關鍵點：
- 美國國稅局正在推遲降低門檻 表格1099-K 一年內報告。 20,000 美元和 200 筆交易的門檻在 31 年 2023 月 XNUMX 日之前仍然有效。
- 報告收入的規則沒有改變。任何透過第三方網路獲得應稅收入的人仍必須追蹤和報告其應稅收入。
為什麼這對納稅人很重要？
1099-K 表格是一種資訊表格，通常提供給透過第三方支付系統從客戶接收收入的自由工作者或小型企業主 （例如，Venmo、PayPal 或 Cash App）並且通常被視為自營職業收入。然而，借助 Venmo、PayPal 或 Cash App 的便利，許多人可以使用這些應用程式支付個人費用以及與商品和服務相關的付款。
例如，想像一群朋友經常一起吃午餐或晚餐，並由一個人付帳。飯後，朋友們透過Venmo發送報銷單。除非帳戶或付款被指定為個人，否則如果年度金額超過 600 美元，就會觸發報告要求。接收資金的人可能會收到 1099-K 表格，美國國稅局 (IRS) 希望在他或她的報稅表上看到該收入。錯誤分類為業務（商品或服務）的付款將觸發 1099-K 表格。如果納稅人認為自己不需要納稅，並且沒有在報稅表中包含該金額，則會與國稅局系統不匹配，從而可能觸發國稅局的調整和處罰通知。如果不徵稅，納稅人將需要提供支持，說明為什麼付款不應計入收入。將門檻從 20,000 美元降低到 600 美元，大大增加了將簽發的 1099-K 表格的數量。延期應該為納稅人提供更多時間來熟悉規則，更重要的是，正確識別個人付款與企業付款，以防止年底在 1099-K 表格上報告錯誤識別的付款。
這對於 2022 年納稅年度申報意味著什麼？
Venmo、PayPal 和 Cash App 等公司，稱為第三方結算組織 (TPSO)， 需要向 IRS 和納稅人提供年度表格 1099-K。 2021 年 XNUMX 月，國會 修改了要求 報告這些交易的方法是，從600 年開始，將一筆或多筆交易的最低報告門檻降低至超過2022 美元的任何金額。 ) 交易金額超過1 美元 （二）與該收款人的交易次數超過2筆的。
該通知設定了一年的過渡期，將 1099-K 表格 1099 美元的門檻推遲到 31 年 2024 月 2021 日報告日期。本質上，美國國稅局正在將 20,000 年 200 月 1 日之前開始的任何日曆年的規則恢復到 2023 年 XNUMX 月之前的門檻（XNUMX 美元和 XNUMX 筆交易）。 較低的報告門檻（任意數量的交易總計 600 美元）在 31 年 2022 月 XNUMX 日之後開始的日曆年中仍然有效。 延遲一年 不適用於未經《美國救援計畫法》修改的任何其他 1099-K 表格規則。
為什麼國稅局要延後這個？
此舉是為了回應公眾對合規能力的嚴重擔憂以及納稅人對如何在所得稅申報表上報告 1099-K 表格的困惑。由於公眾可獲得的指導很少，而且電子支付網路的負擔顯著增加，美國國稅局決定有必要設置過渡期。
IRS 表示，它意識到公眾對 TPSO 遵守 600 美元 1099-K 表格門檻的能力的擔憂。它還認識到納稅人對如何在所得稅申報表上報告 1099-K 表格中反映的付款感到困惑。財政部、稅收政策辦公室和國稅局已收到公眾和國會關於 1099-K 表格報告變更的大量電話和信件。
我預計，在此過渡期間，國稅局將製定指導意見並分享訊息，以幫助納稅人遵守未來的新規定。
納稅人該做什麼？
值得注意的是，600 美元的 1099-K 表格報告要求的延遲並不會改變有關收入應稅的規則。 與以前一樣，納稅人必須在報稅表上報告所有收入，無論是否收到 1099 表格。納稅人應繼續追蹤和報告所有電子和非電子來源的應稅收入。
使用電子支付系統（例如 PayPal、Venmo 和 Cash App）時，請確保將個人付款（例如給朋友的禮物或報銷）正確分類為商品或服務以外的東西支付的金額。許多 TPSO 建議建立單獨的個人和企業資料/帳戶，以將商業交易與免稅個人交易分開。將個人金額錯誤地分類為企業金額可能會觸發收到 1099-K 表格，並在提交年度報稅表時造成問題。
在哪裡可以獲得更多信息？
美國國稅局 (IRS) 在以下方面提供了額外指導：
- 塔斯馬尼亞州稅務提示： 使用現金支付應用程式向朋友或家人付款或接收付款時請務必小心
- 國稅局新聞稿 IR-2022-189, 提醒：服務提供者、其他人在 1099 年初銷售額超過 600 美元可能會收到 2023-K
- 了解您的 1099-K 表格 1099-K 表格常見問題解答
- 吉格經濟稅收中心 往年表格和說明
- 出版物17, 您的聯邦所得稅（針對個人）
- 出版物334, 小企業稅務指南
- 出版物525、應稅和非應稅收入。