所得稅抵免 (EITC) 是 可退還的稅收抵免，為數百萬納稅人提供財政支持。 但是，那 EITC 規則 很複雜。 EITC 審計可能非常耗時，並且可能涉及披露個人家庭狀況，納稅人可能會感到不舒服。 2022 財政年度 (FY)，IRS 完成了近 260,000 項 EITC 審計。在這些審計中，近 18% 以「無變更」結束。 近38% 的調查因「納稅人沒有回應」而被關閉，25% 的調查因「納稅人違約」而被關閉，這意味著納稅人參與了審計，但國稅局最終調整了他們的申報表，因為他們既不同意國稅局的審計決定，也不表示如果不同意，可以行使尋求行政上訴或向美國稅務法院請願的權利。只有 1,223 名納稅人向美國稅務法院提出請願。
接受 EITC 審計的納稅人需要獲得援助
與我的研究中討論的結果類似 向國會提交的 2021 年度報告，申請 EITC 並被選為 55 財政年度審計的申報表中有 2022% 是由稅務專業人士準備的；然而，這些納稅人中只有 XNUMX% 在 EITC 審計過程中擁有專業代表。毫不奇怪，要求獲得 EITC 援助的納稅人在隨後在 IRS 審計期間證實該抵免時也需要援助。不幸的是，其中許多回報都是 由未註冊的報稅表準備者準備 不能在國稅局面前代表納稅人。這些納稅人中的大多數必須完全依賴國稅局的免費審計援助電話線——在44年1月2022日至22年2023月XNUMX日期間，只有XNUMX%的致電者獲得了即時援助。與 IRS 聯繫有關 EITC 審計的事宜也面臨挑戰。正如我在我的文章中討論的 向國會提交的 2022 年度報告，國稅局一直受到信件積壓的困擾。 2022 財年，薪資與投資(W&I) 收到的超齡審計信函的每周平均率為66%，截至57 財年2023 月，每周平均超齡審計信函為XNUMX%。納稅人懷疑國稅局是否收到了他們的文件，他們的信件是否足夠，以及何時可以收到退款或回覆。正如我在我的文章中所討論的 向國會提交的 2020 年度報告，我認為這是一個真正的問題。
我懷疑，沒有回應和違約 EITC 審計案例的高比例可能至少部分是由於合規性挑戰而不是信用不合格造成的。其中一些挑戰包括理解國稅局的審計通知、收集和提供適當的支持文件、在規定的期限內回應審計請求，以及無法與可以在審計過程中提供教育和協助的指定員工合作——我相信這會導致互動增加審計參與度，或許還能提高未來的合規性。
對許多人來說，線上資源可能是唯一的選擇
美國國稅局有 發布資訊和開發工具 協助納稅人接受審計，包括具體的 EITC 相關指導 旨在促進準確的審計回應。這些工具很有用，特別是當美國國稅局難以透過電話聯繫且信件回覆緩慢時。接受 EITC 審計的納稅人通常會收到 注意 CP 75 或 75A，解釋說，其退款的 EITC 部分將被扣留，等待收到驗證 EITC 資格所需的文件。
EITC 審計經常發生，因為 IRS 記錄顯示納稅人聲稱的子女不符合根據 IRC § 32(c)(3) 被視為合格子女的關係或居住測試。當申報表上顯示的收入與第三方向 IRS 報告的收入不符或不符合 IRC § 32(c)(2) 的賺取收入要求時，也可能會進行 EITC 審計。通常，根據自營職業收入申請 EITC 的納稅人會被要求提供業務記錄副本，以證實所申請的收入和扣除額。納稅人可能會發現許多有用的線上資源，其中一些資源如下：
- 886-H-EIC 表格，您需要發送的文件，以根據 2022 納稅年度的合格兒童申請賺取收入抵免
- 14086 表，合格兒童居住聲明第三方宣誓書
- 形式11652、問捲和支持文件表格 1040 附表 C（業務利潤或損失）
- EITC 稽核文件清單
- 我收到了國稅局關於我的信用的信函；我該怎麼辦？
- 如果我們審核您的理賠該怎麼辦
- 如果我們拒絕您的信用申請該怎麼辦
- 納稅人路線圖
最重要的是做出回應
未能回應通常會導致 IRS 決定禁止相關 EITC，並最終導致 IRS 對納稅人的報稅表進行調整。納稅人及時回應並提供所需文件非常重要。如果納稅人無法在截止日期前收集文件，他們應該致電或寫信給國稅局並要求更多時間。忽視國稅局並不是一個好的策略。無法提供所要求的具體文件但認為自己有權獲得 EITC 的納稅人應提供任何可供考慮的替代文件，包括書面聲明。 TAS 組裝了一個 表 可以提交供審議和製定的「替代」文件 案例場景 說明如何使用各種文件來支援 EITC 資格。 包機成本結構範例 也提供幫助需要幫助的個別納稅人識別證明其收入的文件。如果國稅局不同意納稅人的立場，他們有權要求國稅局進行審查 獨立上訴辦公室 他們可以提交一份 向美國稅務法院提交請願書 由獨立法官審理此事。
結論
我了解 EITC 規則可能很複雜。為此，TAS 繼續倡導立法， 重組 EITC 以簡化納稅人的流程。 儘管面臨挑戰，我鼓勵所有接受 EITC 審計的納稅人充分參與 EITC 審計流程，並與 IRS 合作，提供任何可用文件來支持 EITC 資格。需要 EITC 審計協助的合格納稅人可以透過聯繫 低收入納稅人診所，而因 EITC 審計而面臨困難的合格納稅人可以聯繫 納稅人倡導服務 ，我們會協助處理。
低收入納稅人診所 (LITC)
LITC 是 獨立 來自 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭（包括稅務法庭）上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的納稅人權利和責任資訊。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 IRS 出版品 4134，低收入納稅人診所名單 或訪問 www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.