 職能部門仍有數百萬份申報積壓，包括：
- IRS 錯誤解決系統 (ERS) 中的 8.8 萬份申報表；
- 15.8萬份2019年及2020年紙本申報表；和
- 5.5 萬份申報表有處理錯誤或疑似身分盜竊問題，需要納稅人回應。
這意味著美國國稅局目前總共持有超過 30 萬份報稅單進行人工處理，導致數百萬納稅人在經濟困難時期無法收到急需的退稅。
有沒有想過將您的報稅表放入郵箱或輸入電子報稅表的提交按鈕後會發生什麼？
為了讓納稅人更了解報稅表處理的複雜性，更重要的是，了解是什麼阻礙了這些報稅表或暫停後可能會發生什麼，我們對報稅表的流程進行了高層討論。
處理站：第一級退貨審查甚至在發佈到 IRS 系統之前就進行
一旦向國稅局提交納稅申報表，在將其發佈到國稅局系統之前，它將經過一系列審查，以確保納稅申報表上的信息正確。其中許多審查是自動化的系統流程，而其他審查則由於國稅局過時的系統而被迫保持手動狀態，包括上傳紙本文件。假設沒有發現任何問題，則處理退貨，如果退款合適，如果納稅人提供了銀行路由信息，則退款將作為直接存款、以支票形式發放或存入預付借記卡。如果付款到期，國稅局將發出通知並要求付款。絕大多數提交的申報表都可以順利通過系統。迄今為止，美國國稅局已處理了 116 億份申報表並發放了 85 萬份退款。但今年，美國國稅局正在處理數量空前的需要手動審核的申報表，從而減緩了退款的發放速度。退貨在處理之前最常見的彎路包括：
- 急診室；
- 拒絕退貨；
- 無法郵寄的退貨；和
- 涉嫌身分盜竊。
那麼這是什麼意思？
錯誤解決系統
正如「道路顛簸」部落格的第一部分中提到的，ERS 系統地識別納稅人納稅申報表上可能出現的錯誤，然後要求員工手動檢查以解決已識別的錯誤。在典型的申報季節，ERS 可以快速確定是否出現錯誤，並在整個流程中移動申報表 - 但這個申報季節絕非典型。員工將進行審核並手動發放退款或確認錯誤。如果確認錯誤，將向納稅人發送通知，要求提供更多資訊或通知納稅人該錯誤已透過美國國稅局的數學錯誤管理機構更正。 （有關數學錯誤權威的更多信息，請參閱後續博客文章。）但是，如果恢復回扣抵免(RRC) 存在差異，或者納稅人選擇使用2019 年收入用於此目的，則減少人員配備並手動審核所有申報表申請勞動所得稅抵免或額外兒童稅收抵免的問題導致國稅局暫停申報，直到他們能夠處理這些申報。
ERS 審核的退貨有三種可能的結果。對於納稅人來說，最好的結果是申報表上的資訊經過驗證並發放退款。另外兩種可能性可能會導致進一步的延誤，並且可能需要納稅人採取關鍵行動。如果根據 IRC § 6213(g) 發現錯誤，IRS 可以利用 IRC § 6213(b) 規定的數學錯誤權限，對報稅表中出現的數學或書寫錯誤進行簡要評估，這可能會減少發放的退款金額或增加應繳稅金。任何納稅義務的增加都將在不發出法定不足通知的情況下進行評估。如果納稅人不同意此評估， 他或她必須在通知發出後 60 天內請求減免，從而啟動正常的缺陷程序。未能在 60 天期限內請求減稅將導致稅款仍被評估，並禁止納稅人在美國稅務法院就責任提出爭議，美國稅務法院是唯一不要求納稅人在訴訟前繳納稅款的法庭。
截至 6 月 2020 日，美國國稅局今年已發出約 XNUMX 萬份數學錯誤通知，其中包括 XNUMX 財年和上一年的報稅表。迄今為止，超過XNUMX 萬份申報表包含RRC 錯誤，包括多次申報表中列出的家屬、缺失或無效的社會安全號碼或沒有軍事標誌的個人納稅人識別號碼、在納稅期之前死亡的個人、超過年齡限制的家屬，或錯誤計算的 RRC 金額。所有這些回報都需要手動處理並發出數學錯誤通知。不幸的是，收到這些通知的納稅人可能並不總是清楚地了解國稅局如何調整納稅申報表以及他們到底需要做什麼來對此提出異議。正如 TAS 之前討論的那樣，數學錯誤通知可能會令人費解且令人困惑。您可以在《國家納稅人倡導者》中閱讀更多相關信息 向國會提交的 2014 年度報告 而在 向國會提交的國家納稅人倡導者 3 財政年度目標報告第 2020 卷，請繼續關注未來的部落格文章，討論數學錯誤通知以及從業者和納稅人需要採取哪些措施來保護自己的權利。
拒絕退貨
如果國稅局沒有數學錯誤權限來自動修正錯誤，它會將申報表發送到其「拒絕」功能。最常見的是，這些申報表缺少附表或納稅人遺漏了表格8962（保費稅收抵免）和表格1095-A（健康保險市場聲明），這兩個表格都是調節保費稅收抵免與預付保費所必需的稅收抵免。通常，在這種情況下，IRS 會向納稅人發送信件 12C，個人申報表不完整待處理, 給他或她 20 天的時間來提供缺少的文件。如果納稅人未在該期限內做出答复，納稅申報表將進行調整，可能導致退款減少或責任增加。
納稅人不應忽視國稅局的信件。它可以提供有關退款延遲的原因以及需要採取哪些措施才能產生退款的答案。
無法郵寄的退貨
納稅人申報表的下一個可能的繞道（可能是最不常見的）是申報表無法處理。這些通常是紙質退貨，最終進入不可郵寄單元。在這些情況下，電子退貨通常會透過「拒絕」功能預先拒絕。無法郵寄的報稅表通常是由於納稅人的身分證號碼、姓名或兩者的實體問題造成的。例如，最近結婚的納稅人使用新配偶的姓氏簽署報稅表。但是，報稅表無法發布，因為她的報稅表上的姓氏與 IRS 和社會安全管理局 (SSA) 資料庫中記錄的姓名不符。 IRS 將向納稅人發送一封信函，告知她該問題，並指示她聯繫 SSA 以使用她的新姓名更新其記錄。
涉嫌身分盜竊
最後，如果國稅局身分盜竊/詐欺偵測過濾器發現報稅表存在需要進一步審查的問題，納稅人的報稅表將受到篩選，並可能被選為涉嫌身分盜竊的對象。此時，納稅人保護計劃 (TPP) 已選擇納稅申報表進行審核，然後納稅人保護計劃將向納稅人發送一封信，要求他或她通過電話、在線或訪問納稅人來驗證其身份援助中心。從1年2021月6日到2021年2.9月1.2日，美國國稅局已選擇約1.7萬件退貨進入TPP，其中XNUMX萬件已被核實為非身份盜竊，庫存中還有XNUMX萬件涉嫌身份盜竊的退貨。同樣，如果納稅人收到國稅局的信件，他或她應盡快審查並回覆以解決所發現的問題。
在即將發布的一系列部落格中，我將深入研究這些單獨的流程，提醒納稅人注意可能的絆腳石，同時就如何改進這些流程提出建議。同時，關鍵的一點是，如果納稅人收到其中一份通知，他們需要密切關注國稅局可能要求提供哪些信息，以及他們必須做出回應的時間範圍。
有關此 IRS 流程的直觀描述，請訪問 納稅人路線圖 在 TAS 網站上並選擇報稅表處理。
結論和建議
納稅人的申報表可能會完全避免穿越國稅局迷宮般的漫長而風景優美的路線，或者他們可能會受到上述一項或多項審查。如果是後者，納稅人的退款將被延遲到正常處理時間之外。
報稅表接受這些審查流程之一的納稅人可能會開始想知道： 我的退款在哪裡？ 美國國稅局按照先進先出的原則處理這些提交的申報表，並預計在今年夏天的某個時候完成積壓的工作。同時， 納稅人不會收到國稅局的消息 直到申報表上的資訊經過內部驗證並發放退款，或國稅局發送一封信函要求提供更多資訊以完成申報表的處理。當他們的報稅表在稅收煉獄中徘徊時，納稅人幾乎被蒙在鼓裡，他們正在檢查他們的郵箱，檢查他們的銀行信息，仍然想知道他們的報稅表發生了什麼，並詢問他們什麼時候能收到退款。許多納稅人正在使用 IRS 的“我的退款在哪裡”工具和 IRS2Go 應用程序，這些工具僅告訴納稅人他們的退款仍在處理中。但他們沒有被告知延誤的原因或何時退款。該工具和應用程式僅在最終處理退貨時更新。納稅人定期檢查該工具或應用程序，熱切期待收到退款已發放的消息。
此外，致電 IRS 不太可能獲得更多信息，因為截至 8 年 2021 月 15 日，IRS 報告其帳戶管理電話線路的服務水準 (LOS) 為 70%。只有1040% 的納稅人電話打到了電話助理，在最低點時，IRS 的客戶服務代表只接聽了IRS 50 電話線的約XNUMX 萬個納稅人電話中的約XNUMX%，IRS 報告的官方LOS 為XNUMX % 。換句話說，大約每 XNUMX 通電話中只有一個接到了電話助理的電話。即使納稅人可以聯繫國稅局，協助員也可能無法確定報稅表懸而未決的原因。這使得納稅人得不到答案，並且在試圖確定問題所在、延遲原因以及預期退款時間時仍然感到沮喪。
美國國稅局 (IRS) 發布了一些一般退貨處理信息 IRS 在 COVID-19 期間的營運頁面 但沒有包含有關這些流程的任何具體數字以提供更多背景信息，並且該頁面不包含有關國稅局在何處處理積壓申報表的具體信息（例如， 它已於 2021 年 2 月開始提交工作申報表）。 TAS 建議國稅局考慮為流程的每個階段添加具體數字，這些數字可以每週更新，並包含目前正在處理的報稅表的收到日期。這將確保納稅人知道國稅局正在處理這些申報表，並可能為他們提供一些國稅局何時發放退款的估計。 TAS 還建議 IRS 在 IRS.gov 和 IRSXNUMXGo 應用程式上增強其「我的退稅在哪裡」功能，以便為納稅人提供更具體的退稅狀態資訊。
下一站是 返回的生命週期 將包括對評估前和評估後問題的討論，包括篩選申報表是否存在欺詐、檢查申報表、評估稅款以及收取未清償債務。
有關這些 IRS 流程的直觀描述，請訪問 納稅人路線圖 在TAS網站上。