在 2022 年 XNUMX 月博客，我寫了有關國稅局暫停十幾封與納稅申報表或納稅相關的自動收款信和通知的文章。暫停是為了應對紙本報稅表和信件的大量處理積壓。當時，我是主張停止發布通知的人之一，直到國稅局解決大量電話和數百萬封未處理的信件。然而，一年半後，這些信件和通知的暫停仍然有效，但預計將在今年某個時候結束。
我擔心的是，通知延遲的時間越長，納稅人就越可能有一種錯誤的感覺，即國稅局可能已經忘記了他們的稅收餘額，或者納稅人可能無法理解利息和罰款在最終付款之前會繼續累積。但無論納稅人的理解如何，國稅局確實會記住這些未清餘額，並且只要餘額未付， 利息和適用的罰款繼續累積.
買者: 正如我所討論的 2023 年 7 月 11 日 2023 年 7 月 12 日 博客，如果您居住在災區，並且國稅局已提供額外的時間來繳納應繳稅款，則不應產生與所授予的救濟相關的利息和罰款。你應該檢查一下 國稅局 並核實實際付款到期日。
關於未繳稅款餘額的須知
納稅人可以立即採取行動，停止產生額外的利息和罰款，而不是等待國稅局恢復發送通知。忽視未提交的報稅表或未繳納的稅款只會使情況變得更糟（而且更昂貴）。重要的是要知道：
- 罰款和利息將繼續累積，直至最終付款。我在 17 年 2023 月 XNUMX 日的部落格中討論了未能提交罰款、未能支付罰款和利息的影響（NTA 部落格：為什麼即使您無法付款，及時提交報稅表也很重要），提醒納稅人及時提交納稅申報表並支付任何到期餘額的重要性。
- 美國國稅局將抵消當前的退款和超額付款。美國國稅局將使用當前退款來彌補先前未付的稅款債務以及某些其他合格債務。
- 儘管通知已暫停，但國稅局將根據具體情況繼續執行，可能會對納稅人徵收工資或銀行帳戶稅和/或提交聯邦稅收留置權通知。
- 美國國稅局繼續向國務院證明嚴重拖欠的稅款，這可能導致國務院吊銷納稅人的護照或拒絕更新護照。
推薦
為了主動解決未提交的申報表和未繳稅款的問題，納稅人可以創建或存取他們的 在線帳戶 at 國稅局。透過線上帳戶，納稅人可以查看其餘額、付款並申請付款計劃。納稅人也可以透過請求確定應付餘額 帳號成績單，透過郵件或電話，或透過 致電國稅局 當前餘額，包括罰款和利息。您可以在以下位置找到有關獲取成績單的詳細說明： TAS 取得協助 – 取得成績單.
納稅人應考慮盡快支付應付餘額。美國國稅局 (IRS) 提供多種選擇 付款 使用銀行帳戶或信用卡線上。任何金額的付款都將有助於減少未來的罰款和利息。對於那些無法全額付款的人，國稅局提供了各種 付款計劃 納稅人可以透過提交線上請求 形式9465、分期付款協議請求，或致電 IRS。有關付款計劃的更多詳細信息，包括使用費和低收入豁免，請訪問 TAS 取得協助 – 付款計劃.
納稅人不能足額繳稅的，可以提交報稅表 妥協。美國國稅局 (IRS) 提供了 預選工具 以確定資格。使用工具並不保證報價被接受。有關妥協要約的更多信息，請參閱 TAS 獲得幫助 – 妥協的提議.
納稅人也可以透過請求暫停付款 目前不可收藏狀態。美國國稅局會根據您的收入和支出來分析您的支付能力，如果國稅局同意您無法支付，它通常不會嘗試向您收取費用。然而，罰款和利息將繼續累積。有關當前不可收集狀態的更多信息，請參閱 TAS 取得協助 – 目前不可收藏.
收款流程
即使通知暫停，國稅局仍繼續郵寄初次收款通知和索款信， 通知CP14，任何未繳稅款、利息或應付罰款。當國稅局再次開始發送自動收款通知時，我預計收款流程將按如下方式進行：
- 如果付款仍未清償，到期帳戶餘額將進入通知流，這會觸發國稅局向納稅人郵寄後續通知，包括徵稅意圖通知。
- 該帳戶將被指派給自動收集系統 (ACS) 單元。納稅人可以撥打 ACS 專線回覆收款通知並討論付款方式。
- 如果滿足某些條件，帳戶將分配給現場徵收收入官員。通常，這些案件本質上更複雜，到期餘額更高，或涉及商業實體。
- ACS 和現場徵收都可以徵收稅款、提交聯邦稅收留置權通知，並使用其他執行工具來徵收未清餘額。
納稅人應該考慮立即解決任何懸而未決的稅務問題，而不是等待國稅局聯繫他們。如需建議，納稅人應考慮聯繫稅務專業人士，或如果符合條件，請聯繫稅務專業人士 低收入納稅人診所 （LITC）尋求協助。下面提供了有關 LITC 的更多資訊。
處罰減免
如果納稅人符合資格，可以透過多種方式申請罰款減免。如果納稅人能夠證明未能及時提交所需申報表或按時繳納稅款是由於以下原因，則可能有資格： 合理的原因 而不是故意忽視。為了證明合理的原因，納稅人必須證明他們以一般的商業謹慎和謹慎行事，但無法在規定的時間內提交納稅申報表或無法在到期日之前繳納稅款，或者在到期日付款將導致過度的困難。合理原因是根據具體情況考慮所有事實和情況而確定的。
首次減少 (FTA) 當納稅人能夠證明申報合規性、付款合規性和乾淨的處罰歷史記錄時，也可以考慮選擇。納稅人必須證明他們不必提交納稅申報表或在過去三年內沒有受到任何處罰（或由於自由貿易協定之外的可接受原因而取消了任何處罰，例如，由於合理原因）；已及時提交所有必需的申報表（或提交有效的延期）；並且已經繳納或製定了有效的繳款計劃來繳納申請減免年份以外年份的所有應付稅款。如果納稅人符合自由貿易協定標準，則不需要證明文件。然而，納稅人必須以書面或電話形式請求罰款減免，才能考慮簽訂自由貿易協定。
請諮詢 國稅局 處罰減免的類型。
請繼續關注 第二部分 我將在其中討論稅務官員突擊拜訪納稅人的修訂指南。
低收入納稅人診所
LITC 是 獨立 來自 IRS 和納稅人權益服務中心 (TAS)。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的納稅人權利和責任資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC 頁面： www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or IRS 出版品 4134，低收入納稅人診所名單。該出版物也可在線獲取，網址為 表格和說明|國稅局 (irs.gov) 或致電 IRS 免費電話 800-TAX-FORM (800-829-3676)。