2022 年報稅季即將到來，對於納稅人、報稅者和美國國稅局 (IRS) 而言，紙本報稅表和信件預計將是一個充滿挑戰的季節。美國國稅局已發布 指導 提供有關納稅人如何避免問題的提示，我必須強調的一個重要提示是，納稅人應盡一切努力以電子方式提交（電子文件）其納稅申報表，尤其是在這個充滿挑戰的申報季節，因為國稅局本局將先處理在開始處理 2020 年紙本申報表之前，需要積壓 2021 年紙本申報表。
紙是國稅局的氪石，該機構就埋在其中。處理紙本申報表和信件仍然是該機構面臨的最大挑戰，這項挑戰肯定會持續到2022 年。處理速度。在報告與以下相關的稅務項目時，檢查準確性至關重要：W-2 表、1099 表、所得稅抵免、復甦退稅抵免、預支兒童稅收抵免和其他可退還抵免。截至1 年2022 月11.4 日，國稅局有3.3 萬份未處理的原始紙本個人和企業申報表（包括2021 年收到的5.1 萬份申報表）、3.7 萬份暫停人工處理的紙本和電子申報表、7.3 萬份未經處理的修正申報表和2021 萬份申報表。許多未處理的報稅表至少可以追溯到 XNUMX 年 XNUMX 月，數百萬納稅人仍在等待退款，有些納稅人等待長達一年。有關退貨處理狀態的最新信息，請參閱 IRS 更新.
透過電子歸檔避免延誤和轉錄錯誤
美國國稅局通常按照先進先出的原則處理紙本報稅表。因此，提交紙本報稅表的納稅人必須等待國稅局首先處理現有積壓的紙本報稅表。 當國稅局最終處理其紙本報稅表時，國稅局員工將手動逐行、逐個地轉錄申報表中的數據，而此過程會引入錯誤。去年，國稅局員工在抄寫的紙本個人申報表中大約有 22% 出現錯誤，這些抄寫錯誤可能會引發不必要的合規行動。
以電子方式提交報稅表的納稅人可以避免與紙本報稅表處理相關的極端處理延遲和手動轉錄錯誤。如果未偵測到錯誤，電子提交的退貨將通過自動審核流程，任何相關退款通常會在 21 天內支付。
那麼，為什麼納稅人繼續以紙本方式提交報稅表呢？
有些納稅人可能無法使用網路、電腦或智慧型手機，而其他納稅人可能只是更喜歡紙本文件。此外，某些表格或附表無法以電子方式提交。許多納稅人表示，他們認為紙本申報更安全。雖然這種擔憂當然可以理解，但美國國稅局 (IRS) 強有力的保障 使電子歸檔成為安全可靠的選擇。事實上，紙本申報給納稅人帶來了重大風險和負擔，包括與大量紙本處理延遲、轉錄錯誤和退款交付延遲相關的可避免的合規行動。數以百萬計的納稅人和報稅者更喜歡電子報稅，但卻無法這樣做，因為 MeF 不支援電子報稅某些 IRS 表格。其他納稅人和報稅者嘗試進行電子報稅，但國稅局現代化電子報稅 (MeF) 系統拒絕他們的提交。
電子文件被拒絕導致數以百萬計的紙本申報表提交
許多喜歡電子報稅的納稅人和報稅者在嘗試以電子方式傳輸納稅申報表時都失敗了，不幸的是，他們可能不明白其中的原因。 基本上，如果電子提交的申報表違反了一項或多項 MeF 業務規則，IRS 系統就會拒絕。拒絕電子文件旨在防止更多下游合規問題並防止詐欺。
去年，2020年個人所得稅申報被拒的首要原因與身分驗證有關。 MeF 業務規則要求主要納稅人和納稅人的配偶（如果適用）準確輸入上一年申報表上報告的調整後總收入 (AGI) 或提供自行選擇的 PIN。如果納稅人或納稅人使用相同的商業軟體來準備上一年的報稅表，則商業報稅表準備軟體通常會提供上一年的 AGI。如果納稅人首次使用軟體程式或使用與上一年不同的軟體程序，則需要手動輸入先前的AGI或PIN資訊。如果 AGI 金額或 PIN 與 IRS 記錄不匹配，IRS 不會接受電子申報表。
去年，由於庫存積壓，當納稅人嘗試電子提交 2019 年報稅表時，許多 2020 年報稅表尚未處理。如果 IRS 的系統因未處理的 2019 年申報表而沒有報告 AGI 的記錄，則會導致電子提交的 2020 年申報表違反 MeF 業務規則並阻止電子申報。如果納稅人和報稅者了解解決問題的方法，這些電子文件被拒絕的情況本來是可以避免的。 問題浮出水面後，美國國稅局 (IRS) 提供指導，要求未處理 2019 年納稅申報表的納稅人應輸入「0」作為其 2019 年 AGI。然而，許多報稅員和納稅人在提交時並不知道該指南，沒有輸入“0”，並且在 IRS 拒絕電子報稅嘗試後不得不提交紙質 2020 年納稅申報表。儘管美國國稅局的網站包含了這些關鍵訊息，但並未廣泛傳播或理解。
如果您的 2020 年報稅表仍未處理或您在 2021 年使用了非報稅者門戶，如何避免電子報稅被拒絕
美國國稅局再次發布 指導 在 2022 年報稅季，指導納稅人和報稅者需要做什麼以避免電子報稅被拒絕。
具體來說，美國國稅局 (IRS) 指示納稅人和報稅者如果尚未處理 0 年納稅申報表，則應在 2020 年 AGI 中輸入 2020 美元（零美元）。此外，如果納稅人在 1 年使用非申報者入口網站註冊提前兒童稅收抵免付款或第三次經濟影響付款，則 IRS 指示納稅人輸入 2020 美元作為 2021 年 AGI。
納稅人和報稅者可以透過造訪以下 IRS 申請來確定 2020 年報稅表的狀態：(1) 納稅人的報稅表 在線帳戶 應用; (2)如果時間允許， 通過郵件獲取成績單 申請（一般需要五到十個日曆日才能收到成績單）；或 (3) 我的退款在哪裡？ 如果您的 2020 年報稅表要求退款並且您在 1 年 2021 月 2020 日或之後提交，則可以申請。
最重要的是，納稅人可以透過取得身分驗證電子文件來完全避免這種身分驗證電子文件被拒絕的情況。 身分保護 (IP) PIN 在電子提交 2021 年報稅表之前。如果納稅人有 IP PIN，IRS 將透過 IP PIN 驗證納稅人的身份，而不需要上一年的 AGI 或自選 PIN。
結論
在我 2021年度報告，我懇求國稅局解決納稅人在想要以電子方式提交報稅表時面臨的障礙，特別是當由於無法在報稅表中包含國稅局要求的表格或時間表而被拒絕時。為了減輕納稅人和國稅局的負擔，國稅局應該探索如何最大限度地減少電子報稅被拒絕的發生率。美國國稅局也許能夠透過教育納稅人和報稅者來減少某些電子報稅被拒絕的情況。當納稅人和納稅人嘗試電子報稅但由於違反一項或多項MeF 業務規則而導致納稅申報表被拒絕時，與他們溝通的最有效方法是透過納稅申報表準備軟體產品提供潛在問題的明確警告。與軟體產業的合作對於確保納稅人和報稅者獲得有關如何解決電子報稅拒絕的最新指導至關重要，以便他們可以採取糾正措施並以電子方式報稅。