今天，美國國稅局發布了一份 策略性營運計劃（SOP） 概述了其打算如何利用作為《80 年通貨膨脹削減法案》(IRA) 一部分獲得的近2022 億美元額外資金來改善納稅人體驗、實現信息技術(IT) 系統現代化，並以公平和公正的方式加強稅務合規計劃。
這是一個遊戲規則的改變者，它將改變美國政府以更有幫助和更有效的方式管理稅法的方式，同時專注於提供納稅人應得的服務。
然而，在近 80 億美元的 IRA 補充資金中，只有 3.2 億美元分配給納稅人服務，4.8 億美元分配給 IRS 業務系統現代化 (BSM) 專案。加起來，這僅佔總數的百分之十。相比之下，90% 分配給執法（45.6 億美元）和營運支援（25.3 億美元）。 IRA 提供的額外長期資金雖然受到讚賞和歡迎，但不成比例地分配給執法活動，我認為國會應該重新分配 IRS 資金，以實現納稅人服務需求和 IT 現代化之間的更好平衡。
正如在討論中 SOP 的預計資金分配部分，如果不提供額外的年度撥款或補充資金，IRS 為滿足當前納稅人服務需求而部署的額外資源將在不到四年的時間內耗盡 IRA 用於納稅人服務的全部 3.2 億美元撥款。 SOP 也對該機構過時的 IT 系統現代化所需的 BSM 資金是否足夠表示擔憂。
我認為，提高合規性的最有效方法是鼓勵和幫助納稅人在前端做正確的事情。這比在後端每次對一名納稅人進行審計以彌補稅收缺口要便宜得多，也更有效。 IT 的成功有助於實現 SOP 提高合規性的目標。向服務和 IT 分配更多資金對於納稅人和稅務管理至關重要。
甚至在 COVID-19 大流行開始之前，納稅人服務就糟糕得令人無法接受。自大流行爆發以來，納稅人服務已經一落千丈，國稅局無法提供納稅人應得的服務。納稅人和從業人員一直在努力獲得基本服務並幫助了解稅法和國稅局程序。這是不可持續的。由於每年與國稅局打交道的美國人比與任何其他聯邦機構打交道的美國人都要多，政府有道德和實際義務使這些互動盡可能富有成效、公平且無痛。
SOP 的願景是透過提供在需要時以各種方式獲取所需資訊和幫助的能力，為個人、企業、從業者和行業帶來顯著不同的體驗。
儘管我認同 SOP 的長期願景，但我想提醒國稅局不應忽視其核心使命以及減少大量積壓的修訂納稅申報表和納稅人信函的直接挑戰。 IRS 的客戶服務代表 (CSR) 輪流接聽納稅人電話和處理文件。由於美國國稅局今年分配了更多的企業服務代表接聽電話，因此積壓的文件數量一直在增加。 儘管 SOP 承諾在未來幾年內做出許多積極的改變，但我敦促國稅局現在適當地關注控制庫存，不要忽視其核心使命。
在這一年中，我的辦公室參與了跨機構團隊的工作，並提出了許多建議來解決國稅局內部的納稅人問題。我還在向國會提交的年度報告中提出建議。通常，美國國稅局 (IRS) 對我們的建議的回應實際上是：「理論上是個好主意，但我們幾乎沒有足夠的資金來維持 1960 世紀 XNUMX 年代基於 COBOL 的技術系統的運作。我們只是沒有資源來執行您的建議。
看我的 向國會提交的年度報告 討論過去三年影響納稅人和從業人員的嚴重問題以及改善服務的建議。 憑藉國稅局收到的長期資金和審慎的管理，改變是可能的。隧道盡頭有光。
TAS 的幾位高階領導在製定計劃和開始機構轉型過程中發揮了領導作用。今天發布的計劃的許多部分反映了 TAS 多年來提出的建議，以及提交給國會的《納稅人第一法案》報告中的建議、納稅人體驗辦公室的路線圖以及外部利益相關者的建議。
該計劃圍繞 5 個目標進行組織：
- 大幅改善服務，幫助納稅人履行義務並獲得他們有資格享受的稅收優惠。
- 在出現納稅人問題時迅速解決。
- 將執法重點放在納稅申報復雜且違規金額高的納稅人身上，以解決稅收差距問題。
- 提供尖端技術、數據和分析，以更有效地運營。
- 吸引、留住高技能、多元化的勞動力並賦予其權力，並培養一種能夠更好地為納稅人帶來成果的文化。
以下是 SOP 中出現的服務建議和 IT 專案的精選列表，它們反映了先前的 TAS 建議，並有可能顯著改善個人、企業、從業者和行業的服務：
- 提高客戶服務的可用性和可近性： 納稅人將能夠獲得按需客戶服務或提前安排服務。
- 為個人納稅人提供全面安全的線上帳戶服務： 美國國稅局將為個人線上帳戶添加功能，包括安排付款、保存付款資訊、建立和更改付款計劃、存取用戶友好的稅務記錄、查看申報表、退款和審計狀態、選擇某些通知、使用安全訊息傳遞等等。企業和稅務專業人士將獲得類似的線上帳戶服務。
- E評估哪些納稅人在申報過程中負擔最重，並消除電子申報的障礙： 評估哪些納稅人在申報過程中面臨障礙，例如哪些納稅人可能有資格獲得抵免和扣除額；那些需要快速從國稅局獲得資訊的人，例如居住證明；或在某些情況下需要紙質歸檔的人。優先考慮為這些納稅人創建和改善數位途徑。
- 擴大數位服務和數位化: 納稅人將能夠安全地提交所有文件並以電子方式交換信件。
- 實施標準個案管理平台： 將不同的案例管理系統整合到一個標準平台上。此次升級將使基礎技術的管理更加高效，並幫助員工幫助納稅人解決問題。
- 使成績單和帳戶資料更易於閱讀和理解： 使用簡單語言為所有納稅人提供 IRS 成績單，並提供其他語言版本。
- 幫助納稅人了解並申請適當的抵免和扣除額： 開發更好的工具來幫助納稅人識別並申請他們有資格獲得的稅收優惠。
- 為納稅人建立狀態追蹤工具： 納稅人將能夠使用新的狀態追蹤工具來查看即時狀態更新、後續步驟以及處理文件和解決問題的預計時間。
- 提供更早的法律確定性： 擴大首席法律顧問辦公室和財政部稅收政策辦公室的能力，利用正式和非正式的法律指導和裁決積極解決更多納稅人的問題。
- 簡化多通路客戶幫助： 納稅人將能夠快速、安全、方便地獲得所需的幫助，透過一次聯繫解決更多問題，並在與國稅局互動期間最大程度地減少延遲。
- 跨多個服務管道擴展服務範圍，以滿足納稅人和稅務專業人士的需求： 使用改進的數據和分析來預測需求、人員配置、預計等待和處理時間以及服務地點。調整政策、提供的服務和地點，為所有納稅人和稅務專業人員（包括農村和服務欠缺地區的納稅人和稅務專業人員）提供面對面、電話和數位服務。這包括擴大透過現有客戶服務管道（例如納稅人援助中心（TAC）和電話）提供的服務。
- 為公眾提供準確的等待時間估計： 包括客戶服務管道中的預計等待時間以及大量退貨和其他表格的處理時間。
- 配備客戶服務職能以滿足預計需求： 使用增強的數據和分析來預測客戶服務需求，並更好地分配裝備精良的員工來滿足需求。
- 改善預約安排和按需功能： 跨服務管道提供預約安排和按需服務。
- 開發 支持首次聯繫問題解決的政策和工具： 制定政策和工具，支持合適的人員立即參與快速解決納稅人問題，即使首次接觸的員工沒有解決問題的資訊或權限。
- 加強 IRS.gov 系統 和內容來支持納稅人的新數位工具、產品和服務： 升級系統並改善內容開發，以確保 IRS.gov 支援新功能，並可供納稅人和利害關係人（包括服務不足和英語能力有限 (LEP) 人群）使用。
- 制定以納稅人為中心的通知： 美國國稅局將向納稅人發送他們可以理解的通知，以他們喜歡的方式發送，並對問題和解決步驟進行明確的解釋。
- 使用改進的數據和分析來客製化及時的收款聯絡人： 美國國稅局將向所有有逾期餘額的納稅人提供早期、量身定制的聯繫，並且只會在適當的時候升級為更深入的處理。
儘管我作為國家納稅人倡導者的主要目標是保護納稅人權利並改善納稅人服務，但我們需要承認，執法也是國稅局徵稅任務的核心。有必要徵收為政府提供資金所必需的稅收並確保公平，以便所有納稅人都繳納公平的份額。 SOP 包含改善稅務合規性的舉措，特別是高收入個人納稅人、大型企業和轉手實體的稅務合規性。隨著執法計劃的不斷制定，國稅局需要改進和重新構想其通信審計的審查流程，特別是針對低收入納稅人的審查流程，以更加主動和響應的方式減輕負擔並消除不必要的挑戰。
上面的摘要反映了少數計劃中的舉措。該報告近 150 頁，包含大量資訊。從設計上來說，該報告是高水準的，具體細節有待充實。一些措施取決於吸引、僱用、培訓和留住未來的多元化勞動力，以實現 SOP 的願景。
結論
一如既往，細節決定成敗，布丁就是證據。制定計劃和成功實施是兩件不同的事情。但是，在我作為稅務專業人士 40 年來，稅務管理明星似乎第一次齊心協力。 國會為 IRS 提供了大量長期資金，以改善納稅人服務、實現 IT 系統現代化並加強執法，IRS 制定了一項雄心勃勃的總體計劃來改革稅務管理，並且一位具有豐富管理經驗的新專員剛剛上任其任務是實施該計劃並改變納稅人的體驗。
在國會、政府問責辦公室、財政部稅務監察長和我的辦公室的持續支持和監督下，我對五年後的稅務管理和納稅人記憶中的第一次轉變充滿希望和樂觀，將獲得他們應得的服務。國稅局用於執法的任何額外資源都將以公平公正的方式使用，使所有納稅人受益。