2022 年課稅年度 (TY) 申報季於 23 年 2023 月 XNUMX 日拉開序幕。 合格的報稅員，定位一個 志工報稅準備現場、選擇報稅軟體，並了解他們需要在所得稅申報表中包含哪些內容。許多低收入和中等收入納稅人有資格在報稅表上申請的一項重要稅收優惠是所得稅抵免 (EITC)。 EITC 是一項可退還的稅收抵免，為許多納稅人提供了大量的財政支持，其中許多人開始依靠由此產生的退稅來支付必需品。這 所得稅抵免 (EITC) 宣傳日 是一項為期一天的國民教育計劃，旨在提醒納稅人了解 EITC 的重要性並教導他們 如何正確索賠。 IRS 與 1,500 多名支持者合作，舉辦了約 220 場現場活動、社交媒體和其他活動，例如 EITC 意識日的新聞稿和文章，以提高人們的意識。
EITC 的重要性體現在其數字上：在 2022 財年 (FY)，超過 31 萬納稅人領取了 EITC，有符合條件子女的納稅人的平均 EITC 金額超過 3,100 美元。這對納稅人來說是一項寶貴的信用，需要仔細注意其細節，因為 規則 很複雜。
許多 EITC 稅收減免條款已過期且不適用於 TY 2022
《美國救援計畫法案》(ARPA) 中包含的許多 EITC 稅收減免條款已過期，並且不適用於 TY 2022 年申報表，從而減少了去年的平均退款。 ARPA 也對 EITC 規則進行了一些永久性更改。因此，了解最近的一些規則變化對於確定資格並準確計算信貸金額非常重要。
- 無合格子女的納稅人年齡：更改無合格子女的納稅人年齡要求的特殊規則已過期，並且不適用於 2022 年的報稅表。 2022 年，沒有符合資格子女的納稅人在年底時必須年滿 25 歲且未滿 65 歲，才有資格申請抵免。此外，降低合格前寄養青少年和合格無家可歸青少年最低年齡的規定已到期，不適用於 2022 年。
- 沒有合格兒童的納稅人的最高抵免額減少：無合格子女的納稅人的最高抵免金額將大幅減少至 560 年的 2022 美元（暫時擴大至 1,502 年的 2021 美元）。 6,935 年，擁有 2022 個或以上符合資格的子女的最高抵免額為 2021 美元，比 XNUMX 年略有增加。
- 對於沒有合格兒童的納稅人，最大調整後總收入 (AGI) 金額大幅減少：如果納稅人的 AGI 超過一定金額，則無法申請 EITC。對於沒有任何合格子女且以單身、戶主或合格未亡配偶身份申報的納稅人，其 AGI 金額必須低於 16,480 美元（從 21,430 年臨時擴大至 2021 美元有所下降）。對於沒有任何合格子女且使用已婚聯合報稅身分進行報稅的納稅人，其 AGI 金額現在必須低於 22,610 美元（從 27,380 年臨時擴大至 2021 美元有所下降）。
- 投資收益（如利息和股息）的最高金額： 2022 年，仍有資格獲得信貸的投資收入最高金額略有增加，達到 10,300 美元。
- 無法選擇前一年的收入：與過去幾年不同，納稅人不能選擇使用上一年的收入金額來計算抵免額。
- 已婚申報者未共申報：根據 ARPA 的永久稅收減免條款，已婚但與配偶分居的納稅人可能有資格享受 EITC，而無需與其配偶提交聯合納稅申報表。 ARPA 擴大了規則，允許某些已婚納稅人單獨申報，僅在滿足以下條件時才申請 EITC：
-
- 在一年的最後六個月內沒有與配偶住在一起，或他們有分居協議或法令；和
- 與符合資格的一個或多個孩子一起生活了半年以上。
- 沒有社會安全號碼的合格兒童： ARPA 的另一項永久性變更規定，其合格子女不符合社會安全號碼要求的納稅人可以像沒有合格子女的納稅人一樣申請 EITC。
另請注意，有特殊規則 軍人、神職人員和 納稅人及其殘疾親屬。
可以幫助您了解複雜的 EITC 規則
由於規則的複雜性，納稅人在確定資格和信貸金額方面需要幫助是可以理解的。可以使用以下免費程式：
-
- EITC助理：國稅局有一個數位工具， EITC助理，幫助您了解複雜的 EITC 規則。該工具將確定您的資格、您是否有符合資格的子女或親戚、以及 EITC 抵免額的估計金額並確定申請狀態。
- 志工報稅表準備服務：符合資格的納稅人還可以透過以下方式尋求志願報稅員的幫助： 志工所得稅援助 (VITA) 或老年稅務諮詢 (TCE).
從您附近的 EITC 意識日活動中了解更多信息
TAS 將主辦或參與 EITC 意識日 和其他 申請前季節 確保納稅人了解 EITC 並能夠正確申報的活動。 國稅局 包含許多工具和資源，可協助納稅人獲得 EITC 資格和福利。
避免處理延誤的報稅技巧
請記住採取以下預防措施以避免處理延遲：
- 盡一切努力以電子方式提交您的報稅表；
- 請求透過直接存款接收退稅並準確輸入您的銀行路由和帳號；和
- 請仔細檢查您的退貨單上的所有條目，因為錯誤或與 IRS 記錄不一致將導致處理延遲。