美國2021年營救計劃法 (ARPA) 修訂了 IRC § 32，承認兩個新類別的納稅人，「合格的前寄養青年」和「合格的無家可歸青年」。如果這些納稅人沒有申請符合資格的子女且年滿 18 歲，則他們可能有資格申請勞動所得稅抵免 (EITC)。其他未申報合格子女的納稅人申請 EITC 的最低年齡為 19 歲。抵免金額取決於他們的賺取收入金額以及是否提交聯合申報表：抵免的最高金額為1,502 美元，對應於聯合申報者的賺取收入在9,800 美元至17,599 美元之間，以及對應的賺取收入其他申報者的費用在 9,800 美元到 11,649 美元之間。正如我在之前的一篇文章中所解釋的 博客，符合 EITC 資格其他要求的合格前寄養青少年和合格無家可歸青少年可以透過勾選 27 年報稅表上第 2021 行的方框來申請抵免。與其他在 2021 納稅年度申請 EITC 的納稅人一樣，如果 2019 納稅年度收入低於 2021 年收入，他們可以選擇使用 2021 納稅年度收入而不是 2019 年收入。

在這個報稅季，合格的前寄養青年和合格的無家可歸青年很可能是首次報稅者，他們可能需要免費的報稅援助，例如， 志願者所得稅援助 (VITA) 計劃。

新的 ARPA 條款將幫助「超出」寄養系統的青少年，即那些已達到國家支持他們的最高年齡的青少年，例如 18 歲，但尚未與家人團聚或被安置在一個永久的家中。當寄養青少年「脫離」系統時，他們在法律上獲得了解放，不再有資格在寄養系統下接受國家的住房、食物和醫療援助。

根據本 健康和人類服務部20,000 財年，超過 2020 名兒童退出寄養系統並獲得自由。 國家寄養青年學院 指出“在年滿 18 歲後，20% 的寄養兒童將立即變得無家可歸。”

新的 ARPA 條款也將幫助無家可歸或面臨無家可歸風險且自力更生的無人陪伴兒童或青少年。美國住房與城市發展部 估計 2020 年30,821 月的一個晚上，有18 名年齡在24 歲至7,230 歲之間的無人陪伴的無家可歸青少年。家可歸。

該 ARPA 規定僅對 2021 納稅年度有效。 紫皮書立法建議 包含在我的 向國會提交的 2021 年度報告，我 建議 國會將 EITC 的到期年齡資格永久擴大到年滿 18 歲的合格前寄養青年或合格無家可歸青年。

納稅人應儘早提交並以電子方式提交。要申請 EITC 福利，青少年需要勾選報稅表第 27 行的複選框。如果第 27 行的方格未被選中，IRS 會將所申請的 EITC 視為 數學錯誤 並禁止它。

然後，納稅人必須與國稅局聯繫，證明他或她有資格獲得稅收抵免，這對於沒有永久地址的納稅人來說尤其困難，並且會延遲退稅的支付。延遲收到退稅對這些納稅人來說也是特別沉重的負擔。此外，合格的前寄養青少年和合格的無家可歸青少年應儘早以電子方式提交申請。

注意事項：如果IRS 在處理合格的前寄養青少年或合格的無家可歸青少年的納稅申報表之前處理其他納稅人（例如前養父母）的納稅申報表，並且其他納稅人申請了EITC 或與該青少年有關的其他稅收優惠，則IRS會拒絕青春的歸來。合格的前寄養青年或合格的無家可歸青年將需要提交紙本申報表以申請 EITC。

正如我之前所說，紙本申報表是國稅局的剋星－紙本申報表的處理時間長達八個月。

這些年輕的納稅人，尤其是那些無家可歸的人，可能沒有國稅局可以存入退稅的銀行帳戶，也可能沒有國稅局可以發送預付借記卡或支票的固定地址。美國國稅局 筆記 無家可歸者收容所算作一個家，納稅人可以開設一個低成本或免費的銀行帳戶，或將支票或預付借記卡發送給值得信賴的朋友或親戚。這些納稅人可能會經常搬家。處理退貨並發放退款需要快速。他們在這個申報季的經驗可能會影響他們對國稅局和稅務管理部門的看法。

TAS 和 IRS 意識到，一款報稅軟體（包括 VITA 站點使用的軟體）直到 27 月 1040 日才更新，以允許納稅人勾選表格 4 第 27 行上的核取方塊。為有資格勾選第XNUMX 行方框的納稅人準備或提交報稅表。

推薦：IRS 還應識別未勾選第18 行方框的27 歲納稅人提交的納稅申報表，並向這些納稅人發送一封信函，詢問他們是否有資格勾選該方框，類似於IRS 向納稅人發送的通知可能有資格領取 EITC 但在報稅時未申領的人。此外，IRS 應追蹤勾選報稅表第 27 行複選框的納稅人數量。這將使國稅局能夠更好地了解這一人群，並在未來更好地為這些納稅人服務。

避免處理延誤的歸檔季節提示：

• • 盡一切努力以電子方式提交您的報稅表；
  • 提供您的銀行路由資訊；
  • 要求直接存款退款；和
  • 三重檢查 您的退貨上的錯誤條目。

國稅局記錄的錯誤或不一致將導致處理延遲。