儘管 2021 年申請季已於 17 年 2021 月 XNUMX 日正式結束，如 第一部分，IRS 已將其2020 年納稅年度(TY) 納稅申報表庫存積壓減少至約10 萬份需要處理的紙質納稅申報表，約5.7 萬份納稅申報表在處理前需要納稅人提供額外信息，預計將有超過4 萬份報稅表需要處理。
納稅人如何在處理過程中獲取有關其報稅表狀態的資訊？
正如我們在 2021 年申請季的坎坷：第一部分是， 我的退款在哪裡？ 當整個過程順利進行時，工具和 IRS2Go 應用程式會提供有用的信息。然而，對於那些處理延遲的納稅申報表，該工具和應用程式僅告知納稅人三個階段：
- 回報是 收到 由美國國稅局 (IRS) 負責；
- 退款是 得到正式認可的; or
- 退款是 發送。
如果您是提交納稅申報表的數百萬納稅人之一，並且處理已被延遲（請參閱對潛在延遲的討論： NTA 部落格：報稅表的生命週期），則 我的退款在哪裡？ 工具或 IRS2Go 應用程式不提供除已收到申報表之外的任何詳細資訊。許多沮喪的納稅人繼續每天檢查該工具或應用程序，等待查看“已收到申報表”狀態是否已更新為“已發送退款”，或者定期檢查他們的郵箱，等待美國國稅局解釋延遲的信函。
對於那些仍在等待有關其納稅申報狀態資訊的納稅人，他們可以查看國稅局的 報稅季退款常見問題解答, 查看他們的帳戶，或致電IRS 獲取最新信息，但這可能會令人沮喪，因為其1040 熱線的服務水平仍然極低，在9 財年(FY) 至2021 年11 月2021 日期間約為XNUMX%。聯絡IRS助理，他們收到的資訊將受到限制，具體取決於申報表是否已發布或保留申報表的原因。通常，電話助理不會提供比「我的退款在哪裡」上提供的更多資訊。因此，美國國稅局鼓勵人們查看其網站和 報稅季退款常見問題解答.
納稅人需要提高退貨處理的透明度
儘管有幾個因素限制了國稅局快速處理積壓庫存的能力，但它在透明度和向納稅人提供處理申報表的定期更新方面的限制較少。如果沒有有關國稅局工具的更多具體資訊或積壓庫存的更新，納稅人就會想知道他們的退款狀態，等待退款到達，或者希望聽到國稅局的消息。
即使納稅人收到國稅局的來信，信中的信息並不總是清晰簡潔。例如，正如我在我的文章中討論的 數學錯誤部落格第一部分 數學錯誤部落格第二部分，數學錯誤通知並不總是清楚地識別或解釋稅收調整的原因。此外，自 2 年 2021 月 60 日起，美國國稅局省略了規定納稅人有權要求《國內稅收法》規定的減稅的條款。大約 6.5 萬份數學錯誤通知中沒有關於請求減少 XNUMX 天期限的信息，其中 回收回扣積分 是唯一有爭議的項目。幸運的是，美國國稅局計劃向這些納稅人發出信函，其中包括有關 60 天減稅期限的信息，這將從這些信函發出之日起重新開始 60 天的減稅期限。 IRS 預計在 1 年 2021 月 XNUMX 日之前發送這些信件。
儘管這些通知和其他通知常常令人困惑，但至關重要的是，如果您收到IRS 關於2020 年納稅申報表的信函，請不要延遲回复，因為這只會進一步推遲任何潛在的退款，並可能導致更多問題路。
在處理 2020 年報稅表後，國稅局可能會進行系統性調整，從而向納稅人發送額外退款或付款
處理完報稅表後，IRS 將使用報稅表資訊來確定納稅人是否應獲得額外退款，因為他們沒有在報稅表上應用失業收入排除，或者因為他們支付了超額預付保費稅收抵免( APTC) ，這兩個項目都是國會在申請季中期通過的一項法案中解決的。此外，IRS 將使用最近處理的 2020 年申報表上的收入金額來確定納稅人是否有資格獲得經濟影響付款 (EIP) 3、增加的 EIP 3 金額或對其 APTC 付款進行調整。
美國國稅局 (IRS) 正在系統性地向繳納失業收入產生的稅款或在 2020 年納稅申報表中繳納超額 APTC 的納稅人發放退款
正如我在之前的部落格中討論的那樣， 2021 年申請季的坎坷：第二部, 的通過 美國救援計劃法 影響了失業救濟金和超額 APTC 還款的應稅性。該法律對失業救濟金進行了部分免稅，規定如果修改後的調整後總收入(AGI) 低於10,200 美元，則2020 年收到的失業救濟金中的前20,400 美元可免稅（已婚夫婦提交聯合申報表為150,000 美元） 。它還暫停了納稅人在 2020 年納稅申報表中增加全部或部分超額 APTC 的納稅義務的要求。然而，到 11 年 2021 月 2020 日該法案簽署成為法律時，XNUMX 年個人所得稅申報表中近一半已向國稅局提交。因此，許多納稅人已經申報並繳納了失業收入產生的稅款，或償還了超額的 APTC。幸運的是，美國國稅局對其係統進行了編程，可以系統地將這些金額退還給納稅人。
2021 年 3 月，IRS 開始發放付款，截至 2021 年 13 月 1 日，IRS 已處理了總共約 436,000 萬個帳戶，以反映失業收入的排除情況，還處理了約 11 萬個報告了超額 APTC 的帳戶。應用失業收入排除和/或償還已支付的超額 APTC 導致退款或付款被抵銷為未繳稅款或非稅負債。目前尚不清楚還有多少帳戶需要調整，因為截至 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日，錯誤解決系統 (ERS) 仍有約 XNUMX 個申報表等待處理，國稅局將無法確定是否需要調整。完成為止。
納稅人如何得知後續系統所發放的退稅是否或何時已發送？
不幸的是，兩者都沒有 我的退款在哪裡？ 工具或 IRS2Go 應用程式都會告訴納稅人他們的系統退款是否已發放。該工具或應用程式將僅反映與原始提交的退貨一起支付的退款；它們不反映後續系統發放的退款是否已發放。當然，致電 IRS 也是一種選擇，但從 2021 財年到 11 年 2021 月 1040 日，IRS 9 熱線的服務水準僅為 XNUMX% 左右，因此致電可能會帶來更多的挫敗感，而不是答案。
納稅人可以隨時檢查其成績單以了解付款是否已發出。如果納稅人有線上帳戶，他們可以透過點擊「取得成績單」相對輕鬆地登入並取得成績單副本。然而，截至 2021 年 57 月，約 XNUMX% 試圖存取其線上帳戶的納稅人未能成功。 （納稅人需要驗證其線上帳戶的清單可以在 國稅局.）因此，大量納稅人致電國稅局，而不是從其在線帳戶訪問信息，因為他們無法完成身份驗證過程。好消息是，到今年年底，美國國稅局將為線上帳戶實施安全存取數位身份，事實證明，這可以提供更高的驗證率。但與此同時，個人納稅人正在努力建立線上帳戶。
沒有線上帳戶的納稅人可以透過填寫一份表格來取得成績單 網上 可填寫的表格；美國國稅局規定，成績單應在五到十個日曆日內到達納稅人的首選地址。納稅人收到成績單後，可以透過搜尋成績單中的短語“來確定是否已付款”已退款”.
此外，所有帳戶經過調整以反映 排除失業收入 或者 償還多餘的 APTC 應在調整後 30 天內收到一封信函，表明其申報表已更正。如果產生退款，則透過直接存款或將支票郵寄到納稅人在國稅局備案的最後已知地址的方式進行付款。
如果退稅金額高於他們的預期，已婚納稅人提交聯合申報表不應感到驚訝。據我們了解，為了加快對納稅人報稅表的系統性調整，美國國稅局做出了一些假設，這可能導致一些納稅人獲得的福利超出了他們的預期。例如，如果納稅人與其配偶共同提交納稅申報表，則他們的聯合修改後 AGI 低於 150,000 美元，並且他們居住在 共有財產國家，其失業收入中的 20,400 美元可能被排除在外 即使 此收入來自配偶之一（即，每人的免稅額為 10,200 美元）。同樣的計算也適用於非共有財產州，其中 表格1099-G某些政府付款無法提供給國稅局，因此不能用於核實失業收入金額。據我們了解，如果 1099-G 表格已在 IRS 備案，它將核實主要納稅人和次要納稅人在聯合申報表上收到的失業收入的確切金額。
許多納稅人都感到困惑，因為美國國稅局沒有提供詳細資訊或解釋為什麼一些納稅人獲得了聯合申報表的全部 20,400 美元免稅額。我鼓勵美國國稅局在發給納稅人的信函中解釋這項計算，通知他們這項調整，或在其網站上發布常見問題解答以及新聞稿。這將使納稅人相信退稅金額是正確的，並且國稅局不會要求退還任何額外的意外金額。據我了解，美國國稅局將在未來幾週內就這一問題提供指導。
2020年申報表也可能對第三個EIP產生影響
一旦納稅人的2020年報稅表處理完畢，可能會進行調整以增加EIP 3付款（稱為“加額”），或者如果3年報稅表的處理符合資格，則可以首次發放EIP 2020標準。如果由於 2020 年申報表的處理而有額外付款待處理，則付款通常應在 2 年申報表處理後約 2020 週內發出。納稅人可以在 IRS 上查看其附加付款的狀態 取得我的付款 工具。有關附加付款的更多信息，請訪問 國稅局常見問題解答 關於EIP 3.
2020 年報稅表對提前兒童稅收抵免的影響
EIP 3 並不是唯一可能受到納稅人 2020 年報稅表處理影響的因素。
預支兒童稅收抵免(AdvCTC) 的第一個月付款於15 年2021 月2020 日開始。報稅表來確定資格。處理 2019 年申報表後，IRS 將使用該申報表上的資訊來計算或重新計算 AdvCTC。例如，如果納稅人 2020 年的 AGI 較低，或者他們在報稅表上新增了一個符合條件的孩子，則未來每月的 AdvCTC 付款將會增加。
相反，如果納稅人的 AGI 在 2020 年增加，或者他們無法再申報 2019 年申報的合格子女，則其 AdvCTC 金額可能會減少。因此，一旦 2020 年報稅表處理完畢，納稅人可能會注意到每月 AdvCTC 的增加或減少。
好消息是，IRS 將自動調整 AdvCTC 付款。
美國國稅局 (IRS) 對此問題進行了解釋 2021 年 AdvCTC 常見問題解答;納稅人可以使用以下方法確定其確切的 AdvCTC 金額： 國稅局的高級兒童稅收抵免資格助理。 納稅人應該知道，他們還可以調整調整後的總收入或受扶養人的數量 兒童稅收抵免門戶，這將影響未來的每月付款。
結論
底線是：雖然國稅局仍在處理申報表是可以理解的，但它需要向納稅人提供有關申報季節的定期和更新信息，並且在資源允許的情況下，增強工具，為納稅人提供有關申報季節的更具體資訊。這 IRS 的營運狀態網頁 在提供一些關鍵的申請季更新方面，這是朝著正確方向邁出的一步。我們鼓歸檔季節。美國國稅局的申報季節通知還需要清晰、透明和詳細地說明其對納稅申報表所做的調整，以便納稅人能夠了解所做的事情、為什麼這樣做，並確信其準確性。美國國稅局需要讓納稅人相信，在美國，我們擁有公平公正的稅務管理，而頻繁、及時的透明度是這項成功的關鍵。