1.9 兆美元的 2021 年美國救援計畫法案 (ARPA) 將 2021 年兒童稅收抵免 (CTC) 金額從 2,000 美元增加到 3,000 美元；對於符合資格的 3,600 歲以下兒童，最高可增加 XNUMX 美元；並將合格兒童的年齡擴大到尚未轉向的兒童 18年。 ARPA 還允許透過 CTC 預付款在 2021 月至 XNUMX 月的每月撥款中分配一半的信貸。該立法使許多納稅人在 XNUMX 年可以全額退還該抵免額，從而使更多的低收入家庭有資格獲得該抵免額。
事實上， 一項研究中 研究發現，CTC 的擴張以及 ARPA 中的其他三個救濟部分（擴大失業救濟金和補充營養援助計劃以及恢復回扣信貸支付）可以將 2021 年的預計貧困水平降低三分之一以上。另一項研究確定，這種擴展將特別提高 CTC 的參與度 有色人種家庭。完後還有 report 顯示，雖然 84% 有孩子的家庭在擴張前收到了 CTC，但 96% 的家庭將在 ARPA 擴張後收到 CTC。迄今為止，第二個月付款已向包括約 30 萬名符合資格的兒童在內的家庭支付了超過 61 億美元。 1.6 月的付款數量增加了XNUMX 萬名兒童，但一些擁有個人納稅人識別號碼(ITIN) 的納稅人現在剛收到XNUMX 月份的付款，超過XNUMX 萬納稅人收到的是紙質支票，而不是直接存入每月的付款。
本系列的第一部分介紹了個人應該了解的有關提前兒童稅收抵免 (AdvCTC) 的十件事，包括資格、某人可能希望取消每月付款的原因以及首次為人父母。第二部分將重點討論擁有 ITIN 的納稅人遇到的問題以及紙本支票的簽發與 8 月份付款的直接存款。第三部分將解釋 AdvCTC 工具（包括 ID.me）的工作原理，並涵蓋一些納稅人在接收 AdvCTC 時面臨的困難。
概述：關於 AdvCTC 您需要了解的十件事
- 要獲得 AdvCTC 資格，家長必須：
- 至少有一名 18 歲以下子女，且在 18 年 1 月 2022 日之前未年滿 XNUMX 歲；
- 如果聯合申報，收入低於 150,000 美元；對於未婚單親父母，收入低於 112,500 美元。超過這些限額的家庭可以獲得較少的金額；
- 在美國擁有主要住宅至少六個月；和
- 與聲稱為受扶養人的孩子一起生活至少半年，儘管特殊規則適用於孩子在這一年中的出生、死亡或暫時缺席。
- 如果納稅人符合資格，則無需做任何事情即可收到每月付款。但是，如果他們尚未提交 2020 年納稅申報表或 2019 年納稅申報表，則必須提交一份申報 CTC 的納稅申報表或在 IRS 的在線網站上提供信息 兒童稅收抵免非申報者註冊工具。該工具允許2020 年收入低於12,400 美元（戶主為18,650 美元，已婚為24,800 美元）的納稅人提交簡化的2020 年納稅申報表，註冊AdvCTC 付款和第三次經濟影響付款，併申請2020 年恢復回扣信用。納稅人不需要收入即可獲得 AdvCTC、經濟影響付款或恢復回扣信貸。然而，有勞動收入的納稅人可能會受益於提交納稅申報表，而不是使用兒童稅收抵免非申報者註冊工具來獲得其他稅收抵免，包括勞動所得稅抵免。有關 AdvCTC 工具的更多信息，請參閱下文。
- 除非他們取消註冊，否則到300 年底，每個符合資格的2021 歲以下兒童的每月付款金額將高達250 美元，到17 年底，每個2021 歲至XNUMX 歲的合格兒童每月的付款金額將高達XNUMX 美元。
- AdvCTC 或 CTC 金額不是收入，不會在納稅人的 2021 年所得稅申報表上報告為收入。
- 如果納稅人不確定自己是否符合資格，他或她可以使用 IRS 預支兒童稅收抵免資格輔助工具.
- 如果納稅人想選擇退出每月付款，他或她可以在國稅局取消註冊 兒童稅收抵免更新門戶 （CTC 向上）。對於提交已婚聯合納稅申報表的納稅人， 每個人 必須取消註冊 透過門戶網站。取消註冊的納稅人將在 2021 年提交的 2022 年個人所得稅申報表中收到餘額，作為 CTC 的一次性付款。
- 納稅人可以使用 CTC UP 來：
- 檢查他們是否登記接收預付款；
- 取消註冊即可停止獲得預付款。納稅人無需每月取消註冊；和
- 提供或更新每月付款的銀行帳戶資訊。現在只能為後續付款執行此操作，不能為 7 月或 8 月的付款執行此操作。
付款月份 每月截止日期 付款日期 七月 6/28/2021 7/15/2021 八月 8/2/2021 8/13/2021 九月 8/30/2021 9/15/2021 十月 10/4/2021 10/15/2021 十一月 11/1/2021 11/15/2021 十二月 11/29/2021 12/15/2021
- 所有收到 AdvCTC 的納稅人都必須根據其 2021 年的收入和申報狀態，將收到的總付款與他們有資格獲得的 CTC 總額進行核對。當納稅人在 2021 年提交 2022 年個人報稅表時，他們將確定他們有資格獲得的 CTC 的剩餘部分。例如，如果納稅人有資格為3,600 歲兒童獲得300 美元的抵免，並在1,800 月至1,800 月期間每月收到2021 美元（預付款總額為XNUMX 美元），則納稅人將收到下半年（ XNUMX 美元），當他或她XNUMX年報稅表已處理。
- 如果納稅人收到的 AdvCTC 付款總額超過了他們在 2021 納稅年度可以正確申報的 CTC，則納稅人可能需要向 IRS 償還多出的款項。有關協調 AdvCTC 和 CTC 的更多信息，請閱讀本系列即將發布的第三部分。
有資格獲得 AdvCTC 付款的家庭將收到三封信。第一封信建議潛在的資格，並提供 IRS.gov 的連結以獲取更多資訊。第二封信提供了每個人每月付款金額的估計值。第三封信將於 2022 年 2021 月發出，將顯示 2021 年期間的實際付款和付款總額。
有關納稅人為何想要取消預支兒童稅收抵免的信息
對於很多納稅人來說，2020年至2021年間CTC有所增加，但收到的AdvCTC可能仍多於CTC。獲得 2020 年納稅年度小額退稅或有納稅義務的個人可能需要考慮從 AdvCTC 取消註冊。或者，納稅人可以透過以下方式增加預扣稅： W-4 表，員工預扣稅證明，或如果預計欠稅，則按季度估計繳納當年剩餘的稅款。部分納稅人 會掙扎 根據他們的年度 CTC，他們沒有預期或預計在 2022 年獲得大筆退稅。這些納稅人應該記住，由於 AdvCTC 付款，當他們提交 2021 年報稅表時，他們的退稅可能會更少。自僱人士應特別注意確保繳納足夠的稅款來履行 2021 年的義務。
第一次當父母
恭喜您擁有第一個孩子！但請記住，AdvCTC 是基於 2020 年報稅表（或 2019 年報稅表，如果您的 2020 年報稅表在任何每月 AdvCTC 付款的付款確定日期尚未處理）上申報 CTC 的兒童。如果您的孩子出生於 2021 年，國稅局的記錄中沒有該資訊。今年晚些時候， CTC UP 將進行更新，以允許大多數個人向 IRS 告知您將在 2021 年報稅表上申報的合格子女，以便 IRS 可以計算您的預計 2021 年 CTC，從而調整您每月的 AdvCTC 付款金額。
但是，如果您沒有收到您將在 2021 年申請的合格兒童的 AdvCTC 付款，您可以在提交 2021 年報稅表時為該孩子申請全額允許的 CTC。
結論
美國國稅局承認納稅人可能需要幫助，並已加強。 9 月 10 日至 XNUMX 日週末，美國國稅局 (IRS) 提供 AdvCTC 免稅準備日 沒有提交要求但可以從 AdvCTC 中受益的人。該計劃已擴大到包括 23年24月和XNUMX。 TAS 和內的診所 低收入納稅人診所計劃 也投入時間和資源來幫助納稅人駕馭這個系統。
為了為社會帶來最大的利益，國稅局必須惠及所有有資格獲得擴大信貸的家庭。美國國稅局應繼續關注低收入納稅人，並利用其合作夥伴、利益相關者和美國各地的其他機構（包括國會議員）來幫助那些目前不在該系統內的家庭。
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