在我擔任國家納稅人倡導者的整個任期內，我很高興與國稅局同事不斷交流想法和訊息，我們共同努力改善納稅人的體驗，包括加快向有權獲得退稅的納稅人支付退稅。但我們並不總是就相同的方法或優先事項達成一致。
On March 29, I issued a Taxpayer Advocate Directive (TAD) to the IRS directing it to implement scanning technology to machine read paper-filed tax returns in time for the 2023 filing season. Specifically, the TAD directed the IRS to (1) implement technology to automate the processing of paper-filed returns prepared with tax software (known as “v-coded” returns) by the start of the 2023 filing season and (2) automate the processing of handwritten paper returns by the start of the 2023 filing season if possible or, if not, by the start of the 2024 filing season. I explained the issue in detail in a 以前的博客.
18 月 XNUMX 日，美國國稅局副局長 回應 到TAD。回應稱，國稅局正在測試多個試點計劃，其目標是加快 2022 年納稅申報表回應中描述的「V 編碼納稅申報試點」。但值得注意的是，該回應拒絕承諾實施掃描技術以機器讀取 v 編碼退貨，並明確拒絕實施掃描技術以機器讀取手寫退貨。答覆進一步指出，國稅局在對交付系統充滿信心之前不會實施任何單一選項。
我完全同意IRS 應選擇高效且可靠的交付系統，但TAD 的回應並未提供有關其正在進行的工作的具體資訊、應用交付系統處理紙本申報表的時間表或預計掃描2022 年申報表的百分比。我讚賞國稅局在「密碼箱掃描服務試點」方面所做的努力，並鼓勵繼續推進掃描申報表。但該試點涉及納稅人用來付款的申報表。處理延遲主要損害應退稅的納稅人，我希望看到國稅局優先考慮紙本申報 退 回報。
週二，由於這個問題的嚴重性和前所未有的紙質退貨積壓，我採取了不尋常的步驟： 吸引人的 副專員的決定提交專員複議。
在這篇部落格中，為了透明起見，我將解釋原因。在詳細介紹之前，我想花點時間向負責提交處理的國稅局員工、在激增團隊中工作的國稅局員工以及國稅局管理層在過去三個報稅季中為克服這一問題所做的不懈努力表示感謝。在參觀校園期間，觀察到員工和當地管理人員的職業道德讓我深受啟發。儘管公眾可能看不到他們日常的努力，但他們仍然在努力應對堆積如山的等待處理的紙張。也就是說，我們的納稅人和僱員應該獲得 21st 世紀稅務管理利用科技簡化稅務管理，最顯著的是透過及時提供退稅。我相信國稅局高層和員工完全同意這一說法。因此，我對副專員對我的 TAD 的回應感到失望。
自 COVID-19 大流行開始以來，數以千萬計的納稅人在收到退稅方面經歷了嚴重的延誤——有些人等待了 10 個月或更長時間。 2021年，約17萬個人納稅人提交了原始紙本納稅申報表（表格1040），約4萬個人納稅人提交了修訂後的紙質納稅申報表（表格1040-X），無論是紙質提交還是電子提交，都像紙本報稅表一樣處理。數百萬企業納稅人也提交了紙本報稅表，許多雇主等待太久才獲得員工保留稅收抵免。
我之前說過，紙是國稅局的氪星石，國稅局就埋在裡面。紙本申報表仍然是 IRS 的致命弱點，因為到 2022 年，IRS 仍然沒有實施機器讀取紙本申報表的技術。因此，員工必須手動輸入每份紙本報稅表上的每個數字到國稅局系統。手動資料轉錄不僅會延遲退款，去年處理的紙本申報表中有 22% 出現資料轉錄錯誤，這會導致返工，給納稅人和國稅局本身帶來額外的挫折感。
我相信有兩種可能的解決方案可以加速紙本報稅表的處理：（1）自動化資料擷取流程或（2）僱用更多員工和/或外包文書任務。自動化資料擷取過程無疑是更好、更有效的解決方案。美國國稅局的過時技術是眾所周知的，其未能自動處理紙本納稅申報表是國稅局落後於其他稅務管理機構的典型例子。正如我們之前報道的，17 年前，22 個州稅務機構正在使用掃描技術來機器讀取紙質稅申報表！
2017 財年，美國國稅局 (IRS) 要求國會撥款 8.4 萬美元，用於實施二維條碼。國會沒有撥款，因此國稅局放棄了該提案。目前尚不清楚為什麼美國國稅局在管理當時超過 2 億美元的預算的情況下無法重新分配資金來支付 11 萬美元的實施成本。如果這樣做的話，這項技術的成本將是數倍。為了解決今年的報稅表處理積壓問題，美國國稅局 (IRS) 設定了在其提交處理職能部門僱用近 8.4 名員工的目標。如果資料擷取過程完全自動化，那麼許多這樣的招募就沒有必要了。如果您出於說明目的假設「滿載」提交處理員工的成本約為 5,500 美元（包括工資、福利和管理費用），那麼很明顯， 全年 支付員工抄寫紙本報稅表的成本大大超過了先前預計的 8.4 萬美元的二維條碼實施成本。更不用說美國國稅局在招聘提交處理員工方面遇到了困難，到目前為止僅達到了其目標的 2%。
更重要的是，從納稅人的角度來看，美國國稅局設定了一個目標，即在今年年底前解決積壓的紙本納稅申報表，但目前還不清楚它能否成功。在撰寫本文時，國稅局必須處理的紙本申報表數量與國稅局的處理速度之間仍然存在嚴重不平衡。從 4.7 年到 1040 年，國稅局積壓了 2021 萬份紙本 2022 表格，直到 2022 年 2022 月下旬才完成這些申報表的處理。 預計 它將收到約13.2 萬份紙質1040 表格（包括從現在到15 月4.2 日期間延期提交的納稅申報表）、1040 萬份修訂後的個人所得稅申報表（表格17.4-X）以及數百萬份營業稅申報表。由於預計今年稍後仍將提交更多申報表，截至 1 月 XNUMX 日，美國國稅局的紙本申報處理積壓總額為 XNUMX 萬份。
僅關注 1040 表格，這意味著國稅局將在 13.2 年下半年處理預計 1040 萬份紙質 2022 表格，幾乎是上半年處理速度的三倍。換句話說，IRS 在 525,000 年下半年必須平均每週處理約 1040 份紙本提交的 2022 表格，以消除積壓。美國國稅局繼續探索應用額外資源的方案，以增加年底前處理的申報數量。然而，截至 15 月 1040 日，過去 295,000 週每周平均處理的紙本 XNUMX 表格僅為 XNUMX 份。雖然我們都希望國稅局能夠解決今年的積壓問題，但我經常說希望不是商業計劃。
從納稅人的角度來看，解決紙張處理積壓問題並及時支付退款必須是國稅局的首要任務。美國國稅局的許多資訊技術優先事項必然需要數年時間來開發和實施。掃描技術不一定是其中之一。立即實施掃描技術將實現四個目標：（1）加速報稅表的處理； （二）及時向納稅人退稅； (2) 大幅減少或消除對納稅人和國稅局本身帶來負擔的資料轉錄錯誤； (3) 允許國稅局將提交處理員工重新分配給其他無法自動化的任務，例如接聽納稅人的電話或處理納稅人的信件。
我期待與國稅局同事繼續對話和交流意見，努力消除紙張處理挑戰並為納稅人提供他們期望和應得的服務。