申請季於今年24月XNUMX日開幕。每個申報季節都會為納稅人帶來挑戰，例如選擇 合格的報稅員，尋找志願者所得稅援助 （維塔）網站，並了解報稅表上需要解決的問題。這 所得稅抵免 (EITC) 宣傳日 是一項為期一天的國民教育計劃，旨在提醒納稅人了解 EITC 的重要性並教導他們 如何正確索賠.

EITC 的重要性體現在其數字上：2020 財年 (FY)，超過 26 萬納稅人收到了 EITC，平均 EITC 金額接近 2,500 美元。 2018 財年和 2019 財年，收到 EITC 的納稅人數量相似，兩年的平均金額也接近 2,500 美元。這對納稅人來說無疑是一項寶貴的信用，並且需要 仔細注意它的細節.

新的一年，新的法律

《美國救援計畫法案》(ARPA) 對 EITC 做了一些修改。有些是永久性的，有些是臨時性的，目前僅適用於 2021 年納稅年度 (TY) 的申報表。

讓我們從 EITC 的一些內容開始 臨時改變，僅適用於 TY 2021 年報稅表：

• 年滿 18 歲且沒有合格子女的合格前寄養青少年和合格無家可歸青少年可以申請 EITC。這些特別脆弱的納稅人可能有資格獲得 EITC 1,502 美元的退款，只要他們符合 EITC 的規則。這些規則在 42 表格（和 1040-SR）第 1040 頁上討論 說明。我們在這裡總結一下：
  • 合格的前寄養青少年是指年齡在 14 歲至 17 歲之間、接受寄養並同意管理寄養計劃的一個或多個實體披露與其前寄養青少年身份相關的資訊的個人。合格的無家可歸青少年是指證明自己是無家可歸或面臨無家可歸風險且能自食其力的無人陪伴青少年的個人。
  • 符合這些定義並符合申請 EITC 的所有其他要求的合格前寄養青少年和合格無家可歸青少年必須選中第 27 行的複選框 形式1040。複選框附帶的文字如下：「如果您出生於1 年1998 月2 日之後、2004 年18 月XNUMX 日之前，並且您滿足年滿XNUMX 歲的納稅人的所有其他要求，請在此處勾選，以請求EIC 。請參閱說明。
• 不申報符合資格子女的更廣泛年齡範圍的納稅人將能夠申報 EITC。以前僅限於 25 歲至 65 歲以下的納稅人，現在申請此抵免沒有年齡上限。年滿 19 歲的納稅人（如果不是指定學生）現在可以申請 EITC。如果納稅人是學生，並且在一年的最後五個月內承擔至少正常全日制工作量一半的學生，則為指定學生，在納稅人年滿24 歲之前，如果沒有符合資格的子女，則無法申請EITC。而且，如前所述，年滿 18 歲的無家可歸者和前寄養青少年都有資格申請 EITC。
• 年收入的選擇。如果納稅人 2019 年 TY 收入低於 2021 年收入，則可以選擇使用 2021 年 TY 收入代替 2019 年收入。這項變更反映了 COVID-19 對就業和收入的變化，這項變更可能使某些納稅人能夠比他們依靠 2021 年 TY 收入申報更高的 EITC 金額。
• 沒有合格子女的納稅人的收入水準和信用額顯著擴大。對於2021 年納稅年度，對於聯合報稅且收入在1,502 美元至9,800 美元之間的已婚納稅人，這些納稅人的EITC 為17,559 美元；對於收入在9,800 美元至11,649 美元之間的其他報稅身份的納稅人，其EITC 為相同的抵免額。
• 對於在2021 年TY 報稅表上聲稱符合資格子女的納稅人，對於擁有三個符合資格子女且未提交聯合申報表且收入在6,728 美元至14,950 美元之間的納稅人，EITC 穩定在19,549 美元，對於與14,950 年TY 報稅表一起申報的已婚納稅人來說，EITC 穩定在25,549 美元。

讓我們繼續一些 永久的改變 致 EITC：

• 另一類已婚但與配偶分居的納稅人可能有資格享受 EITC。一般來說，納稅人的報稅身分必須是單身、已婚聯合報稅或戶主才能與符合條件的子女一起申請 EITC——單獨報稅的已婚納稅人不允許申請該抵免。現在，某些單獨申報的已婚納稅人可能可以申請 EITC，只要他們：
  • 在一年的最後六個月內沒有與配偶同住，或沒有分居協議或法令；和
  • 與符合資格的一個或多個孩子一起生活了半年以上。
• 納稅人在沒有資格享受 EITC 的情況下可以擁有的投資收入（如利息和股息）的最高金額從 2020 年的 3,650 美元上限提高到 10,000 美元。
• 符合資格的子女不符合社會安全號碼要求的納稅人可以像沒有符合資格的子女的納稅人一樣申請 EITC。

併發症、問題和幫助

这 EITC 規則很複雜，並且 EITC 審核可能非常耗時。 2020 財年，IRS 進行了近 158,000 次 EITC 審計。其中，16.3%以「無變動」結案，23.5%以「納稅人違約」結案，34.8%以「納稅人沒有回應」結案，只有464人向美國稅務法院提起訴訟。 在疫情爆發前的 100,000 財年，美國國稅局 (IRS) 又完成了近 2019 項 EITC 審計。其中，257,000% 的結案“保持不變”，13% 的結案為“納稅人違約”，還有 26.8 名納稅人向美國稅務法院提出請願。

美國國稅局有 發布訊息 並開發了協助接受審計的納稅人的工具，以促進準確的審計回應。這些網路工具很有用，特別是因為國稅局對納稅人的電話響應緩慢。正如我在我的 向國會提交的 2021 年度報告國稅局的電話服務嚴重不足，21 財年電話線路的服務水準徘徊在 2021%。客戶服務代表僅接聽了約 282 萬通電話，即 32%。那些與 IRS 就 EITC 審計事宜進行通信的人也可能會感到沮喪。

正如我也在我的文章中討論的 向國會提交的 2021 年度報告截至 4.75 年 2021 月中旬，國稅局積壓庫存中約有 XNUMX 萬封納稅人信件。

符合資格的納稅人可以獲得幫助：

• 維塔計劃 可提供免費報稅協助；
• 低收入納稅人診所 可提供免費代表；和
• 納稅人倡導服務 (TAS) 可以幫助面臨困難的納稅人。

了解更多信息 EITC 意識日 您附近的活動。 TAS 將主辦或參與 EITC 意識日 和其他 申請前季節 確保納稅人了解 EITC 並能夠正確申報的活動。 國稅局 包含許多工具和資源，可協助納稅人獲得 EITC 資格和福利。

請記住避免處理延遲：

• 盡一切努力以電子方式提交您的報稅表；
• 提供您的銀行路由資訊；
• 要求直接存款退款；和
• 仔細檢查您的退貨單上的條目是否有錯誤。

國稅局記錄的錯誤或不一致將導致處理延遲。