好消息： 美國國稅局(IRS) 已將2020 年納稅年度(TY) 納稅申報表庫存積壓減少至約10 萬份需要處理的紙質申報表，以及約5.7 萬份在處理前需要納稅人提供額外信息的申報表。

壞消息： 美國國稅局仍需要處理約 10 萬份 2020 年報稅表，其中約 5.7 萬份報稅表在處理前仍需要納稅人提供額外資訊。此外，美國國稅局預計在 2020 年 15 月 2021 日的申報延期截止日期之前額外收到 XNUMX 萬份 TY XNUMX 報稅表。

在 2021 年申請季期間， 國稅局不得不暫時縮減業務規模 同時也承擔起執行國會在疫情期間通過的重要經濟救助措施的新職責（即，提供經濟影響付款和兒童稅收抵免的預付款）。許多納稅人都經歷過由於手動處理的申報表數量龐大、有關申報表處理狀態的可用信息有限、退款延遲以及聯繫國稅局員工的困難而感到沮喪。其中許多挑戰是大流行對國稅局員工和納稅人影響的直接結果。為了說明這種影響，2021 年 XNUMX 月至 XNUMX 月期間：

• 美國國稅局 (IRS) 接到的電話數量空前高（約 199 億）；
• 今年人工審核的報稅表增加了 11 倍（11 萬份），以糾正錯誤並收集納稅人缺少的資訊；和
• IRS.gov 的訪問量超過 1.7 億次。

截至 160 月底，已提交超過 90 億份個人申報表，其中 122% 以上以電子方式提交，並發放了超過 335 億筆退款，金額超過 XNUMX 億美元。

還有其他挑戰，包括解釋和實施在申請季節中期生效的稅法變更。這項新法案不僅影響尚未提交的申報表，也影響申報季前半段提交的申報表。 2020 年報稅表的處理引發了下游後果，可能需要 IRS 調整納稅人收到的第三輪經濟影響付款 (EIP 3) 和未來每月支付的預支兒童稅收抵免 (AdvCTC) 的金額。

IRS 仍在處理 2021 年申報季期間提交的申報表

正如在討論中 NTA 部落格：2021 年歸檔季的坎坷：第一部分 第二部分以來，美國國稅局一直在處理庫存積壓問題，其中包括2021 年初未拆封的郵件、等待處理的2020 年納稅申報表以及處理過程中暫停的納稅申報表（紙質和電子提交）並等待進一步審查。庫存積壓在很大程度上是由於國稅局為管理大流行和立法變化的影響而需要進行的操作變化。由於人員不足和技術陳舊，退貨處理工作進一步惡化。儘管面臨這些挑戰，美國國稅局在減少積壓庫存規模方面取得了重大進展；然而，數以百萬計的報稅表尚未處理，這意味著數百萬納稅人仍在等待退款。

目前情況

當我們上次報告積壓庫存時 國家納稅人倡議者向國會提交的 2022 財政年度目標報告截至 35 年 22 月 2021 日，約有 11 萬份退貨等待處理。這意味著在過去的三個半月裡，美國國稅局處理了近 2021 萬份積壓庫存退貨，略多於一半。這是一個顯著的進步，但即將到來的 17.6 月 18 日申請延期截止日期將帶來另一批退貨。美國國稅局估計，到 15 月 2020 日，還將提交另外 15 萬份 XNUMX 年報稅表。

圖 1 提供了有關積壓庫存當前狀態的更多詳細資訊。

錯誤解決案例

這個 過去的申請季，國稅局經歷了前所未有的數量的申報，需要其錯誤解決系統（ERS）進行手動審查。 IRS 系統地識別納稅人申報表上可能出現的錯誤，然後要求 ERS ​​員工手動審核申報表以解決已識別的錯誤。在典型的申報季節，ERS 員工可以快速確定是否犯了錯誤，並在整個流程中移動申報表 - 但這個申報季節絕非典型。與往年相比，今年的審查流程更加廣泛，因為 ERS ​​必須手動驗證回收回扣抵免存在差異的所有申報表，或者納稅人選擇使用 2019 年收入來申報賺取收入的申報表稅收抵免或額外兒童稅收抵免。這導致數百萬份退貨被暫停，造成大量積壓。如果確認錯誤，將向納稅人發送通知，要求提供更多資訊或通知納稅人該錯誤已透過美國國稅局的數學錯誤管理機構更正。 IRS 減少了分配給 ERS ​​的申報數量 9.8月1日創下XNUMX萬的歷史新高截至 2021 年 436,000 月 11 日，個人申報人數達到目前 2021 人的水準。

紙本申報表：不是國稅局的朋友

納稅人在處理電子報稅表和紙本報稅表時都遇到過處理延遲的情況，但這些延遲對於紙本報稅表來說更為嚴重，因為紙本報稅表的資訊必須在處理之前手動輸入到IRS 系統中。截至15月底，估計已提交紙本個人申報表超過35萬份，比上一申報季增加了XNUMX%。此手動過程（即、開啟、排序、輸入和審查）需要投入人力資源，並且與電子提交的申報相比，處理時間要長得多。具體來說，在沒有遇到任何重大障礙的情況下，紙本申報表通常需要大約6-8 週的時間來處理，而電子提交的申報表則需要大約三週的時間，如果納稅人選擇直接存款退稅，處理速度會更快。儘管一些納稅人以電子方式提交納稅申報表存在障礙，但總體而言，這是納稅人提交納稅申報表的一種更簡單的方法，也是國稅局處理納稅申報表的更便捷的方式。

提醒：15 月 2020 日是 1040 日曆年 2020 表格的延長提交日期。

儘管有這些手動流程，美國國稅局在處理積壓的紙本申報表庫存方面仍取得了重大進展。

美國國稅局報告稱，所有紙本和電子 2021 年 XNUMX 月前收到的個人申報表 如果退貨沒有錯誤或不需要進一步審核，則已處理。對於需要額外人工審核的報稅表，美國國稅局預計到 2021 年底將恢復正常處理速度，這讓許多納稅人感到沮喪。

截至10 年2021 月13.3 日，美國國稅局仍有約7.3 萬份紙本申報表待處理，其中1040 萬份為個人11 表格。至約2021 萬份申報表，其中 9.8 萬份是個人 5.5 表格。即，27年2020月15日至2020年2020月2020日）。然而，TAS 了解到，在 XNUMX 年申報季期間提交的 XNUMX 多份紙本申報表（原始或修訂版）仍在等待處理，而這些申報表並未反映在 IRS 系統上。我們也從國會辦公室了解到，XNUMX 年提交的額外申報表未反映在 IRS 系統中。我們正在與美國國稅局合作尋找這些遺失的申報表並確保它們得到處理。

如果納稅人在2020 年期間提交了原始報稅表，並已核實IRS 沒有收到該報稅表的記錄，TAS 建議納稅人以紙本形式重新提交原始報稅表，並在頂部附上一封附信和/或附註，說明該報稅表正在處理中。如果有未繳稅款，重新提交可能會引發未申報和未支付罰款和利息。 TAS 正在討論潛在的罰款減免方案，並建議 IRS 考慮採用不會導致納稅人使用納稅人帳戶的減免措施。 首次減免 （FTA），每三年只能申請一次，從而保留FTA以供將來使用。

由於如果國稅局同時發現原始報稅表，提交重複的原始報稅表或修改後的報稅表可能會導致問題，因此納稅人在重新提交另一份報稅表之前必須盡一切努力確認國稅局是否已收到該報稅表。如果納稅人已做出此類確認，則應重新提交納稅申報表並包含上述註釋。
（請參閱 22 月 XNUMX 日星期三的部落格文章，以了解有關如何檢查已提交申報表狀態以及下週請求和解碼 IRS 帳戶記錄的更多資訊。）

IRS 的營運更新網頁

IRS.gov 的一個受歡迎的新增內容是 IRS 的營運頁面，該頁面提供一般資訊以及有關其報稅季資訊、進展以及幫助納稅人或稅務專業人士的步驟的更新。解決的一些問題包括：

• 納稅人可能需要等待 1040 表格退貨處理多長時間；
• 941 表格處理狀態；
• 向國稅局提交缺失表格或文件的最新資訊；和
• ITIN 申請處理時間表。

明天繼續……